1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
Финансы – экономические отношения, складывающиеся в процессе формирования, перераспределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Они являются экономической категорией, выражающей реально существующие общественные отношения (финансовые отношения). Финансы возникают с появлением денег и государства. Деньги, выполняя функцию средства обращения, являются предпосылкой возникновения финансов.
Финансы охватывают две группы отношений:
Отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов (по уплате налогов и неналоговых платежей в бюджет и государственные и муниципальные внебюджетные фонды; выделению средств из бюджета и из государственных и муниципальных внебюджетных фондов; распределению бюджетных средств между звеньями бюджетной системы);
Отношения, опосредующие формирование и использование децентрализованных денежных фондов (по формированию, распределению (в ряде случаев и по использованию) доходов и прибыли предприятий и организаций).
Специфические признаки финансовых отношений:
всегда денежные отношения;
распределительные отношения (возникают на стадии распределения общественного продукта);
безэквивалентные отношения (на стадии распределения – одностороннее движение денежной формы стоимости);
движение финансов в форме фин. ресурсов, мобилизация и использование которых осуществляется через фонды.
Функции финансов:
распределительная (распределение стоимости валового общественного продукта и обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами);
контрольная (способность финансов количественно отслеживать ход распределительного процесса).
Финансовая система – совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств.
Финансовая система РФ:
совокупность финансовых институтов;
совокупность государственных органов и учреждений (осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность).
Финансовую систему РФ составляют фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:
бюджетная система (состоит из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и бюджетов органов МСУ);
государственные внебюджетные фонды;
фонды, консолидированные в бюджете;
внебюджетные децентрализованные фонды;
фонды страхования;
кредит (государственный и банковский);
финансы хозяйствующих субъектов (ресурсовые фонды).
Для пополнения централизованных и децентрализованных фондов денежных средств используются специальные методы обязательных и добровольных платежей:
1) Налоги, сборы, пошлины. При уплате налогов часть прибыли или накоплений юридических и физических лиц перераспределяется в общегосударственный фонд денежных средств, бюджетную систему или внебюджетные фонды. Бюджетная и налоговая деятельность государства регламентируются специальным законодательством (в основе КРФ, БК РФ, НК РФ).
2) Кредит (государственный и банковский).
Государственный кредит – деятельность государства по получению в кредит средств от юридических, физических лиц и других государств.
Банковский кредит – многосторонняя деятельность, которая использует как ресурс для кредитования добровольные вложения вкладчиков на условиях возвратности, срочности и возмездности и предполагает расходование средств путем выдачи кредитов на тех же условиях.
3) Страхование. Служит восстановлению нанесенного ущерба (при стихийных бедствиях, техногенных катастрофах) (выплаты по страховым случаям); аккумулирует средства для профилактических мероприятий; дополнительно аккумулирует финансовые ресурсы в фонды денежных средств.
4) Эмиссия денег.
Основные формы использования фондов денежных средств:
бюджетные расходные обязательства;
кредитование;
выплаты по госкредиту;
выплаты по страхованию.
Финансирование – безвозвратный и безвозмездный отпуск денежных средств на содержание социальной сферы, инвестиции, оборону, управление (осуществляется за счет централизованных, бюджетных и внебюджетных фондов и децентрализованных фондов в соответствии с государственными программами).
1.2. Источники финансового права: понятие, основания
классификации, краткая характеристика.
ФП – совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства для обеспечения бесперебойного осуществления его задач и функций.
Источники ФП (финансово-правовые акты) – НПА, содержащие финансово-правовые нормы, без которых не могут возникнуть финансовые правоотношения.
Источники ФП классифицируются в зависимости от юридической силы актов, содержащих правовые нормы.
Нормативные акты федеральных органов:
1) Конституция РФ (в КРФ содержатся основополагающие принципы финансовой деятельности государства): 57 регулирует отношения гражданина и юридического лица с государством по налогам; 71, 72 – вопросы компетенции РФ по основным вопросам финансовой деятельности; 101, 102, 103 – вопросы Счетной палаты; 104 – взаимоотношения между представительными и исполнительными ветвями власти; 106 закрепляет порядок принятия законов о федеральном бюджете, федеральных налогах и сборах, финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии; 114 – основы деятельности Правительства РФ в области финансов; 132 – бюджетную и налоговую компетенцию органов МСУ;
2) Законы, принимаемые представительными органами власти (ежегодно принимаемый ФЗ о федеральном бюджете, предусматривающий особенности налогового регулирования на текущий год), а также постановления СФ и ГД по вопросам, не требующим законодательного решения (кадровые вопросы, вопросы по обсуждению проектов законов);
Бюджетный кодекс (БК РФ) и Налоговый кодекс (НК РФ) – основополагающие нормативные акты в области финансовой деятельности государства. Каждый финансово-правовой институт регулируется также специальными законами.
Закон РСФСР О налоговых органах РФ» от 21.03.1991
Закон РФ «О Счетной палате РФ» от 11.01.1995
ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в РФ» от 25.09.1997
ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 02.12.1990
- Билет № 1
- 1.1. Понятие финансов как экономической категории и в материальном значении. Особенности финансов как группы общественных отношений. Их функции.
- Фз «о банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- Билет № 2
- 2.1. Финансовая деятельность государства: понятие, задачи, особенности, функции, методы осуществления.
- 2.2. Правовой режим валютных операции в рф между
- Билет № 3
- 3.1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.
- 3.2. Налоговые правоотношения (нпо): понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.
- Билет № 4
- 4.1. Министерство финансов рф: понятие, задачи, основные функции и полномочия.
- 4.2. Организация безналичного оборота в стране. Виды
- Билет № 5
- 5.1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи,
- 5.2. Бюджетная классификация: понятие, состав, краткая характеристика. Роль в организации (упорядочении) бюджетной системы.
- Билет № 6
- 6.1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.
- 6.2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы.
- Билет № 7
- 7.1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
- 7.2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.
- 8.1. Понятие финансового права (фп). Особенности предмета и метода правового регулирования.
- Билет № 9
- 9.1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.
- 9.2. Федеральная служба страхового надзора (фссн): понятие, задачи, основные полномочия.
- Билет № 10
- 10.1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.
- 10.2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- Билет № 11
- 11.1. Полномочия Федерального собрания, Правительства, Федеральной службы финансового, бюджетного надзора в области контроля.
- Постановление
- III. Организация деятельности
- 11.2. Понятие денежной системы рф. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.
- Билет № 12
- 12.1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.
- 12.2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификации. Направления ее совершенствования.
- Билет № 13
- 13.1. Понятие бюджетного права, его место в системе финансового права. Связь с другими институтами финансового права и отраслями Российского права.
- 13.2. Характеристика порядка взимания налога на доходы физических лиц (круг плательщиков, объекты обложения, налоговый период, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты).
- Билет № 14
- 14.1. Банковская система рф: понятие, состав, структура. Банки и небанковские кредитные организации. Особенности современного состояния банковской системы. Пути ее совершенствования.
- 14.2. Понятие бюджетного процесса, его стадии и принципы. Краткая характеристика последних.
- Билет № 15
- 15.1. Понятие финансового контроля как предметы финансового права. Его задачи, направления, пути совершенствования.
- Фк подразделяется по форме проведения:
- 15.2. Порядок рассмотрения и утверждения федерального бюджета рф.
- Билет № 16
- 16.1. Виды, формы и методы финансового контроля.
- Фк подразделяется по форме проведения:
- 16.2. Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика.
- Билет № 17
- 17.1. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- 17.2. Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве рф.
- Билет № 18
- 18.1. Понятие внебюджетных фондов как звена финансовой системы рф. Бюджетно-правовое положение государственных внебюджетных фондов по бк рф.
- Фонд развития исполнительного производства (фрип)
- Целевые фонды
- 18.2. Счетная палата рф: понятие, задачи, основные полномочия.
- Билет № 19
- 19.1. Финансовая система рф как экономическая категория: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).
- 19.2. Понятие налога, сбора. Их функции. Принципы установления и взимания.
- Билет № 20
- 20.1. Конституционные основы финансовой деятельности рф.
- 20.2. Основы порядка исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы рф.
- Билет № 21
- 21.1. Правовые и неправовые формы финансовой деятельности государства: понятие, краткая характеристика.
- 21.2. Задачи и полномочия Банка России по регулированию и деятельности кредитных организаций.
- Билет № 22
- 22.1. Банк России: особенности правового положения, основные задачи, функции. Роль в реализации в финансовой политики государства.
- 22.2. Распределение доходов между уровнями бюджетной системы рф: необходимость, понятие, правовые основы, методы.
- Билет № 23
- 23.1. Бюджетная система рф: понятие, состав, структура, принципы построения.
- 23.2. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.
- Билет № 24
- 24.1. Понятие бюджета. Бюджеты самостоятельные (собственные) и консолидированные. Их виды и назначение.
- 24.2. Правила оборота наличных денег в стране. Денежная единица, ее носители, порядок выпуска денежных знаков нового образца и порядок замены на них ранее выпущенных денежных знаков.
- Билет № 25
- 25.1. Федеральное казначейство: понятие, задачи, функции, полномочия.
- 25.2. Принцип валютного регулирования валютного регулирования и валютного контроля.
- Билет № 26
- 26.1. Перечень и правовой режим фондов федерального бюджета – источников финансовой помощи субъектам федерации.
- 26.2. Органы валютного регулирования и их полномочия по регулированию валютных операций.
- Билет № 28
- 28.1. Правовое регулирование налогообложения в зарубежных странах (общая характеристика).
- 28.2. Бюджетные права субъектов рф и муниципальных образований.
- Билет № 29
- 29.1. Финансовое право как наука.
- 29.2. Характеристика порядка взимания налога на добавленную стоимость.
- Билет № 30
- 31.1. Понятие валютного контроля. Правовой статус органов и агентов валютного контроля.
- 30.2. Акцизы, характеристика порядка взимания.
- Билет № 3 1
- 31.1. Аудит: понятие, место в системе финансового
- 31.2. Характеристика порядка взимания налога на прибыль организаций.
- 32.2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекта налоговых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика прав и обязанностей.
- Билет № 33
- 33.2. Налог на имущество физических лиц.