17. Які види перевірок здійснюються органами Державної податкової служби України? Які строки їх проведення?
Стаття 75. Види перевірок
75.1. Органи державної податкової служби мають право
проводити камеральні, документальні (планові або позапланові;
виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Камеральні та документальні перевірки проводяться органами
державної податкової служби в межах їх повноважень виключно у
випадках та у порядку, встановлених цим Кодексом, а фактичні
перевірки - цим Кодексом та іншими законами України, контроль за
дотриманням яких покладено на органи державної податкової служби.
75.1.1. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у
приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі
даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника
податків.
75.1.2. Документальною перевіркою вважається перевірка,
предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування
та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а
також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за
дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання
роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору,
оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та
яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків),
фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового
та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом,
первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та
податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків
та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за
дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби,
а також отриманих в установленому законодавством порядку органом
державної податкової служби документів та податкової інформації, у
тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Документальна планова перевірка проводиться відповідно до
плану-графіка перевірок.
Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані
роботи органу державної податкової служби і проводиться за
наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.
Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка
проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем
розташування об'єкта права власності, стосовно якого проводиться
така перевірка.
Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка
проводиться в приміщенні органу державної податкової служби.
75.1.3. Фактичною вважається перевірка, що здійснюється за
місцем фактичного провадження платником податків діяльності,
розташування господарських або інших об'єктів права власності
такого платника. Така перевірка здійснюється органом державної
податкової служби щодо дотримання норм законодавства з питань
регулювання обігу готівки, порядку здійснення платниками податків
розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності
ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг
підакцизних товарів, дотримання роботодавцем законодавства щодо
укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з
працівниками (найманими особами).
Стаття 76. Порядок проведення камеральної перевірки
76.1. Камеральна перевірка проводиться посадовими особами
органу державної податкової служби без будь-якого спеціального
рішення керівника такого органу або направлення на її проведення.
Камеральній перевірці підлягає вся податкова звітність
суцільним порядком.
Згода платника податків на перевірку та його присутність під
час проведення камеральної перевірки не обов'язкова.
76.2. Порядок оформлення результатів камеральної перевірки
здійснюється відповідно до вимог статті 86 цього Кодексу.
Стаття 77. Порядок проведення документальних планових
перевірок
77.1. Документальна планова перевірка повинна бути
передбачена у плані-графіку проведення планових документальних
перевірок.
77.2. До плану-графіка проведення документальних планових
перевірок відбираються платники податків, які мають ризик щодо
несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства,
контроль за яким покладено на органи державної податкової служби.
Періодичність проведення документальних планових перевірок
платників податків визначається залежно від ступеня ризику в
діяльності таких платників податків, який поділяється на високий,
середній та незначний. Платники податків з незначним ступенем
ризику включаються до плану-графіка не частіше, ніж раз на три
календарних роки, середнім - не частіше ніж раз на два календарних
роки, високим - не частіше одного разу на календарний рік.
Порядок формування та затвердження плану-графіка, перелік
ризиків та їх поділ за ступенями встановлюються центральним
органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
Платники податків - юридичні особи, що відповідають
критеріям, визначеним пунктом 154.6 статті 154, та у яких сума
сплаченого до бюджету податку на додану вартість становить не
менше п'яти відсотків від задекларованого доходу за звітний
податковий період, а також самозайняті особи, сума сплачених
податків яких становить не менше п'яти відсотків від
задекларованого доходу за звітний податковий період, включаються
до плану-графіка не частіше, ніж раз на три календарних роки.
Зазначена норма не поширюється на таких платників податків у разі
порушення ними статей 45, 49, 50, 51, 57 цього Кодексу.
77.3. Забороняється проведення документальної планової
перевірки за окремими видами зобов'язань перед бюджетами, крім
правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку з
доходів фізичних осіб та зобов'язань за бюджетними позиками і
кредитами, що гарантовані бюджетними коштами.
77.4. Про проведення документальної планової перевірки
керівником органу державної податкової служби приймається рішення,
яке оформлюється наказом.
Право на проведення документальної планової перевірки
платника податків надається лише у випадку, коли йому не пізніше
ніж за 10 календарних днів до дня проведення зазначеної перевірки
вручено під розписку або надіслано рекомендованим листом з
повідомленням про вручення копію наказу про проведення
документальної планової перевірки та письмове повідомлення із
зазначенням дати початку проведення такої перевірки. 77.5. У разі планування різними контролюючими органами у
звітному періоді проведення перевірки одного й того самого
платника податків така перевірка проводиться зазначеними органами
одночасно. Порядок координації проведення планових виїзних
перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати
контроль за нарахуванням та сплатою податків та зборів
( 1234-2010-п ), визначається Кабінетом Міністрів України.
77.6. Допуск посадових осіб органів податкової служби до
проведення документальної планової виїзної перевірки здійснюється
згідно із статтею 81 цього Кодексу. Документальна планова невиїзна
перевірка здійснюється у порядку, передбаченому статтею 79 цього
Кодексу.
77.7. Строки проведення документальної планової перевірки
встановлені статтею 82 цього Кодексу.
77.8. Перелік матеріалів, які можуть бути підставою для
висновків під час проведення документальної планової перевірки, та
порядок надання платниками податків документів для такої перевірки
встановлено статтями 83, 85 цього Кодексу.
77.9. Порядок оформлення результатів документальної планової
перевірки встановлено статтею 86 цього Кодексу.
Стаття 78. Порядок проведення документальних позапланових
перевірок
78.1. Документальна позапланова перевірка здійснюється за
наявності хоча б однієї з таких обставин: 78.1.1. за наслідками перевірок інших платників податків або
отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про
можливі порушення платником податків податкового, валютного та
іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на
органи державної податкової служби, якщо платник податків не
надасть пояснення та їх документальні підтвердження на
обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби
протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту;
78.1.2. платником податків не подано в установлений законом
строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання
передбачено законом;
78.1.3. платником податків подано органу державної податкової
служби уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період,
який перевірявся органом державної податкової служби;
78.1.4. виявлено недостовірність даних, що містяться у
податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник
податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на
письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти
робочих днів з дня отримання запиту;
78.1.5. платником податків подано в установленому порядку
органу державної податкової служби заперечення до акта перевірки
або скаргу на прийняте за її результатами податкове
повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий
перегляд результатів відповідної перевірки або скасування
прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення у
разі, коли платник податків у своїй скарзі (запереченнях)
посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки,
та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки.
Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом
оскарження;
78.1.7. розпочато процедуру реорганізації юридичної особи
(крім перетворення), припинення юридичної особи або
підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено
провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або
подано заяву про зняття з обліку платника податків;
78.1.8. платником подано декларацію, в якій заявлено до
відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності
підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу,
та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке
становить більше 100 тис. гривень.
Документальна позапланова перевірка з підстав, визначених у
цьому підпункті, проводиться виключно щодо законності декларування
заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість
та/або з від'ємного значення з податку на додану вартість, яке
становить більше 100 тис. гривень; 78.1.9. щодо платника податку подано скаргу про ненадання
таким платником податків податкової накладної покупцю або про
порушення правил заповнення податкової накладної у разі ненадання
таким платником податків пояснень та документального підтвердження
на письмовий запит органу державної податкової служби протягом
десяти робочих днів з дня його отримання;
78.1.11. отримано постанову суду (ухвалу суду) про
призначення перевірки або постанову органу дізнання, слідчого,
прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних
справах, що перебувають у їх провадженні;
78.1.12. органом державної податкової служби вищого рівня в
порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб органу
державної податкової служби нижчого рівня здійснено перевірку
документів обов'язкової звітності платника податків або матеріалів
документальної перевірки, проведеної контролюючим органом нижчого
рівня, і виявлено невідповідність висновків акта перевірки вимогам
законодавства або неповне з'ясування під час перевірки питань, що
повинні бути з'ясовані під час перевірки для винесення
об'єктивного висновку щодо дотримання платником податків вимог
законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи
державної податкової служби.
Рішення про проведення документальної позапланової перевірки
в цьому випадку приймається органом державної податкової служби
вищого рівня лише у тому разі, коли стосовно посадових осіб органу
державної податкової служби нижчого рівня, які проводили
документальну перевірку зазначеного платника податків, розпочато
службове розслідування або порушено кримінальну справу;
78.1.13. у разі отримання інформації про ухилення податковим
агентом від оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам
(у тому числі без документального оформлення) заробітної плати,
пасивних доходів, додаткових благ, інших виплат та відшкодувань,
що підлягають оподаткуванню, у тому числі внаслідок неукладення
платником податків трудових договорів з найманими особами згідно
із законом, а також здійснення особою господарської діяльності без
державної реєстрації. Така перевірка проводиться виключно з
питань, що стали підставою для проведення такої перевірки.
78.2. Обмеження у підставах проведення перевірок платників
податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що
проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки,
що проводяться у межах порушеної кримінальної справи.
78.3. Працівникам податкової міліції забороняється брати
участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок
платників податків, що проводяться органами державної податкової
служби, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням
оперативно-розшукових справ або розслідуванням кримінальних справ,
порушених стосовно таких платників податків (посадових осіб
платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки
платників податків податковою міліцією проводяться у межах
повноважень, визначених законом, та у порядку, передбаченому
Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність" ( 2135-12 ),
Кримінально-процесуальним кодексом України ( 1001-05, 1002-05,
1003-05 ) та іншими законами України.
78.4. Про проведення документальної позапланової перевірки
керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке
оформлюється наказом.
Право на проведення документальної позапланової перевірки
платника податків надається лише у випадку, коли йому до початку
проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу
про проведення документальної позапланової перевірки.
78.5. Допуск посадових осіб органів податкової служби до
проведення документальної позапланової виїзної перевірки
здійснюється згідно із статтею 81 цього Кодексу. Документальна
позапланова невиїзна перевірка здійснюється у порядку,
передбаченому статтею 79 цього Кодексу.
78.6. Строки проведення документальної позапланової перевірки
встановлені статтею 82 цього Кодексу.
78.7. Перелік матеріалів, які можуть бути підставою для
висновків під час проведення документальної позапланової
перевірки, та порядок надання платниками податків документів для
такої перевірки встановлено статтями 83, 85 цього Кодексу.
78.8. Порядок оформлення результатів документальної
позапланової перевірки встановлено статтею 86 цього Кодексу.
Стаття 79. Особливості проведення документальної невиїзної
перевірки
79.1. Документальна невиїзна перевірка здійснюється у разі
прийняття керівником органу державної податкової служби рішення
про її проведення та за наявності обставин для проведення
документальної перевірки, визначених статтями 77 та 78 цього
Кодексу. Документальна невиїзна перевірка здійснюється на підставі
зазначених у підпункті 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 цього Кодексу
документів та даних, наданих платником податків у визначених цим
Кодексом випадках, або отриманих в інший спосіб, передбачений
законом.
79.2. Документальна позапланова невиїзна перевірка
проводиться посадовими особами органу державної податкової служби
виключно на підставі рішення керівника органу державної податкової
служби, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику
податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або
вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку
копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної
перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце
проведення такої перевірки.
Виконання умов цієї статті надає посадовим особам органу
державної податкової служби право розпочати проведення
документальної невиїзної перевірки. 79.3. Присутність платників податків під час проведення
документальних невиїзних перевірок не обов'язкова.
Стаття 80. Порядок проведення фактичної перевірки
80.1. Фактична перевірка здійснюється без попередження
платника податків (особи).
80.2. Фактична перевірка може проводитися на підставі рішення
керівника органу податкової служби, оформленого наказом, копія
якого вручається платнику податків або його уповноваженому
представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові
операції під розписку до початку проведення такої перевірки, та за
наявності хоча б однієї з таких обставин:
80.2.1. у разі коли за результатами перевірок інших платників
податків виявлено факти, які свідчать про можливі порушення
платником податків законодавства щодо виробництва та обігу
підакцизних товарів, здійснення платником податків розрахункових
операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій
та інших документів, контроль за наявністю яких покладено на
органи державної податкової служби, та виникає необхідність
перевірки таких фактів;
80.2.2. у разі отримання в установленому законодавством
порядку інформації від державних органів або органів місцевого
самоврядування, яка свідчить про можливі порушення платником
податків законодавства, контроль за яким покладено на органи
державної податкової служби, зокрема, щодо здійснення платниками
податків розрахункових операцій, ведення касових операцій,
наявності патентів, ліцензій та інших документів, контроль за
наявністю яких покладено на органи державної податкової служби,
виробництва та обігу підакцизних товарів;
80.2.3. письмового звернення покупця (споживача), оформленого
відповідно до закону, про порушення платником податків
установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових
операцій, патентування або ліцензування;
80.2.4. неподання суб'єктом господарювання в установлений
законом строк обов'язкової звітності про використання реєстраторів
розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку
розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками;
80.2.5. отримання в установленому законодавством порядку
інформації про порушення вимог законодавства в частині
виробництва, обліку, зберігання та транспортування спирту,
алкогольних напоїв та тютюнових виробів та цільового використання
спирту платниками податків, а також здійснення функцій, визначених
законодавством у сфері виробництва і обігу спирту, алкогольних
напоїв та тютюнових виробів;
80.2.6. у разі виявлення за результатами попередньої
перевірки порушення законодавства з питань, визначених у пункті
75.1.3;
80.2.7. у разі отримання в установленому законодавством
порядку інформації про використання праці найманих осіб без
належного оформлення трудових відносин та виплати роботодавцями
доходів у вигляді заробітної плати без сплати податків до бюджету,
а також здійснення фізичною особою підприємницької діяльності без
державної реєстрації.
80.3. Фактична перевірка, що здійснюється за наявності
обставини, визначеної у пункті 80.2.6, може бути проведена для
контролю щодо припинення порушення законодавства з питань,
визначених у пункті 75.1.3, одноразово протягом 12 місяців з дати
складання акта за результатами попередньої перевірки.
80.4. Перед початком фактичної перевірки, з питань дотримання
порядку здійснення розрахункових операцій та ведення касових
операцій, посадовими особами органів державної податкової служби
на підставі підпункту 20.1.9 пункту 20.1 статті 20 цього Кодексу
може бути проведена контрольна розрахункова операція.
80.5. Допуск посадових осіб органів податкової служби до
проведення фактичної перевірки здійснюється згідно із статтею 81
цього Кодексу.
80.6. Під час проведення фактичної перевірки в частині
дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового
договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими
особами), в тому числі тим, яким установлено випробування,
перевіряється наявність належного оформлення трудових відносин,
з'ясовуються питання щодо ведення обліку роботи, виконаної
працівником, обліку витрат на оплату праці, відомості про оплату
праці працівника. Для з'ясування факту належного оформлення
трудових відносин з працівником, який здійснює трудову діяльність,
можуть використовуватися документи, що посвідчують особу, або інші
документи, які дають змогу її ідентифікувати (посадове
посвідчення, посвідчення водія, санітарна книжка тощо).
80.7. Фактична перевірка проводиться двома і більше
посадовими особами органу державної податкової служби у
присутності посадових осіб суб'єкта господарювання або його
представника та/або особи, що фактично здійснює розрахункові
операції.
80.8. Під час проведення перевірки посадовими особами, які
здійснюють таку перевірку, може проводитися хронометраж
господарських операцій. За результатами хронометражу складається
довідка, яка підписується посадовими особами органу державної
податкової служби та посадовими особами суб'єкта господарювання
або його представника та/або особами, що фактично здійснюють
господарські операції.
80.9. Строки проведення фактичної перевірки встановлені
статтею 82 цього Кодексу.
80.10. Порядок оформлення результатів фактичної перевірки
встановлено статтею 86 цього Кодексу. Стаття 82. Строки проведення виїзних перевірок
82.1. Тривалість перевірок, визначених у статті 77 цього
Кодексу, не повинна перевищувати 30 робочих днів для великих
платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва -
10 робочих днів, інших платників податків - 20 робочих днів.
Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті
77 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника органу державної
податкової служби не більш як на 15 робочих днів для великих
платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - не
більш як на 5 робочих днів, інших платників податків - не більш як
на 10 робочих днів.
82.2. Тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього
Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин,
визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу,
тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не
повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників
податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів,
інших платників податків - 10 робочих днів.
Продовження строків проведення перевірок, визначених у статті
78 цього Кодексу, можливе за рішенням керівника органу державної
податкової служби не більш як на 10 робочих днів для великих
платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - не
більш як на 2 робочих дні, інших платників податків - не більш як
на 5 робочих днів.
82.3. Тривалість перевірок, визначених статтею 80 цього
Кодексу, не повинна перевищувати 10 діб.
Продовження строку таких перевірок здійснюється за рішенням
керівника органу державної податкової служби не більш як на 5 діб.
Підставами для подовження строку перевірки є:
82.3.1. заява суб'єкта господарювання (у разі необхідності
подання ним документів, які стосуються питань перевірки);
82.3.2. змінний режим роботи або підсумований облік робочого
часу суб'єкта господарювання та/або його господарських об'єктів.
82.4. Проведення документальної виїзної планової та
позапланової перевірки великого платника податків може бути
зупинено за рішенням керівника податкового органу, що оформляється
наказом, копія якого не пізніше наступного робочого дня вручається
платнику податків або його уповноваженому представнику під
розписку, з подальшим поновленням її проведення на невикористаний
строк.
Зупинення документальної виїзної планової, позапланової
перевірки перериває перебіг строку проведення перевірки в разі
вручення платнику податків або його уповноваженому представнику
під розписку копії наказу про зупинення документальної виїзної
планової, позапланової перевірки.
При цьому перевірка може бути зупинена на загальний строк, що
не перевищує 30 робочих днів, а в разі необхідності проведення
експертизи, отримання інформації від іноземних державних органів
щодо діяльності платника податків, завершення розгляду судом
позовів з питань, пов'язаних з предметом перевірки, відновлення
платником податків втрачених документів перевірка може бути
зупинена на строк, необхідний для завершення таких процедур.
Загальний термін проведення перевірок, визначених у пунктах
200.10 та 200.11 статті 200 цього Кодексу, з урахуванням
установлених цим пунктом строків зупинення не може перевищувати 60
календарних днів.
- Дайте визначення поняття «фінанси» ?
- В чому полягає розподільчий, фондовий, безеквівалентний характер фінансів?
- У чому полягають відмінності публічних і приватних фінансів?
- Що таке фінансова система?
- Які ланки (інститути) входять до складу фінансової системи України?
- Перерахуйте централізовані та децентралізовані фонди грошових коштів? у чому проявляються їхні диференціюючи ознаки?
- Що розуміють під фінансовою діяльністю держави і органів місцевого самоврядування?
- Вкажіть на мету, суб’єктів та об’єкт фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування?
- Дайте визначення поняття правової форми фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування.
- Назвіть види правових і не правових форм фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування.
- Що таке фінансово-плановий акт?
- Дайте визначення поняття і охарактеризуйте особливості фінансово-планових актів, наведіть приклади таких актів, дайте їх визначення?
- Визначте методи фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування?
- Якими методами здійснюється утворення (формування) централізованих і децентралізованих грошових фондів? Чим відрізняється обов’язкова та добровільна мобілізація?
- Якими методами здійснюється розподіл централізованих і децентралізованих грошових фондів? Чим відрізняється фінансування та кредитування?
- Якими методами здійснюється організація використання централізованих і децентралізованих грошових фондів?
- Якими методами здійснюється контроль за утворенням (формуванням), розподілом і організацією використання централізованих і децентралізованих грошових фондів?
- Що розуміють під фінансовим контролем?
- Які міжнародні стандарти визначають організацію державного фінансового контролю? Охарактеризуйте зміст Лімської декларації про керівні принципи фінансового контролю.
- Чому у світовій практиці прийнято називати Рахункові палати (Аудиторські палати тощо) вищим органом фінансового контролю? Аргументуйте свою відповідь.
- Яке визначення державного нагляду (контролю) закріплено Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»? Яка сфера застосування даного закону
- 1.Розкрийте зміст завдань та функцій Рахункової палати України?
- 2.Яким чином Верховна Рада України здійснює контроль за діяльністю Рахункової палати України?
- 3.Яка різниця між камеральною та виїзною перевіркою Рахункової палати України відповідно до Стандарту Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів"?
- 4.Що таке програма проведення перевірки Рахункової палати України відповідно до Стандарту Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів"?
- 5.Що таке внутрішній аудит центрального органу виконавчої влади?
- 6.Що таке підрозділ внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
- 17. Які види перевірок здійснюються органами Державної податкової служби України? Які строки їх проведення?
- 18. Які заходи впливу мають право застосовувати органи Державної податкової служби України?
- Що таке «фінансова послуга»? Які види фінансових послуг передбачені Законом України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків”?
- 2.Яка мета та форми держаного регулювання ринків фінансових послуг?
- 3.Які орган здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг?
- Які повноваження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг? Які заходи впливу може застосовувати цей орган до фінансових установ?
- Що таке страховий нагляд і яка його основна мета? Які органи здійснюють страховий нагляд в Україні і які їх завдання, функції і повноваження?
- Що таке банківський нагляд і яка його основна мета?
- Що входить у систему банківського нагляду України?
- 8.Які контрольні функції в процесі здійснення банківського нагляду здійснює Національний банк України?
- Назвіть повноваження Національного банку України по здійсненню банківського нагляду?
- Визначте засади формування органів управління Національного банку України та приклади повноважень Ради нбу, Правління нбу та голови нбу.
- Які санкції може накладати Національний банк на комерційні банки?
- Дайте визначення первинного фінансового моніторингу та його перерахуйте суб’єктів?
- Дайте визначення державного фінансового моніторингу та його перерахуйте суб’єктів?
- Які обов’язки суб’єкта первинного фінансового моніторингу? Які повноваження відповідального працівника суб’єкта первинного фінансового моніторингу?
- Які повноваження суб’єктів державного фінансового моніторингу?
- Яка різниця між обов’язковим та внутрішнім фінансовим моніторингом? (об’єднано з 19)
- Які операції підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу?
- Які операції підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу?
- Якими повноваженнями наділена Державна служба фінансового моніторингу?
- Що включає в себе поняття аудиторська діяльність?
- Що таке аудит як вид незалежного фінансового контролю?
- Які документи надають право займатися аудиторською діяльністю?
- Як співвідносяться поняття "аудит" і "державний фінансовий аудит"?
- Хто є суб’єктами і що є об’єктами здійснення аудиту?
- Назвіть види аудиту за різними класифікаційними ознаками?.
- Назвіть випадки обов’язкового проведення аудиту?
- Тема 2. Фінансове право України як галузь національного права України. Предмет, метод фінансового права та класифікація фінансових правовідносин (2 год)
- Що розуміють під методом фінансово-правового регулювання? у чому проявляється специфіка методу правового регулювання у фінансовому праві?
- Яке співвідношення імперативного і диспозитивного способів правового регулювання у відносинах у сфері публічних фінансів?
- Що розуміють під системою фінансового права? Які підрозділи виділяють у структурі системи фінансового права?
- Який зміст Загальної частини фінансового права України? Який зміст Особливої частини фінансового права України?
- Що таке інститут фінансового права? Наведіть приклади інститутів фінансового права.
- Що розуміють під джерелами фінансового права?
- Що розуміють під системою фінансового законодавства?
- Як система фінансового законодавства співвідноситься із системою фінансового права?
- Назвіть способи систематизації фінансового законодавства.
- Назвіть кодифіковані нормативно-правові акти – джерела фінансового права.
- Які класифікаційні види фінансово-правових норм виділяються за різними критеріями поділу? Наведіть приклади таких норм.
- Розділ іі. Бюджетне право України
- Тема 3: Правове регулювання бюджетного устрою в Україні (6 год.)
- Дайте визначення поняття бюджету як економічної та правової категорії?
- 2.Яке визначення “бюджету” закріплено в Бюджетному кодексі України?
- 3.Дайте поняття бюджетного права? Яке місце бюджетного права в системі фінансового права?
- 4.В чому специфіка норм бюджетного права?
- 5.Якими особливостями характеризуються суб'єкти бюджетного права?
- 6. Окресліть особливості бюджетно-правових відносин порівняно з іншими фінансово-правовими відносинами?
- 7.Який склад бюджетного законодавства відповідно до статті 4 Бюджетного кодексу України?
- 8.Дайте визначення “бюджетної системи”?
- 9.Розмежуйте поняття “бюджетна система” та “бюджетний устрій”.
- 10.Розмежуйте поняття “місцевого бюджету” та “бюджету місцевого самоврядування”? Яке визначення “бюджету місцевого самоврядування” закріплено в бюджетному кодексі України?
- 38. Класифікація кредитування бюджету
- 65. Класифікація боргу за типом кредитора
- Якими повноваження наділена держава Україна стосовно усіх бюджетів що входять до бюджетної системи та зокрема стосовно державного бюджету?
- Якими повноваженнями у галузі бюджетної діяльності наділені органи місцевого самоврядування стосовно державного бюджету?
- Якими повноваженнями у галузі бюджетної діяльності наділені органи місцевого самоврядування стосовно власного бюджету?
- Якими повноваженнями у галузі бюджетної діяльності наділені органи місцевого самоврядування стосовно бюджету нижчого рівня?
- Дайте визначення та розкрийте сутність міжбюджетних відносин? Яка мета регулювання бюджетних відносин? Які системи організації міжбюджетних відносин відомі світовій практиці, у чому їх суть?
- В чому полягає різниця між закріпленими та регульованими доходами?
- Який склад доходів Державного бюджету України (стаття 29 Бюджетного кодексу України)?
- Який склад доходів місцевих бюджетів що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів (“кошик № 1”) (статті 64, 66 Бюджетного кодексу України)?
- Яка частина податку на доходи фізичних осіб включається до доходів місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів “кошик №1” (стаття 65 Бюджетного кодексу України)?
- Який склад доходів місцевих бюджетів , що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів (“кошик № 2” місцевих бюджетів) (стаття 69 Бюджетного кодексу України)?
- Дайте визначення “дотації вирівнювання” (п. 22 частини 1 статті 2 Бюджетного кодексу України)?
- Дайте визначення “субвенції” (п. 48 частини 1 статті 2 Бюджетного кодексу України)? Яка різниця між дотацією і субвенцією?
- Які показники має враховувати формула розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів відповідно до частини 2 статті 98 Бюджетного кодексу України?
- Яким чином визначаються міжбюджетні трансферти у випадках коли рішення про районний бюджет не затверджено? (п. 4 частини 3 статті 101 Бюджетного кодексу України)?
- Тема 4: Бюджетний процес України (4 год.)
- 1. Що таке бюджетний процес?
- 2. Розмежуйте поняття «бюджетний період» та «бюджетний цикл»?
- 3. Чи може бути змінений бюджетний період при введенні надзвичайного стану на території однієї з областей ?
- 4. Які стадії бюджетного процесу передбачає чинне законодавство України? Який період часу охоплює кожна стадія бюджетного процесу?
- 5. Що таке державні цільові програми, які їх види, значення при складанні проекту бюджету?
- 6. Які органи складають прогноз державного бюджету на наступні за плановим два бюджетні періоди, які індикативні показники він повинен включати (частина 1 статті 21 Бюджетного кодексу України)?
- 7. Назвіть учасників бюджетного процесу?
- 8. Назвіть повноваження нбу та Міністерства фінансів України під час складання проектів бюджетів.
- 9. Визначте роль Кабінету міністрів України у бюджетному процесі.
- 10. Охарактеризуйте основні повноваження Верховної Ради України у бюджетному процесі.
- 11. Дайте визначення “головного розпорядника бюджетних коштів” та “розпорядника бюджетних коштів”?
- 12. Дайте визначення одержувачів бюджетних коштів?
- 13. Дайте визначення та розмежуйте поняття «бюджетне призначення», «бюджетне асигнування», «бюджетне забов’язання»?
- 14. Хто може бути головним розпорядником бюджетних коштів (частина 2 статті 22 Бюджетного кодексу України)?
- 15. Якими повноваженнями наділені головні розпорядники бюджетних коштів (частина 5 статті 22 Бюджетного кодексу України)?
- 16. Яким актом встановлюються бюджетні призначення, який порядок зменшення, внесення змін, передачі бюджетного призначення (стаття 23 Бюджетного кодексу України)?
- 18. Що таке Основні напрямки бюджетної політики на наступний бюджетний період?
- 19. Визначте організаційні засади складання проекту Державного бюджету України (стаття 32 Бюджетного кодексу України)?
- 20. Хто та в які строки розробляє та схвалює Основні напрями бюджетної політики, прогнозні монетарні показники на наступний рік (частина 1-3 статті 33 Бюджетного кодексу України)?
- 21. Який порядок подання пропозицій народних депутатів, комітетів до проекту Основних напрямків бюджетної політики?
- 23. Які положення повинні містити Основні напрями бюджетної політики на наступний бюджетний рік (частина 4 статті 33 Бюджетного кодексу України)?
- 24. Дайте визначення бюджетного запиту ( п. 9 частини 1 статті 2 Бюджетного кодексу України)?
- 25. Який орган розробляє та доводить до головних розпорядників інструкції з підготовки бюджетних запитів (стаття 34 Бюджетного кодексу України)? з якою метою надаються такі інструкції?
- 28. Для яких рівнів розпорядників формуються форми бюджетних запитів? Чи потрібно складати бюджетний запит окремій бюджетній установі?
- 30. В чому, на Вашу думку, полягає визначена в частині 3 статті 36 Бюджетного кодексу України процедура усунення розбіжностей з головним розпорядником бюджетних коштів?
- 32. Яка процедура схвалення та передачі проекту закону про державний бюджет Верховній Раді України та Президенту України?
- 33. Яким чином здійснюється підготовка до розгляду проекту закону про Державний бюджет України на наступний рік? (стаття 153 Регламенту Верховної Ради України)?
- 34. Чи може містити проект закону про державний бюджет України положення про зупинення дії чи внесення змін до законів? в якому нормативному акті закріплено дані законодавчі положення?
- 35. Хто і в якому порядку здійснює представлення проекту закону про Державний бюджет на наступний рік Верховній Раді? (стаття 154 Регламенту Верховної Ради України)? Кому надано право другої доповіді?
- 36. Які рішення приймаються за результатами обговорення представленого проекту про закону про Державний бюджет? Які підстав для відхилення проекту?
- 37. Які дії Кабінету Міністрів у випадку відхилення проекту закону про державний бюджет на наступний рік? (частина 5 статті 154 Регламенту Верховної Ради України)?
- 38. Яка процедура розгляду проекту закону про державний бюджет України передбачена статтею 155 Регламенту Верховної Ради України?
- 42. Які дії Кабінету Міністрів України після прийняття проекту закону про Державний бюджет на наступний рік у першому читанні? (частина 1,2 статті 158 Регламенту Верховної Ради України)?
- 44. Які показники бюджету приймається у другому читанні (частина 4 статті 158 Регламенту Верховної Ради України)?
- 45. Кому право першої доповіді при розгляді проекту закону про Державний бюджет в другому читанні? Чого вона стосується? Кому належить право другої доповіді?
- 46. Який порядок обговорення та голосування в другому читанні за проект закону України про Державний бюджет (частина 7-11 статті 158 Регламенту Верховної Ради України)?
- 47. В чому полягає підготовка проекту закону про державний бюджет до третього читання? Кому належить право першої доповіді та співдоповіді?
- 48. Який порядок голосування та прийняття проекту закону про державний бюджет. Який остаточний термін прийняття Верховною Радою України Закону про державний бюджет?
- 49. Які особливості формування надходжень бюджету та здійснення витрат бюджету у разі несвоєчасного набрання чинності законом про Державний бюджет України?
- 50. Які особливості формування надходжень бюджету та здійснення витрат місцевого бюджету у разі несвоєчасного набрання рішенням про місцевий бюджет (стаття 79 Бюджетного кодексу України)?
- 51. Визначте порядок складання проекту місцевих бюджетів (стаття 75 Бюджетного кодексу України)?
- 52. У який строк до органів відповідальних за розробку проекту місцевого бюджету доводиться обсяг міжбюджетних трансфертів затверджений законом про державний бюджет?
- 53. Які показники визначаються рішенням про місцевий бюджет?
- 54. Який порядок подання та розгляду законопроектів які впливають на дохідну та видаткову частину бюджету (стаття 27 Бюджетного кодексу України)?
- 55. Який порядок розгляду проекту бюджету законодавчими (представницькими) органами державної влади і органами місцевого самоврядування?
- 56. Який порядок затвердження місцевих бюджетів відповідно до статті 77 Бюджетного кодексу України?
- 3. Казначейське обслуговування бюджетних коштів передбачає:
- 5. Стаття 44. Розпис Державного бюджету України
- 7. Стаття 46. Стадії виконання бюджету за видатками та кредитуванням
- 9. Стаття 47. Встановлення бюджетних асигнувань розпорядникам бюджетних коштів
- 22. Стаття 50. Повернення кредитів до бюджету
- 27. Стаття 78. Виконання місцевих бюджетів
- 28. Стаття 160. Порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України
- 29. Стаття 53. Перевиконання надходжень Державного бюджету України
- 30. Стаття 54. Скорочення видатків і кредитування загального фонду Державного бюджету України
- 32. Яка процедура внесення змін до рішення про місцевий бюджет у випадку перевиконання чи недовиконання дохідної частини загального фонду
- 33. Стаття 55. Захищені видатки бюджету
- 34. Стаття 59. Місячний звіт про виконання Державного бюджету України
- 35. Стаття 57. Порядок закриття рахунків після закінчення бюджетного періоду
- 39. Стаття 62. Розгляд річного звіту про виконання закону про Державний бюджет України
- 41. Стаття 162. Розгляд річного звіту про виконання закону про Державний бюджет України
- 42. Стаття 80. Звітність про виконання місцевих бюджетів