Единый налог с индивидуальных предпринимателей (ен)
Плательщики:
ИП
физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Общие условия применения ЕН
Плательщики освобождаются от:
1. НДС (за исключением, взимаемого при ввозе);
2. экологического налога;
3. налога за добычу (изъятие) природных ресурсов;
4. местных налогов и сборов.
Объект налогообложения ЕН:
1) для ИП:
оказание потребителям услуг (выполнение работ)
розничная торговля товарами
2) для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
1. осуществление видов деятельности:
оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
репетиторство;
чистка и уборка жилых помещений;
музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и др.
2. розничная торговля на торговых местах на рынках и (или) иных местах.
Не является объектом налогообложения ЕН розничная торговля:
подакцизными товарами, товарами, подлежащими маркировке контрольными (идентификационными) знаками;
овощами и фруктами, иной продукцией растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства), молочными и кисломолочными продуктами и т.п..
Налоговая база ЕН определяется исходя из осуществляемых плательщиками видов де-ятельности и (или) количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Налоговым периодом ЕН признается календарный год.
Отчетным периодом ЕН признается календарный месяц.
Льготы по единому налогу
Освобождаются от ЕН ИП физические лица, реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию и др. категории плательщиков.
НК РБ предусмотрено снижение ставок ЕН для отдельных категорий плательщиков.
Базовые ставки ЕН устанавливаются согласно приложению 25 к НК РБ.
Порядок исчисления и уплаты ЕН
ИП самостоятельно исчисляют сумму ЕН исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором они осуществляют деятельность.
Налоговая декларация (расчет) по ЕН предоставляется не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.
Единый налог уплачивается:
ИП – не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности;
физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, – до начала реализации товаров (работ, услуг).
- Сущность, функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, стимулирующая. Роль налогов в формировании финансов государства.
- Классификация налогов: прямые и косвенные, республиканские и местные налоги. Дифференциация налогов по источникам, объектам налогообложения, плательщикам.
- Характеристика налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе. Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь.
- Плательщики и элементы налогообложения.
- Налоговый кодекс. Права и обязанности налогоплательщиков.
- Налог на добавленную стоимость
- Земельный налог
- Экологический налог.
- Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов.
- Налог на недвижимость
- Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- Отчисления в инновационные фонды.
- Налог на прибыль
- Налог за владение собаками:
- Подоходный налог с физических лиц
- Единый налог с индивидуальных предпринимателей (ен)
- Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- Налог на игорный бизнес
- Организация налогового контроля в Республике Беларусь. Формы осуществления налогового контроля.
- Административная ответственность за налоговые правонарушения.