1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
Возникновение и существование налогов обусловлено необходимостью удовлетворять коллективные (общественные) потребности граждан. Налогообложение, по сути, представляет собой процесс обобществления части индивидуальных доходов (имущества) для обеспечения совместного существования их владельцев и последующего коллективного потребления в виде общественных благ.
Налоги возникли на заре человеческой цивилизации. Они стали необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства неизбежно сопровождаются преобразованием налоговой системы.
Исторически наиболее ранними формами налогов были жертвоприношения и дань с побежденных. Первоначально налоги носили временный характер и лишь в эпоху Нового времени стали постоянным источником государственных доходов.
В историческом развитии налогообложения обычно выделяют три основных этапа.
Начальный этап (от древнего мира до начала средних веков). Характеризуется отсутствием финансового аппарата для определения и сбора налогов: государство лишь устанавливало общую сумму средств, которую желало получить, а сбор налогов поручало городу или общине. Очень часто оно прибегало к помощи откупщиков, которые выкупали установленные налоги у государства, внося сумму налога в казну полностью. Откупщик осуществлял сбор налога с населения, учитывая естественным образом и свою прибыль, которая достигала иной раз одной четвертой от цены откупа. Этот период отличается неразвитостью и случайным характером налогов. Именно на этом этапе налоги и механизмы их взимания возникают в зачаточном состоянии. Первоначально налоги существовали в виде бессистемных платежей, носящих преимущественно натуральную форму.
На втором этапе (ХVI-XIX вв.) в стране возникла сеть государственных учреждений, в том числе финансовых, и государство выполняло часть функций: устанавливало квоту обложения, наблюдало за процессом сбора налогов, определяло этот процесс. Роль откупщиков налогов в этот период была еще достаточно велика. В этот период происходит формирование первых налоговых систем, включающих в себя прямые и косвенные налоги. Особую роль играли акцизы, взимаемые, как правило, у городских ворот со всех ввозимых и вывозимых товаров, а также подушный и подоходный налоги.
Третий (современный) этап характеризуется тем, что государство взяло в свои руки все функции установления и взимания налогов. Государственные органы управления, местные органы власти играют роль помощников государства, имея определенную степень самостоятельности. Правила и законы налогообложения выработаны.Между налогоплательщиком и государством не существует посредников. Этот этап отличается уменьшением количества налогов и большим значением права при их установлении и взимании.
- 1. Возникновение налогов. Основные этапы развития налогообложения.
- 2. Налогообложение импортных операций. Льготы по отдельным видам товаров (работ, услуг), при исчислении и уплаты ндс и акцизов по ввозимым товарам (работам, услугам).
- 1.Сущность налогов и объективная необходимость.
- Целевые признаки:
- 2.Налогообложение экспортных операций. Налоговое стимулирование экспорта в отдельные виды стран.
- 1. Основные принципы налогообложения
- 2. Роль таможенных органов в обеспечении сборов и пошлин
- Билет № 4
- 1. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- 2. Налог на добавленную стоимость (ндс): возникновение ндс и опыт его организации в экономически развитых странах. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговые ставки.
- Билет № 5
- 1. Налоговые льготы. Функции налогов.
- 2. Акцизы. Обоснованность освобождения от акцизов отдельных видов товаров
- 1. Понятие и сущность налоговой системы. Принципы построения налоговой системы.
- 2. Налог на добавленную стоимость. Обоснованность освобождения от ндс отдельных видов товаров (работ, услуг).
- 1. Структура налоговой системы рб. Отличительные особенности налоговых систем развитых стран.
- Понятие налоговой политики. Виды налоговой политики.
- 2. Налогообложение себестоимости. Отчисления в инновационный фонд.
- 1. Налоговая политика на современном этапе развития Республики Беларусь.
- 2.Налог за использование природных ресурсов (экологический налог). Платежи за размещение отходов производства.
- 1. Налогоплательщики. Права и обязанности.
- 2. Платежи за землю
- 1. Виды налогооблагаемой деятельности.
- 2.Налогообложение доходов и прибыли
- Классификация субъектов налогообложения.
- Налог на доходы.
- 1.Общая характеристика объектов налогообложения. (гл.3ст.28-35)
- Налоги на прибыль. (гл.14 ст.125-144)
- 1.Источники налогов
- 2) Капитал налогоплательщика.
- 2.Применение льгот на налоги на прибыль
- 1.Политика снижения уровня налоговой нагрузки.
- 2.Налог на недвижимость.
- 1.Источники налогов.
- 2.Местные налоги и сборы.
- Законодательные основы налогообложения.
- Особые режимы налогообложения.
- 1. Законодательство рб о налогах и налогообложении
- 2.Налог на субъект хозяйствования, применяющих упрощенную систему налогообложения
- Глава 34 нк
- 1. Налоговый кодекс рб. Общая и особенная части.
- Налоговая политика
- Налогообложение в свободных экономических зонах
- 1.Роль налогов в гос регулир-и экономики
- 2. Налогообложение физических лиц
- Реформирование налогообложения в Беларуси.
- Подоходный налог с физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные вычеты. Ставки.
- 1.Основные пути реформирования налогообложения в рб:
- 2. Республиканские налоги, сборы (пошлины)
- 1. Налоговые органы в Республике Беларусь. Полномочия органов, осуществляющих налоговый контроль.
- 2. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия республиканских налогов, сборов (пошлин) и местных налогов и сборов.
- 1.Налоговый контроль: понятие, сферы и цели.
- · Налоговые проверки;
- 2.Налоговые льготы. Виды государственной поддержки.