25.3. Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті та іноземного інвестування
Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті здійснюється відповідно до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті". Основними елементами, що визначають розрахунки в іноземній валюті" є:
• обов'язкове зарахування виручки в іноземній валюті на валютні рахунки одержувачів коштів. Виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності — з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної НБУ. Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь постачальника продукції (робіт, послуг), що імпортується, потребують індивідуальної ліцензії НБУ;
• оплата контрактів резидентами за рахунок придбаної для розрахунків іноземної валюти через уповноважений банк протягом 5 робочих днів з моменту зарахування її на власні валютні рахунки. Резиденти, які купують іноземну валюту через уповноважені банки для забезпечення виконання зобов'язань перед нерезидентами, зобов'язані здійснювати перерахування цих сум протягом 5 робочих днів з моменту зарахування таких сум на валютні рахунки резидентів.
Винятком з першого правила є "космічна сфера": розрахунки за експортно-імпортними операціями після перерахування суб'єктами космічної діяльності авансу за виконання робіт з виготовлення (розробки) агрегатів, систем космічних ракетних комплексів (космічних ракет-носіїв), космічних апаратів, наземного сегмента космічних систем та їх агрегатів, систем і комплектуючих здійснюються у строк до 500 календарних днів.
Якщо перевищення строків, передбачених законом, зумовлене виникненням форс-мажорних обставин, перебіг зазначених строків зупиняється на весь період дії форс-мажорних обставин та поновлюється з дня, наступного за днем закінчення дії таких обставин.
Підтвердженням форс-мажорних обставин є відповідна довідка Торгово-промислової палати або іншої уповноваженої організації (органу) країни розташування сторони договору (контракту) або третьої країни відповідно до умов договору.
Загальновідомо, що основною сферою діяльності в зовнішньоекономічних операціях є імпорт і експорт товарів. Під експортом розуміється вивіз товарів за межі митної території України, а під імпортом — ввіз.
Порядок проведення розрахунків за експортними операціями регулюється п. 2 "Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями" від 24 березня 1999 р. № 136.
Виручка резидентів підлягає зарахуванню на їхні рахунки в банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з дати оформлення ВМ Д (за договором консигнації — попередньої ВМД, оформленої відповідно до митного режиму "експорт при ордерних поставках") на продукцію, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг, прав інтелектуальної власності) — з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.
Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня оформлення ВМД або підписання акта (іншого документа).
Банк знімає експортну операцію резидента з контролю після зарахування виручки за цією операцією на поточний рахунок останнього. Додатковою підставою для зняття експортної операції з контролю, крім зарахування виручки, можуть бути:
• письмове повідомлення іншого банку про зарахування виручки за цією операцією на відкритий у цьому банку поточний рахунок резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку (у повідомленні зазначається вся наявна в реквізитах платежу інформація: номер і дата договору, сума платежу — у тій частині, у якій відомості передаються іншому банку, тощо). Це повідомлення надається на письмовий запит такого резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит;
• письмове повідомлення іншого банку про надходження реєстру ВМД за цією операцією резидента, засвідчене підписом відповідальної особи та відбитком печатки банку (у повідомленні надається вся наявна в реєстрі ВМД інформація). Зазначене повідомлення надається на письмовий запит резидента або банку (з письмового дозволу резидента) лише банку, який зазначений у запиті резидента або якому резидент дозволив цей запит.
Банк знімає з контролю експортну операцію, якщо взаємні зобов'язання за експортним договором частково або повністю не виконані та відбувається часткове або повне повернення резиденту продукції, що була поставлена ним нерезиденту за цим договором, на підставі ВМД і за наявності інформації про цю операцію у реєстрі ВМД, якщо інформації про зазначену операцію в реєстрі ВМД немас, додатковою підставою для зняття експортної операції резидента з контролю може бути письмове повідомлення митного органу, засвідчене підписом його керівника (заступника керівника), а також засвідчена в порядку, встановленому Положенням про вантажну митну декларацію, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 9 червня 1997 р. № 574, копія зазначеної ВМД) що отримані на письмовий запит цього резидента.
Імпортні операції резидентів, які здійснюються на умовах відстрочення поставки, якщо відстрочення перевищує 180 календарних днів з моменту здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника товару, що імпортується, або при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива з моменту здійснення банком платежу на користь нерезидента, потребують одержання ліцензії. Відлік законодавчо встановленого строку розрахунків банк починає з наступного календарного дня після дня здійснення операції.
Банк контролює своєчасність розрахунків лише щодо тієї частини імпортного договору резидента, яка передбачає розрахунки в грошовій формі (у разі зміни умов бартерного договору, що передбачає заміну зобов'язань резидента з постачання товару на зобов'язання щодо оплати товару нерезиденту повністю або частково в грошовій формі).
Ліцензії за експортною, імпортною та лізинговою операціями налаються центральним апаратом НБУ.
Для отримання ліцензії за експортною, імпортною та лізинговою операціями резидент має подати до центрального апарату такі документи:
• заяву за встановленою формою та висновок ДПАУ;
• копію договору з нерезидентом;
• копію ВМД, якщо експортується продукція (об'єкт лізингу), а в разі експорту робіт (послуг, прав інтелектуальної власності) — копію підписаного акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг;
• копії документів, що засвідчують дату здійснення авансового платежу або виставлення векселя на користь нерезидента, або здійснення банком платежу на користь нерезидента при застосуванні розрахунків у формі документарного акредитива;
• копію висновку Міністерства економіки України щодо віднесення договору до видів, визначених у ст. 6 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Підставами для відмови в наданні ліцензії є:
• подання резидентами документів, що містять недостовірну інформацію;
• подання резидентами документів на продовження законодавчо встановлених строків розрахунків або перевищення строків, установлених у раніше наданих ліцензіях, на строки, що вже минули до дати реєстрації в Національному банку України документів за визначеним переліком;
• брак хоча б одного з необхідних документів;
• невідповідність поданих резидентом документів законодавству України, у т. ч. вимогам Інструкції та інших нормативно-правових актів НБУ;
• застосування до резидента адміністративної або кримінальної відповідальності за вчинення протиправних дій, пов'язаних з операцією, щодо якої отримується ліцензія.
Закон "Про режим іноземного інвестування" визначає особливості режиму іноземного інвестування на території України на основі цілей, принципів і положень законодавства України.
Іноземні інвестиції можуть здійснюватися у вигляді:
• іноземної валюти, яка визнається конвертованою Національним банком України;
• валюти України — при реінвестиціях в об'єкт первинного інвестування чи в будь-які інші об'єкти інвестування відповідно до законодавства України за умови сплати податку на прибуток (доходи);
• будь-якого рухомого і нерухомого майна та пов'язаних з ним майнових прав;
• акцій, облігацій, інших цінних паперів, а також корпоративних прав (прав власності на частку (пай) у статутному фонді юридичної особи, створеної відповідно до законодавства України або законодавства інших країн), виражених у конвертованій валюті;
• грошових вимог та права на вимоги виконання договірних зобов'язань, які гарантовані першокласними банками і мають вартість у конвертованій валюті, підтверджену згідно з законами (процедурами) країни інвестора або міжнародними торговельними звичаями;
• прав інтелектуальної власності, вартість яких у конвертованій валюті підтверджена згідно з законами (процедурами) країни інвестора або міжнародними торговельними звичаями;
• прав на здійснення господарської діяльності, включаючи права на користування надрами та використання природних ресурсів;
• інших цінностей відповідно до законодавства України. Іноземні інвестиції можуть здійснюватися у таких формах:
• часткової участі у підприємствах, що створюються спільно з українськими юридичними і фізичними особами, або придбання частки діючих підприємств;
• створення підприємств, що повністю належать іноземним інвесторам;
• придбання не забороненого законами України нерухомого чи рухомого майна, включаючи будинки, квартири, приміщення, обладнання, транспортні засоби та інші об'єкти власності, шляхом прямого одержання майна та майнових комплексів або у вигляді акцій, облігацій та інших цінних паперів;
• придбання самостійно чи за участю українських юридичних або фізичних осіб прав на користування землею та використання природних ресурсів на території України;
• в інших формах, які не заборонені законами України, в т. ч. без створення юридичної особи на підставі договорів із суб'єктами господарської діяльності України.
Для іноземних інвесторів на території України встановлюється національний режим інвестиційної та іншої господарської діяльності, за винятками, передбаченими законодавством України та міжнародними договорами України. Для окремих суб'єктів підприємницької діяльності, які здійснюють інвестиційні проекти із залученням іноземних інвестицій, що реалізуються відповідно до державних програм розвитку пріоритетних галузей економіки, соціальної сфери і територій, може встановлюватися пільговий режим інвестиційної та іншої господарської діяльності.
Іноземні інвестори мають дотримуватися законодавства України та не завдавати шкоди її державним, соціальним та економічним інтересам. Держава натомість не може реквізувати іноземні інвестиції за винятком випадків стихійного лиха, аварій, епідемій, епізоотій.
Рішення про реквізицію іноземних інвестицій приймає Кабінет Міністрів України. Компенсація, що виплачується в цих випадках іноземному інвестору, має бути адекватною та ефективною.
- Розділ I. Фінансове право і держава Тема 1. Фінансова діяльність держави
- 1.1. Фінанси — економічна і юридична категорія
- 1.2. Фінансова діяльність держави
- 1.3. Поняття і склад фінансової системи України
- Фінанси державних підприємств.
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 2. Предмет, метод, джерела та система фінансового права
- 2.1. Предмет фінансового права та методи фінансово-правового регулювання
- 2.2. Фінансове право в системі права України. Наука фінансового права
- Наука фінансового права.
- 2.3. Система та джерела фінансового права
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 3. Фінансово-правові норми та відносини
- 3.1. Поняття і сутність фінансово-правових норм
- 3.2. Фінансові правовідносини
- 3.3. Суб'єкти фінансового права
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 4. Правові засади фінансової діяльності державних органів
- 4.1. Юридична природа фінансової діяльності держави
- 4.2. Функції органів державної влади у сфері фінансової діяльності держави
- 4.3. Фінансові повноваження органів місцевого самоврядування
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 5. Правові засади фінансового контролю
- 5.1. Поняття фінансового контролю
- 5.2. Види та методи фінансового контролю
- 5.3. Організація та органи проведення фінансового контролю
- Міністерство фінансів України.
- Державно казначейство України.
- Державна контрольно-ревізійна служба.
- Державна податкова служба України.
- Національний банк України.
- 5.4. Відповідальність за порушення законодавства з фінансових питань
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Розділ II бюджетне право Тема 6. Правові основи бюджетної системи україни
- 6.1. Значення Державного бюджету України для фінансової системи
- 6.2. Правовідносини бюджетної системи України
- Будова бюджетної системи.
- 6.3. Бюджетна класифікація
- 6.4. Доходи та видатки бюджетів
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 7. Бюджетні повноваження
- 7.1. Бюджетні повноваження і права
- 7.2. Розподіл доходів і видатків між бюджетами
- 7.3. Поняття міжбюджетних відносин
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 8. Бюджетний процес
- 8.1. Стадії бюджетного процесу
- 8.2. Формування проекту бюджету
- Заходи підготовки проекту бюджету.
- 8.3. Перша стадія бюджетного процесу
- 8.4. Прийняття Державного бюджету України — друга стадія бюджетного процесу
- 8.5. Виконання бюджетів
- 8.6. Облік та звітність щодо виконання Державного бюджету України
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 9. Цільові спеціалізовані державні фонди
- 9.1. Поняття цільових фондів державних коштів
- 9.2. Правове регулювання Пенсійного фонду України
- Реєстрація.
- 9.3. Правове регулювання Фонду соціального страхування на випадок безробіття
- 9.4. Правові засади функціонування Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань
- 9.5. Правові засади функціонування Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням і похованням
- 9.6. Правові засади у сфері соціального захисту та реабілітації інвалідів
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 10. Бюджетне фінансування та державні видатки
- 10.1. Державні видатки
- 10.2. Розподіл видатків між ланками бюджетної системи України
- 10.3. Бюджетне фінансування. Розпорядники бюджетних коштів
- 10.4. Соціально-культурні видатки
- 10.5. Фінансова дисципліна
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 11. Кошторисно-бюджетний режим фінансування
- 11.1. Кошторис і порядок кошторисно-бюджетного фінансування
- 11.2. Фінансування соціально-культурних заходів
- Порядок фінансування освіти.
- Порядок фінансування науки.
- Видатки на культуру і мистецтво.
- 11.3. Фінансування охорони здоров'я та фізичної культури
- 11.4. Фінансування видатків на національну оборону
- 11.5. Фінансування органів державного управління та місцевої влади
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 12. Правове регулювання публічних доходів. Система цін і ціноутворення
- 12.1. Правовий інститут доходів
- 12.3. Правове регулювання ціноутворення
- 12.4. Система цін та органи ціноутворення. Відповідальність
- Органи ціноутворення.
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 13. Правові основи державного і муніципального боргу та державного кредиту
- 13.1 Поняття запозичення
- 13.2. Державний та муніципальний кредит
- 13.3. Правові основи державного кредитування. Відносини з іноземними інвесторами
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 19. Структура державної податкової служби україни
- 19.1. Правове регулювання діяльності дпа
- 19.2. Правове регулювання діяльності податкової міліції
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Розділ IV. Банківське і страхове право. Цінні напери Тема 21. Правове регулювання створення банківської системи україни
- 21.1. Банківська діяльність і гармонізація банківського законодавства
- 21.2. Поняття банківської системи України та її елементи
- 21.3. Роль нбу у проведенні грошово-кредитної політики та банківського нагляду
- 21.4. Створення та державна реєстрація банків
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 22. Правові засади грошового обігу. Готівка
- 22.1. Правове регулювання грошового обігу в Україні
- 22.2. Організація і правове регулювання касових операцій
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 23. Правові засади безготівкових розрахунків в україні
- 23.1. Правовий режим банківських рахунків
- 23.2. Організації безготівкових розрахунків в Україні
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 24. Правове забезпечення банківського кредитування
- 24.1. Правові засади кредитних відносин
- 24.2. Класифікація банківського кредиту
- 24.3. Правове забезпечення та порядок укладення кредитної угоди
- 24.4. Етапи процесу кредитування
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 25. Правові засади валютного регулювання
- 25.1. Поняття валюти та валютних операцій
- 25.2. Організація валютного регулювання
- 25.3. Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті та іноземного інвестування
- 25.4. Валютний контроль і відповідальність за порушення валютного законодавства
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 26. Правове регулювання фінансових послуг та відповідних ринків
- 26.1. Юридична природа фінансових послуг
- 26.2. Державне регулювання ринків фінансових послуг
- 26.4. Ліцензування діяльності фінансових установ
- 26.5. Штрафні санкції за порушення правил на ринку фінансових послуг
- 26.6. Надання фінансових послуг нефінансовими установами
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 27. Система правового регулювання страхової діяльності
- 27.1. Сутність і принципи страхування
- 27.2. Юридична природа страхового права і страхової діяльності України
- 27.3. Правове регулювання і управління діяльності у сфері страхування
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 28. Правова складова договорів страхування
- 28.1. Юридична сутність і основні вимоги до страхових договорів
- 28.2. Права та обов'язки суб'єктів страхового зобов'язання
- 28.3. Укладання і припинення страхування
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 29. Цінні папери - фінансові інструменти
- 29.1. Юридично-економічний зміст цінних паперів
- 29.2. Ринок цінних паперів. Професійна діяльність
- 29.3. Державне регулювання та ліцензування на ринку цінних паперів
- 29.4. Відповідальність учасників ринку цінних паперів
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Тема 30. Правове регулювання обігу векселів в україні
- 30.1. Нормативно-правова база вексельного обігу
- 30.2. Вексельне право, характеристики векселя і учасники вексельних розрахунків
- 30.3. Основні положення Уніфікованого закону
- 30.4. Правові основи обігу векселів в Україні
- 30.5. Операції банків з векселями
- 30.6. Особлива форма векселів
- Запитання і завдання для самоконтролю
- Список використаної літератури