Питання: Визначте суму податку на прибуток та пдв, що буде перерахований до бюджету за звітний період, якщо вся продукція ат та його контрагентів оподатковується пдв.

Задача№2

Визначити суму податку на прибуток, що його має сплатити підприємство до бюджету за підсумками кварталу (дані в тис. грн.).

У звітному податковому періоді:

1. Дані щодо формування доходів.

- На банківський рахунок підприємства надійшли кошти за реалізовану продукцію – 520.

- Підприємство відвантажило продукцію, яка не оплачена покупцями – 68,2.

- Підприємство надало послуги (кошти надійшли на банківський рахунок) – 150

- Сума отриманих штрафів, пені – 4,4

- Сума отриманого платником податку емісійного доходу - 25

- Кошти повернені підприємству як власнику корпоративних прав у зв’язку з закінченням договору про спільну діяльність - 200

- Вартість товарів безоплатно отриманих у звітному періоді - 12

- Отримані дивіденди - 18

- Проценти, нараховані по депозитному рахунку підприємства – 1,5

2. Валові витрати підприємства в податковому періоді склали:

• основні валові витрати – 516,7;

• валові витрати подвійного призначення – 46,9

3. Нараховані підприємством амортизаційні відрахування в податковому періоді склали – 48.

4. Сума податку на дивіденди, сплачена підприємством в податковому періоді – 13.

5. Від’ємне значення оподаткованого прибутку станом на 01.01.2006 — (20)

Задача№3

Визначити суму оподаткованого прибутку підприємства за перший квартал в 2007 р. на основі приведених даних (в тис. грн.).

1. Платник податку отримав у звітному кварталі такі доходи:

• від продажу готової продукції (оподатковуються ПДВ) – 7820,0

• від позареалізаційних операцій – 90,0

у т.ч. отримані штрафи, пені – 25,0

• одержано емісійний дохід – 110,0

• одержана міжнародна технічна допомога (урядова) – 250,0

2.Витрати платника податку у звітному кварталі склали:

• на придбання сировини, матеріалів – 2100,0

• на оплату праці – 1440,0

• на поточний і капітальний ремонт та інші види поліпшення основних засобів – 630,0

(вартість основних засобів на початок року становила 5300,0)

• сплату податків і зборів, які відносяться на поточні витрати – 310,0

• перераховано кошти неприбутковим організаціям – 55,0 (що складає 1,8% від оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік)

• на страхування кредитних і комерційних ризиків – 95,0

• на сплату відсотків за борговими зобов’язаннями по отриманим банківським кредитам – 120,0

• на придбання ліцензій – 70,0

• на придбання торгівельних патентів – 60,0

• на виплату дивідендів – 135,0

• на сплату штрафів – 35,0

3. Амортизаційні відрахування у звітному кварталі склали – 1150,0

4. Від’ємне значення оподаткованого прибутку за 2003 р. становило – 150,0

Примітка. Відрахування підприємства в пенсійний фонд та на соціальне страхування розрахувати (Страховий тариф відрахувань до фонду страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності – 1,26%.).

Задача№ 4

Фірма А, яка є головним підприємстовм, мае 5 філій. За результатами звітного року фірма А, разом зі своїми філіалами, мають такі показники діяльності:

Маючи вихідні дані обчисліть суму податку на прибуток, що сплатить фірма А та її філіали в разі:

1. Сплати податку на прибуток окремо кожною філією та головним підприємством.

2. Сплати консолідованого податку на прибуток. Яким чином відбувається сплата консолідованого податку на прибуток? В якому разі вона можлива та вигідна підприємству?