32. Сводное планирование потребностей в оборотных средствах

Сводное планирование включает в себя: определение общей суммы оборотных активов и источников их формирования на планируемую дату. Собственный оборотный капитал, как источник формирования оборотных активов должен определяться плановой потребностью в нём и учитывать возможность его создания. Возможность создания требуемой величины зависит от фактического наличия собственных оборотных средств в начале планируемого года и от размера нераспределённой прибыли планируемого периода, направленного на пополнение оборотных средств. Финансовую устойчивость предприятия планируют кредиторскую задолженность, как источник формирования оборотных средств. Её планируют в разрезе каждого вида задолженности, используют метод прямого счёта, т.е. привлекая сведения графиков или бюджетов расчётов с поставщиками за материалы по оплате труда, по налогам. Можно использовать расчётно-аналитический метод, т.е. фактическую кредиторскую задолженность за отчётный год корректируют на изменение факторов, влияющих на неё. Последним источником планируют краткосрочные кредиты и займы. Сумма задолженности, по кредитам=планируемая сумма оборотных активов – планируемый разрез собственного оборотного капитала – запланируемая сумма кредиторской задолженности. В финансово неустойчивых организация после собственного оборотного капитала планируемая кредиторская задолженность по краткосрочным кредитам и займам(либо по прошлому опыту либо в размере свободного залога). Кредиторская задолженность планируется на всю оставшуюся сумму оборотных активов не обеспеченных собственным оборотным капиталом и краткосрочными кредитами и займами. Предприятие составляет план оборотных средств в следующей форме:

Наименование	Тыс.руб.
Оборотные активы	12000
Источники формирования	12000
Собственный оборотный капитал	6000
Кредиторская задолженность	5000
Краткосрочные кредиты и займы	1000

Сводное планирование также включает планирование оборотных средств на квартальные даты.