Налоги и налогообложение
Налоги – это обязательные взносы в государственный бюджет или внебюджетные фонды физических и юридических лиц в порядке и на условиях, определенных законодательством 8.
Вопросы налогообложения в России регулируются Налоговым кодексом.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.
Налог отличается от сбора. Сбор – возмездный платеж.
Объектами налогообложения являются доходы, прибыль, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности, имущество, добавленная стоимость продукции, работ, услуг и др. объекты, установленные законом.
Субъектами налогообложения являются физические и юридические лица.
Налоги бывают двух видов:
1. Прямые налоги взимаются государством непосредственно с доходов и имущества налогоплательщиков. Их объектом выступает доход (зарплата, прибыль и т.п.) и стоимость имущества налогоплательщиков (земли, дома, машины). Примеры прямых налогов: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество.
2 Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они выступают в трех видах: акцизы, фискальные монопольные налоги и таможенные пошлины.
Акцизами облагаются, как правило, товары массового производства (спиртные напитки, табак, бензин).
Бюджет в России имеет три уровня: федеральный, региональный и местный, соответственно и налоги тоже делятся на федеральные, региональные и местные.
Налоги выполняют три важнейших функции:
1. фискальная функция – формирование денежных доходов государства, которые обеспечивают финансирование государственных расходов;
2. социальная функция – поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними;
3. регулирующая функция, т.е. воздействие через налоги на общественное воспроизводство. Заключается в следующем: установление и изменение системы налогообложения, определение налоговых ставок, их дифференциация, предоставление налоговых льгот, т.е. освобождение от налогов части прибыли и капитала с условием их целевого использования в соответствии с задачами государственной экономической политики.
Сумма, с которой взимается налог, называется налоговой базой или налогооблагаемым доходом, который равен разности между объемом полученного дохода и налоговыми льготами.
Часть налоговой базы, которую налогоплательщик обязан выплатить в виде налога, называется налоговой ставкой или нормой налогообложения.
Принципы налогообложения:
- уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика,
- налогообложение доходов должно носить однократный характер,
- обязательность уплаты налогов,
- процедура уплаты налогов должна быть простой и удобной для налогоплательщиков и экономичной для учреждений, собирающих налоги,
- налоговая система должна быть легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям,
- налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.
Существует несколько систем налогообложения:
система прогрессивного налогообложения: повышение налоговой ставки по мере роста налоговой базы. Налог возрастает быстрее, чем прирастает доход.
Так раньше брался подоходный налог. Существовало несколько шкал налоговых ставок для разных по величине доходов.
- пропорциональное налогообложение – единая налоговая ставка для доходов любой величины. Налог забирает одинаковую часть от любого дохода, например, НДФЛ.
- регрессивное налогообложение – уменьшение налоговой ставки по мере роста налоговой базы, например, ЕСН.
Существуют различные способы увеличения налоговых поступлений:
- расширение круга налогоплательщиков,
- увеличение числа объектов, с которых взимаются налоги,
- повышение налоговых ставок.
Чрезвычайно важно рассчитать оптимальную ставку налога, т.к. если ставки завышены, то это подрывает стимул к развитию производства, снижает трудовую активность, а некоторые предприниматели вообще уходят в теневую экономику.
Ученые пришли к выводу (А. Лаффер), что существует ставка налога, после которой сумма налоговых поступлений в бюджет начинает снижаться (рис. 14).
В точке А доход государства максимальный. В США при ставке налога выше 50% люди перестают платить налоги.
- Экономическая теория: макроэкономика
- Москва Издательство мгоу 2007
- Содержание
- Тема 1. Банковская система и банковское дело
- 1. Кредит, его принципы, функции и формы
- 2. Банковская система. Функции банков. Активные и пассивные операции
- Баланс коммерческого банка
- 3. Кредитная эмиссия банков. Мультипликатор депозитов
- Тема 2. Денежная система и денежный рынок
- 1. Денежная система. Понятие и типы
- 2. Измерение денежной массы. Денежные агрегаты
- 3. Предложение денег и спрос на деньги. Модель денежного рынка. Государственная политика дорогих и дешевых денег
- Тема 3. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа
- 1. Ценные бумаги, понятие и виды
- 2. Выпуск и размещение ценных бумаг. Фондовая биржа
- 3. Операции на фондовой бирже
- Диверсификация ценных бумаг (портфель ценных бумаг)
- 5. Биржевые показатели. Финансовые бюллетени
- 6. Международный рынок ценных бумаг
- Тема 4. Национальная экономика, ее измерение. Макроэкономические показатели
- 1. Система национальных счетов
- 2. Основные макроэкономические показатели
- 3. Методы подсчета валового внутреннего продукта
- Расчет ввп по потоку доходов и расходов
- 4. Производные макроэкономические показатели
- 5. Реальный и номинальный ввп
- Индекс цен равен отношению цены рыночной корзины в данном году к цене рыночной корзины в базовом году умноженному на 100%.
- Тема 5. Совокупный спрос и совокупное предложение. Экономическое равновесие на макроуровне
- 1. Совокупный спрос
- 2. Совокупное предложение
- 3. Экономическое равновесие на национальном рынке
- 4. Колебания деловой активности. Экономический цикл
- Тема 6. Экономическое равновесие системы в трактовках различных экономических школ
- 1. Первая попытка макроанализа. Экономическая таблица ф. Кенэ
- 2. Экономическое равновесие в схемах к. Маркса
- 3. Классическая теория экономического равновесия
- 4. Кейнсианская теория экономического равновесия
- 5. Современные трактовки экономического равновесия
- Тема 7. Рынок труда. Безработица
- Рынок труда, его элементы и особенности
- Безработица, ее формы и причины
- Уровень безработицы. Закон Оукена
- Государственное регулирование рынка труда. Кривая Филипса
- Тема 8. Государственное регулирование рыночной экономики
- Необходимость государственного регулирования рыночной экономики. Функции государства
- 2. Финансовая политика государства
- 3. Государственный бюджет
- Налоги и налогообложение
- Список использованной литературы
- 105005, Г. Москва, ул. Радио, д. 10-а,