2.3. Зміст|вміст| і організація готівкових розрахунків підприємства
Готівкові розрахунки складають 5-7 % у структурі розрахунків підприємства. Підприємства можуть здійснювати розрахунки готівкою за рахунок коштів|коштів|, отриманих|одержувати| з|із| банківських кас, і за рахунок готівкової|готівкової| виручки через касу підприємства, з|із| обов'язковим веденням касової книги встановленої|установленої| форми. Протягом одного дня сума готівкою |готівкового| платежу не повинна перевищувати 10000 гривень з одним контрагентом. При цьому не обмежується кількість підприємств, з|із| якими можуть проводитися протягом дня готівкові|готівкові| операції.
Якщо на підприємстві існує готівкова|готівкова| каса, то це повинно бути вказано в договорі з|із| банківською установою з|із| обов'язковим встановленням ліміту оборотної касової готівки. Ліміт встановлюється підприємством самостійно. У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахункової суми із затвердженим лімітом каси. Розрахунки підприємства готівкою проводяться із використання прибуткових і видаткових касових ордерів, товарних чеків, квитанцій, проїзних документів і т. д., а також договорів та рахунків|лічби|-фактур|фактура-ліцензій| інших підприємств.
Підприємства зобов'язані здавати|складати| готівку|кошти| в банк з|із| її зарахуванням на поточний рахунок|лічбу|, причому повинні дотримуватися встановлених|установлені| термінів і порядку|лад| даної операції. Якщо ліміт готівки дня підприємства не встановлений|установлений|, то в банк повинні здаватися|задаватися| всі кошти|кошти|.
Якщо на підприємстві існує каса, то всі кошти, що поступили в касу повинні бути оприбутковані. Під оприбутковуванням готівки розуміють її облік|урахування| в повній|цілковитій| сумі з|із| оформленням в касовій книзі і при обов'язковій наявності відповідних документів. Підприємство не повинно накопичувати|скупчувати| виручку готівкою в касі більше визначеного ліміту. У момент видачі зарплати готівкою дуже часто загальна|спільна| сума готівки перевищує встановлений|установлений| ліміт, тобто підприємство протягом трьох робочих днів може перевищувати вказаний ліміт.
У випадках, коли підприємству потрібна велика сума готівкою, воно повинне у встановлений|установлений| термін подати заявку в обслуговуючий банк.
За порушення розрахунково-платіжної і касової дисципліни, залежно від виду даного порушення, до підприємства можуть бути застосовані адміністративні та фінансові санкції: за несправне|непоправне| збереження і витрачання грошових коштів не за призначенням або за невчасні|несвоєчасні| розрахунки і платежі.
Підприємства сплачують на користь відповідних суб'єктів встановлену|установлену| пеню, штрафи, неустойки. За прострочки платежу платники грошових коштів сплачують на користь одержувача|отримувача| пеню| в розмірі, встановленому|установленому| в договорі сторін, але|та| не вище за подвійну облікову ставку НБУ за період, в якому нараховується пеня.
Боржник, що прострочив використання грошей, на вимогу кредитора зобов'язаний виплатити всю суму, а також нараховані відсотки|проценти| з урахуванням|з врахуванням| індексу інфляції за весь час прострочення, якщо інші умови не передбачені договором. При невчасній|несвоєчасній| сплаті|виплаті| податків і платежів до бюджету платник сплачує пеню у розмірі 120% від облікової ставки НБУ.
У випадках порушення підприємствами обігу|звороту| готівки в національній валюті до них застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів в наступних|слідуючих| розмірах:
-
за перевищення встановленого|установленого| ліміту готівки – в двократному розмірі сум, виявлених понад|зверх| ліміт (за кожен день);
-
за не оприбуткування в касу готівки - в п'ятикратному розмірі не оприбуткованих сум;
-
за витрачання готівки на виплату зарплати і аналогічних виплат при існуванні заборгованості по податках - штраф у розмірі здійснених виплат;
-
за перевищення встановлених|установлених| термінів використання виданої готівки - штраф у розмірі 25 % від виданих сум;
-
за здійснення розрахунків готівкою без надання платіжного документа, підтверджуючого дану операцію, - штраф у розмірі встановленої|установленої| суми;
-
за використання отриманої|одержувати| готівки не за цільовим призначенням - штраф у розмірі витраченої суми.
- Розділ 1. Основи фінансів підприємств
- . Сутність|сутність| фінансів підприємств, їх зміст|вміст|, принципи організації і функції
- 1.2. Фінансові ресурси підприємств, їх склад і характеристика
- 1.3. Фінансовий механізм підприємств
- 1.4. Особливості організації фінансів підприємств різних форм власності
- 1.5. Управління фінансами підприємств
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 2. Організація грошових розрахунків на підприємствах
- 2.1. Економічний зміст|вміст|, принципи організації і класифікація розрахунків
- Класифікація розрахунків
- 2.2. Характеристика форм безготівкових розрахунків
- 2.3. Зміст|вміст| і організація готівкових розрахунків підприємства
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Розділ 3. Грошові доходи і фінансові результати діяльності підприємств
- 3.1. Грошові доходи підприємств: суть|сутність|, структура, види
- Доходи|доходи| підприємства від звичайної|звичної| діяльності
- Методи планування|планерування| виручки від реалізації
- 3.2. Формування валового доходу підприємств
- Витрати|затрати| підприємства та їх класифікація
- 3.3 Прибуток підприємства: суть|сутність|, структура, чинники|фактори|, що впливають на його зміну
- Порядок|лад| розрахунку прибутку підприємства
- 3.4. Розрахунок і оцінка показників рентабельності діяльності підприємства
- Показники оцінки рентабельності підприємства, які використані у фінансовому аналізі
- Методи планування прибутку і його розподіли
- 3.6. Точки беззбитковості підприємства і ефект виробничого важеля
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 4. Оподаткування підприємств
- 4.1. Історія розвитку податкової системи
- 4.2. Соціально-економічна сутність податків, їх функції
- 4.3. Класифікація податків та характеристика їх елементів
- 4.4. Податок на прибуток із суб’єктів підприємницької діяльності
- 4.5. Платежі підприємств за ресурси
- 4.5.1. Плата за землю
- 4.5.2. Податок із власників транспортних засобів
- 4.6. Фіксований сільськогосподарський податок
- 4.7. Непряме оподаткування підприємств
- 4.7.1. Податок на додану вартість
- 4.7.2. Мито
- 4.7.3. Акцизний збір
- 4.8. Місцеві податки
- 4.9. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 5. Кредитування підприємств
- 5.1. Необхідність і сутність|сутність| кредитування підприємств
- 5.2. Класифікація кредитів
- 5.3. Банківське кредитування підприємств
- 5.4 Небанківське кредитування підприємств
- Кредитування підприємств за рахунок коштів|коштів| міжнародних фінансово-кредитних інститутів
- 5.5. Визначення процентних|відсоткових| ставок за використання кредиту
- Питання для повторення
- Література
- Розділ 6. Оборотні активи підприємств
- 6.1. Економічна суть|сутність| оборотних активів
- 6.2. Принципи організації і класифікація оборотних коштів підприємств
- Класифікація оборотних засобів підприємств
- Склад і структура оборотних засобів підприємства за ступенем|мірі| ліквідності
- Склад і структура оборотних засобів підприємства по ступеню|мірі| ризику вкладень капіталу
- Склад і структура оборотних засобів підприємства, що відображаються в балансі
- Джерела формування оборотних активів
- 6.3. Визначення потреби підприємства в оборотних активах
- 6.4. Аналіз ефективності використання оборотних активів (аналіз ділової активності)
- 3. Оборотність запасів: показує збільшення або зниження оборотів виробничих запасів, зниження коефіцієнта говорить про збільшення терміну зберігання запасів.
- 6.5. Управління запасами на підприємстві
- Питання для повторення
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 7. Фінансове забезпечення відновлення основних засобів|коштів| підприємств
- 7.1. Економічна сутність|сутність| і класифікація основних засобів|коштів|
- 7.2. Знос і амортизація основних засобів|коштів|
- 7.3. Показники стану|достатку| і ефективності використання основних засобів|коштів|
- 7.4. Сутність|сутність|, склад, джерела і порядок|лад| фінансування капітальних вкладень
- Питання для повторення
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 8. Оцінка фінансового стану|достатку| підприємства
- 8.1. Зміст|вміст| і завдання|задачі| оцінки фінансового стану|достатку| підприємства
- 8.2. Методи аналізу фінансового стану|достатку| підприємства
- 8.3. Алгоритм визначення фінансової стійкості підприємства
- 8.4. Комплекс показників фінансового стану|достатку| підприємства
- 8.5. Фінансові коефіцієнти, які використовуються в міжнародній фінансовій практиці Коефіцієнти рентабельності
- Коефіцієнти ефективності
- Коефіцієнти фінансування
- Коефіцієнти ліквідності
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Додаткова література
- Розділ 9. Інвестиційна діяльність підприємства
- 9.1. Економічна сутність|сутність| і класифікація інвестицій підприємства
- 9.2. Сутність|сутність| капітальних інвестицій і джерела їх фінансування
- 9.3. Оцінка реальних інвестиційних проектів (капітальних інвестицій)
- Розрахунок потоку чистих грошових надходжень (тис. Грн.)
- Визначення терміну окупності інвестицій.
- Визначення внутрішньої норми прибутковості інвестиційних проектів.
- 9.4. Фінансові інвестиції і методика їх оцінки
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Розділ 10. Фінансове планування|планерування| на підприємствах
- 10.1. Місце фінансового планування в ринковій економіці
- 10.2. Зміст|вміст| і завдання|задачі| фінансового планування|планерування|
- 10.3. Принципи і методи фінансового планування|планерування|
- 10.4. Порядок|лад| розробки фінансового плану
- Питання для повторення
- Нормативно правова література
- Основна література
- Розділ 11. Банкрутство і фінансова санація підприємств
- 11.1. Поняття банкрутства і його правове забезпечення
- 11.2. Прогнозування вірогідності фінансового банкрутства підприємства
- 11.3. Процедура визнання підприємства банкротом
- 11.4. Фінансова санація підприємства
- Фінансові можливості проведення і джерела санації підприємства
- Фінансова санація без залучення додаткового фінансового капіталу
- Фінансова санація із залученням додаткового фінансового капіталу
- 11.5 Основні напрями уникнення банкрутства
- Питання для повторення
- Нормативно-правова література
- Основна література
- Додаткова література
- Завдання для самостійної роботи
- 4. Платіжна вимога — це ...
- 5. Акредитив — це ...
- 6. Непокритий акредитив - це акредитив...
- 7. Якщо покупець (платник) заздалегідь депонує кошти для розрахунків з постачальником, тоді такий акредитив слід рахувати...
- 8. Вексель — це...
- 9. Вексельна форма розрахунків — це...
- 10. Модель проведення санації підприємства включає...
- 11. Перевідний вексель — це...
- 74. Відтворення основних засобів — це ...
- 75. Знос основних засобів — це ...
- 76. Амортизація — це ...
- 77. Прискорена амортизація — це...
- 78. Вартість, яка амортизується, — це ...
- 79. Як визначаються суми амортизаційних відрахувань звітного періоду?
- 80. Як визначається балансова вартість груп основних засобів на початок звітного періоду?
- 88. Назвіть податок, якого не сплачують комерційні банки і страхові компанії.
- 89. Знайдіть правильне визначення поняття “податкова система”.
- Термінологічний словник
- Програма курсу
- 1.1 Зміст теоретичної частини «Лекція»
- 1.1.1. Основи організації фінансів підприємств
- 1.1.2. Організація грошових розрахунків на підприємствах
- 1.1.3. Фінансові результати діяльності підприємства
- 1.1.4. Оподаткування підприємств
- 1.1.5. Оборотні активи підприємств
- 1.2.2. Аналіз структури, стану і ефективності використання оборотних коштів.
- 1.3.1. Основа фінансів підприємства
- 2.1.2. Фінансове забезпечення відновлення основних засобів підприємств
- 2.1.3. Оцінка фінансового стану підприємства
- 2.1.4. Фінансове планування на підприємствах
- 2.1.5. Фінансова санація і банкрутство підприємств
- 2.2.1. Аналіз стану, забезпеченості і ефективності використання основних засобів
- 2.4.1. Небанківське кредитування підприємств.
- Основна література
- Додаткова література
- Навчально-методичний|учбово-методичний| комплекс
- “Затверджую|стверджую|”
- Робоча учбова програма
- Робоча навчальна програма
- 1. Мета|ціль| і завдання|задачі| дисципліни
- 1.1 Місце|місце-миля| і роль дисципліни в системі підготовки фахівців|спеціалістів|.
- 1.2 Завдання|задачі| дисципліни.
- 1.3.1 Знати:
- 1.3.3 Оволодіти навиками|навичками|:
- 1.3.4 Розвинути творчі здібності:
- 1.4.Перелік дисциплін та їх розділів, засвоєння яких необхідно при вивченні дисципліни: гроші і кредит, фінанси.
- 1.5.Перелік дисциплін з визначенням розділів (тем), які базуються на дисципліні, що вивчається: інвестування, податковий менеджмент, місцеві фінанси, фінансовий аналіз.
- 2. Розподіл фонду|фундації| навчального часу по модулях, видах занять і відповідних темах.
- 3.Зміст|вміст| лекційного матеріалу по модулях і темах. Лекції – 32 годин
- 4. Зміст|вміст| семінарських і практичних занять. Семінарські і практичні заняття – 24 годин
- 5. Зміст|вміст| самостійної роботи.
- 7. Критерії оцінки знань студентів.
- 8. Анотація
- 9. Екзаменаційні питання
- Рекомендована література