Плательщики и элементы налогообложения.
Налог считается установленным в случае, когда определены плательщики и следующие элементы налогообложения:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка (ставки);
порядок исчисления;
порядок и сроки уплаты
Плательщики — организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины).
Организации:
юридические лица РБ;
иностранные и международные организации;
простые товарищества (участники договора о совместной деятельности);
хозяйственные группы.
Физические лица:
граждане Республики Беларусь;
граждане либо подданные иностранного государства;
лица без гражданства (подданства).
Объекты налогообложения — обстоятельства, с наличием которых у плательщика связывают возникновение налогового обязательства.
Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период — календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).
Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов.
Налоговые льготы — предоставляемые отдельным категориям плательщиков преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.
Налоговые льготы устанавливаются в виде:
освобождения от налога, сбора (пошлины);
налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины);
пониженных налоговых ставок;
возмещение суммы уплаченного налога, сбора (пошлины);
- Сущность, функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, стимулирующая. Роль налогов в формировании финансов государства.
- Классификация налогов: прямые и косвенные, республиканские и местные налоги. Дифференциация налогов по источникам, объектам налогообложения, плательщикам.
- Характеристика налоговой системы Республики Беларусь на современном этапе. Основные принципы налогообложения в Республике Беларусь.
- Плательщики и элементы налогообложения.
- Налоговый кодекс. Права и обязанности налогоплательщиков.
- Налог на добавленную стоимость
- Земельный налог
- Экологический налог.
- Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов.
- Налог на недвижимость
- Отчисления в фонд социальной защиты населения.
- Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- Отчисления в инновационные фонды.
- Налог на прибыль
- Налог за владение собаками:
- Подоходный налог с физических лиц
- Единый налог с индивидуальных предпринимателей (ен)
- Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- Налог на игорный бизнес
- Организация налогового контроля в Республике Беларусь. Формы осуществления налогового контроля.
- Административная ответственность за налоговые правонарушения.