Варианты контрольной работы
Вариант 0
. Налогоплательщики и плательщики сборов. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налоговые агенты.
Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Во втором квартале текущего года отгружена промышленная продукция на сумму 15 340 000 руб. (в том числе НДС).
В течение второго квартала текущего года в организации были произведены следующие хозяйственные операции:
- получены авансы от покупателей в счет предстоящих поставок продукции – 1 652 000 руб.;
- оплачено поставщикам за оказанные транспортные услуги 708 000 руб., в т.ч. НДС 108 000 руб., что подтверждено счетами-фактурами;
- приняты на учет материалы для производства продукции стоимостью 900 000 руб., сумма НДС, выделенная отдельной строкой в счете-фактуре 162 000 руб.;
- перечислена арендная плата по договору аренды муниципального имущества 740 000 руб. и уплачена сумма НДС в качестве налогового агента - 133 200 руб.
Рассчитайте величину налоговой базы, величину налоговых вычетов и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Вариант 1
1. Элементы налогообложения и их характеристика.
2. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
3. Разов В.П., являющийся налоговым резидентом РФ, представил в бухгалтерию заявление на стандартные налоговые вычеты и документы, подтверждающие выполнение им интернационального долга в других странах.
На его обеспечении находится сын 22-х лет, студент очной формы обучения.
Начисленная оплата труда: в январе - 25 000 руб.; в феврале 26 000 руб.
В марте начислены отпускные - 20 000 руб. и материальная помощь к отпуску – 4 000 руб., а также оплачена санаторно-курортная путевка стоимостью 20 000 руб. за счет средств работодателя.
Рассчитайте налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц за январь, февраль и март текущего года.
Вариант 2
Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка.
Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
В первом квартале текущего года получены следующие доходы и произведены следующие расходы.
Безвозмездно получены основные средства, рыночная стоимость которых 510 000 руб., остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета – 520 000 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета – 530 000 руб. Срок полезного использования 55 месяцев.
Начислены к получению проценты по займу– 133 000 руб.
Получен автомобиль в виде взноса в уставный капитал стоимостью 450 00 руб.
В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет – 143 000 руб., по которому известен конкретный период совершения ошибки в исчислении налоговой базы (ноябрь прошлого года).
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам составили – 26 000 руб.
Начислены штрафы к уплате: в бюджет – 270 000 руб., поставщикам – 145 000 руб.
Рассчитайте величину доходов и расходов, учитываемых при расчете суммы прибыли, подлежащей налогообложению.
Вариант 3
Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета.
Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Организация является пользователем недр и осуществляет добычу каменного угля. Количество добытого полезного ископаемого в сентябре составило 12 тонн. Выручка от реализации каменного угля в сентябре – 28 110 руб. (без учета НДС) в том числе стоимость доставки угля до покупателей составила 3 400 руб. (без учета НДС). Объем реализованного полезного ископаемого за месяц – 8т.
Рассчитайте налоговую базу, сумму налога на добычу полезных ископаемых. Укажите срок уплаты налога и срок представления налоговой декларации.
Вариант 4
Права и обязанности налоговых органов в Российской Федерации.
Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
По данным бухгалтерского учета, остаточная стоимость основных средств, являющихся объектом налогообложения, числящихся на балансе организаций, составляет:
на 01.01. текущего года – 1 220 000 руб.;
на 01.02. текущего года - 1 140 000 руб.;
на 01.03. текущего года - 1 160 000 руб.;
на 01.04. текущего года - 1 090 000 руб.
на 01.05 текущего года – 1 080 000 руб.
на 01.06. текущего года – 1 100 000 руб.
на 01.07. текущего года – 1 060 000 руб.
на 01.08. текущего года – 1 610 000 руб.
на 01.09. текущего года – 1 580 000 руб.
на 02.20. текущего года – 1 300 000 руб.
на 01.11. текущего года – 1 250 000 руб.
на 01.12. текущего года – 1 060 000 руб.
на 31.12. текущего года – 1 000 000 руб.
01 октября текущего года на учет приняты незавершенные капитальные вложения стоимостью 3 000 000 руб.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам каждого отчетного периода, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, если ставка налога равна 2,2 %. Укажите срок предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам и налоговой декларации по налогу.
Вариант 5
Права и обязанности налогоплательщиков.
Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
На балансе организации по состоянию на 1 января текущего года числятся следующие транспортные средства:
- легковой автомобиль с мощностью двигателя 299 л. с;
- легковой автомобиль с мощностью двигателя 78 л. с.;
- легковой автомобиль с мощностью двигателя 220,32 л. с.
29 марта текущего года организация приобрела автомобиль с мощностью двигателя 117 л.с. Автомобиль зарегистрирован в установленном порядке 3 апреля текущего года.
10 июля текущего года реализован и снят с учета легковой автомобиль с мощностью двигателя 78 л.с.
16 октября текущего года организация приобрела и зарегистрировала в установленном порядке легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с.
Рассчитайте величину налоговой базы по транспортному налогу, сумму авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Расчет производится по ставкам транспортного налога, установленным в Налоговом кодексе РФ.
Вариант 6
Права и обязанности налоговых агентов.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
СПК «Земля» применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
1 апреля текущего года кооператив получил кредит в сумме 700 000 руб. сроком на один год. Процентная ставка за пользование кредитом на основании кредитного договора составляет 25% годовых. Ставка рефинансирования Центрального Банка установлена в размере 8 %, проценты по кредиту уплачиваются ежемесячно.
За первое полугодие текущего года осуществлены следующие платежи:
- единый сельскохозяйственный налог- 39 234 руб.;
- земельный налог - 16 000 руб.;
- пени в бюджет за несвоевременную уплату единого налога в сумме 28 370 руб.;
- страховые взносы по добровольному страхованию транспортных средств – 49 000 руб.
- за путевки на лечение работников- 30 000 руб.;
- за информационно-консультативные услуги -15 000 руб.
Рассчитайте сумму расходов, учитываемую при расчете единого сельскохозяйственного налога за первое полугодие текущего года.
Вариант 7
Истребование документов при проведении налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Организация оказывает бытовые услуги населению. С первого января текущего года организация переведена на уплату ЕНВД. Базовая доходность для оказания бытовых услуг населению установлена в размере 7 500 руб. в месяц на одного работника. В течение 1 квартала текущего года среднесписочное количество работников в организации составило:
- в январе – 6 чел.;
- в феврале – 5 чел.;
- в марте – 6 чел.
В муниципальном образовании, где осуществляется данный вид предпринимательской деятельности, коэффициент К2 равен 0,5.
Сумма уплаченных за 1 квартал страховых взносов на обязательное пенсионноестрахование, обязательноесоциальноестрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательноемедицинскоестрахование, обязательноесоциальное страхование от несчастных случаевна производстве и профессиональных заболеваний – 7 100 руб.
Значение коэффициента-дефлятора, необходимое для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход на текущий год составляет 1,672.
Рассчитайте налоговую базу; сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, и сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
Вариант 8
Общие условия и давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.
Упрощенная система налогообложения: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы за вычетом расходов.
По итогам текущего года учитываемые доходы составили 10 105 000 руб., расходы – 7 955 000 руб.
Организацией было безвозмездно получено транспортное средство рыночной стоимостью 450 500 руб., остаточная стоимость по данным налогового учета передающей стороны 350 000 руб.
Организация приняла решение о производстве нового вида продукции. В текущем году приобретено и оплачено 2 прицепа (срок полезного использования 4,5 года), стоимость каждого прицепа 240 000руб. В эксплуатацию введен 1 прицеп.
По итогам предыдущего налогового периода получен убыток 280 000 руб.
Налоговая ставка установлена в размере 15 %
Рассчитайте налоговую базу и сумму единого налога за текущий год.
Вариант 9
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.
Организация является производителем подакцизной продукции. В феврале текущего года произведено 1 440 литров спирта этилового (крепость 96 %).
Объем реализации спирта этилового производителю препаратов ветеринарного назначения составил 434 литра.
В качестве вклада в складочный капитал организации передано 210 литров спирта этилового.
На переработку на давальческой основе передано 49 литров спирта этилового.
Передано структурному подразделению организации для дальнейшего производства алкогольной продукции 747 литров.
Определите объекты обложения акцизами и величину налоговой базы.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за февраль текущего года.