№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:
Элементы – объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
– объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную, или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
– налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
– налоговый период – срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства;
– налоговая ставка – размер налога, установленный за единицу измерения налоговой базы;
– порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление;
– срок уплаты налога – это определенный в налоговом законодательстве период времени, в течение которого налогоплательщик должен исполнить обязанность по уплате налога;
– налоговые льготы – бывают полные или частичные.
- Роль налогов в формировании финансов государства.
- №1 Функции налогов
- №2 Классификация налогов
- По характеру налогового изъятия
- №3 Принципы налогообложения
- №4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- № 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- Принципы построения налоговой системы
- Права налогоплательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- №37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- 21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- №40 Налоговая база
- №41 Налоговые ставки, налоговый период
- №42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- №43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- №8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- №10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- №12 Налог на прибыль организации.
- №15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- №16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- №17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- №18 Расходы на оплату труда.
- №19 Амортизационные отчисления.
- №21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- №22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- № 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- №25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- №26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- Перенос убытков на будущее
- Налоговая ставка
- Отчетный и налоговый период
- №27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- №29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- №50 Налоги на доходы физических лиц
- №51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- №52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- №53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- №54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- №55, 56, 57 Налоговые вычеты
- №58 Налоговые ставки по ндфл
- №59 Порядок исчисления налога
- №60 Налоговая декларация
- №30 Страховые взносы.
- Плательщиками страховых взносов являются:
- №31, 32 Объект и База
- №33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- №35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- №36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- Региональные налоги
- №44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- №46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- Местные налоги
- №45 Земельный налог
- №47 Государственная пошлина
- №48, 49 Акцизы
- Учет доходов и расходов по усн
- Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности