Old_ / 010 fdok - лекция

Безналичные формы расчетов предприятия.

Принципы организации безналичных расчетов.
Формы безналичных расчетов.

Платежи с расчетных и текущих счетов предприятия в бюджет и внебюджетные фонды осуществляются в первоочередном порядке.
Остальные платежи со счетов предприятия осуществляются в календарной последовательности поступления в банк расчетных и платежных документов.
Никаких споров по существу отказов от акцептов банки не оказывают.
При отсутствии у плательщика денежных средств, акцептованные платежные требования и платежные поручения плательщика помещаются в банковскую картотеку и заносятся во внебалансовый счет – он называется расчетные документы, не оплаченные в срок.
С целью обеспечения денежными средствами неотложных потребностей предприятия предусматривается возможность использовать часть средств, поступающих на их счета на неотложные нужды вне очередности платежей.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – поручение предприятия-плательщика банку, в котором у него имеется расчетный счет перечислить сумму в соответствии с платежным поручением с собственного расчетного счета на расчетный счет получателя средств.

Покупатель предоставляет в банк платежное поручение в 4-х или 5-ти экземплярах.
Банк на основании 1-го экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.
Банк покупателя направляет в банк продавца 2 экземпляра платёжки и денежные средства.
Банк продавца зачисляет денежные средства на счет продавца.
Банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

Расчеты с помощью документального инкассо.

Инкассо – операция, посредством которой банк по поручению своего клиента на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары, или выполненные работы или услуги. Упрощенно инкассо можно определить, как поручение продавца своему банку получить от покупателя непосредственно, или через другой банк определенную денежную сумму, или подтверждение о том, что эта сумма будет уплачена в установленный срок. При рассчетах по инкассо банк обязуется по поручению и за счет клиента произвести действия по получению платежа, или акцепта платежа.

Заключение договора о поставке товара.
Отправка товара.
Представление документов на инкассо.
Поручение на инкассо. Т. е. банк продавца пересылает документы банку покупателя.
Авизирование (уведомление) покупателя
Оплата документов.
Передача документов покупателю.
Занесение денежных средств со счета покупателя на счет банка.
Перечисление денег со счета банка покупателя на счет банка – продавца.
Списание денег со счета банка продавца и зачисление их на счет продавца.
Авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Аккредитив – представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиента – покупателя в пользу его контрагента – продавца в соответствии с договором произвести поставщику платеж на основе документов, предусмотренных в аккредитиве.

Заключение договора о поставке товара.
Покупатель дает поручение своему банку на открытие аккредитива.
Авизирование банка продавца об открытии аккредитива.
Авизирование продавца об открытии аккредитива.
Поставка товара.
Передача документов.
Предоставление кредита продавцу.
Пересылка документов в банк покупателя.
Осуществление платежа.
Акцепт документов.
В случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Аккредитивы бывают:

Отзывные и безотзывные.

Подтвержденные и неподтвержденные.

Переводные и возобновляемые.

Покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив – может быть изменен или аннулирован банком без предварительного уведомления поставщиков. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через уполномоченный банк.

Безотзывный аккредитив – такой, который не может быть изменен, или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Подтвержденные аккредитивы – аккредитивы, получившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив принимает на себя обязательства оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива. Если банк покупателя откажется оплачивать эти документы.

Неподтвержденные аккредитивы – аккредитивы, не имеющие указанной гарантии.

Возобновляемый, или револьверный аккредитив – это аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки по графику, зафиксированному в контракте. Возобновляемый аккредитив открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию.

Переводной (трансфертабельный) аккредитив – тот, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами.

Покрытый (депонированный) аккредитив – тот, при открытии которого банк перечисляет собственные средства плательщика, или предоставляет ему кредит для оплаты аккредитива.

Непокрытые – аккредитивы, не имеющие указанного выше покрытия денежных средств. при установлении между банкам корреспондентских отношений, непокрытый гарантированный аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка покупателя.

Расчеты чеками.

Покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование суммы денег.
Банк покупателя бронирует средства на отдельном счете и заполняет чеки.
Покупателю выдаются чеки и чековая карточка.
Продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию или работы, услуги.
Покупатель выдает продавцу чек.
Продавец предъявляет чек в банк и чек вносится в реестр чеков.
В банке продавца зачисляются денежные средства на счет продавца.
Банк продавца предъявляет для оплаты чек в банк покупателя.
Банк покупателя списывает сумму чека со счета забронированных средств.
Банки выдают клиентам выписки со счетов.

___________________________________________________________________________________

21.02.2002

Содержание