№55, 56, 57 Налоговые вычеты
Налоговым кодексом предусмотрено 4 вида вычета:
Стандартное
Социальное
Имущественное
Профессиональное
Стандартные налоговые вычеты. Их 4 вида. Их размеры следующие:
3000 руб.
500 руб.
400 руб.
1000 руб.
1. Право на вычет в размере 3000 руб. ежемесячно имеют лица, которые стали инвалидами из-за радиационной аварии на чернобыльской АЭС. Инвалиды на ВОВ, и инвалиды при служебной обязанности. Лица, получившие заболевания из-за чернобыльской аварии. И другие перечисленные в пункте 1.1. статьи 218.
2. На ежемесячный вычет в 500 рублей имеют право, герои Советского Союза, также лица Герои Славы 3-х степеней, участники ВОВ, лица, находившиеся в блокаде Ленинграда, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы. Граждане, выполнявшие интернациональный долг на территории Афганистан. А также лица, которые принимали участие в военных действиях на территории РФ.
3. Все лица имеют право на ежемесячный вычет 400 руб., однако этот вычет предоставляется до того месяца, пока доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 тыс. рублей.
4. 1000 рублей предоставляется работникам на попечении которых есть дети до 18 лет, а также студенты до 24 лет, очной формы обучения вычет на детей предоставляется до месяца в котором доход нарастающим видом налогоплательщика превысит 280 тыс.
5. налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Социальный налоговый вычет. Предоставляется в том случае, если в течение года налогоплательщик тратит деньги на благотворительность, обучение, и лечение. Суммы, истраченные на такие цели, из налогооблагаемого дохода исключаются. Однако уменьшить на вычеты, можно только те доходы, которые облагаются налогом, по ставке 13%.
Расходы на благотворительность, вычет предоставляется, если налогоплательщик перечислил благотворительные взносы организациям: науки, культуры, и т.д. в размере фактически произведенных расходов. но не более 25% суммы дохода полученного в налоговом периоде.
В сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в размере фактически произведенных расходов за обучение, а также в сумме уплаченной налогоплательщиком родителем, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. За обучение своих подопечных, в возрасте до 18 лет по очной форме обучения – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка. В общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Расходы на лечение предоставляются в сумме уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, предоставленные им за лечение в учреждениях РФ, а также уплаченные расходы по лечению супругов, родителей, и детей до 18 лет, в медицинских учреждениях РФ, а также стоимости лекарственных препаратов назначенных лечащим врачом, приобретаемых за свой счет.
Социальные налоговые вычеты за обучение и лечение предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. рублей в налоговом периоде. Для того что бы получить вычет необходимо иметь все документы.
Имущественные налоговые вычеты, можно получить в том случае, если налогоплательщик в течение года:
А) Продавал свое имущество, если в течений года налогоплательщик продавал жилой дом, квартиру, дачу, садовый домик, или земельный участок, то на все вырученные деньги ему предоставляется налоговые вычет, то есть налог с этих доходов выплачивать не нужно. Однако если подобное имущество находилось в собственности налогоплательщика, менее 3-х лет, то вычет не может превышать 1-го млн. руб. При продаже любого другого имущества вычет также равен вырученной сумме, однако если этим имуществом налогоплательщик владел менее 3-х лет, то размер вычета не может быть больше 250 тыс.
Б) тратил деньги на покупку или строительство жилья. Если налогоплательщик стоит или покупает жилье, то свой налогооблагаемый доход он может уменьшить на истраченную сумму, но не более чем 2 млн. руб. если жилье приобретено за счет ипотечного кредита, то налог можно уменьшить на сумму процентов по этому кредиту, вычет при покупке жилья может переходить на следующие годы пока не будет полностью использован.
Профессиональные налоговые вычеты. Предоставляются индивидуальным предпринимателям, юристам, лицам получившим вознаграждение за создание произведения науки, литературы, искусства, и другим, в соответствий со статье 221 НК.
- Роль налогов в формировании финансов государства.
- №1 Функции налогов
- №2 Классификация налогов
- По характеру налогового изъятия
- №3 Принципы налогообложения
- №4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- № 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- Принципы построения налоговой системы
- Права налогоплательщиков
- Обязанности налогоплательщиков
- Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- №37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- 21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- №40 Налоговая база
- №41 Налоговые ставки, налоговый период
- №42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- №43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- №8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- №10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- №12 Налог на прибыль организации.
- №15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- №16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- №17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- №18 Расходы на оплату труда.
- №19 Амортизационные отчисления.
- №21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- №22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- № 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- №25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- №26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- Перенос убытков на будущее
- Налоговая ставка
- Отчетный и налоговый период
- №27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- №29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- №50 Налоги на доходы физических лиц
- №51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- №52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- №53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- №54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- №55, 56, 57 Налоговые вычеты
- №58 Налоговые ставки по ндфл
- №59 Порядок исчисления налога
- №60 Налоговая декларация
- №30 Страховые взносы.
- Плательщиками страховых взносов являются:
- №31, 32 Объект и База
- №33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- №35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- №36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- Региональные налоги
- №44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- №46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- Местные налоги
- №45 Земельный налог
- №47 Государственная пошлина
- №48, 49 Акцизы
- Учет доходов и расходов по усн
- Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности