Методика исчисления налогооблагаемой прибыли

Прибылью для цели исчисления налога признается: (по сути статья 250 НКРФ)

1. для российских организаций и иностранных организаций осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства полученный доход уменьшенный на величину произведенных расходов.

2. для других иностранных организаций - доход полученный от источников в РФ

Объектом налогообложения является полученная прибыль. Прибыль определяется как разность между доходами и расходами предприятия. перечень доходов и расходов установлен главой 25 налогового кодекса.

формируется налогооблагаемая прибыль по текущей деятельности. получается путем вычитания из выручки расходов которые относятся на себестоимость( материальные затраты, оплата труда, социальные взносы с фонда оплаты труда производственных рабочих и прочие расходы от основной деятельности а также амортизационные отчисления)

Вычитание издержек на реализацию и производство продукции. (коммерческие управленческие расходы) получается прибыль от продаж или прибыль от основной деятельности.

потом формируется прибыль несвязанная с основной деятельностью. - прибыль от реализации имущества, сальдо операционных доходов и расходы и сальдо внереализационных доходов и расходов. операционные и внереализационные доходы и расходы организуют группу прочих доходов и расходов. Прибыль до налогообложения прибыль от продаж+прибыль от имущетсва+прибыль от прочей деятельности.

способ по фактической прибыли либо по исчислению прибыли по предыдущему периоду.

по налогу на прибыль есть форма номер 2 (первая - декларация ) отчет о прибылях и убытках всегда составляется по методу начислений (по отгрузке) а для целей налогообложения вы можете выбрать один из методов определения выручки с помощью учетной политики. В связи с этим получаются временные разницы признания учета доходов и расходов. В балансе и во второй форме отражаются как отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.