13.2. Доходы и расходы домашних хозяйств
Изучаемые вопросы
Значение, состав и показатели доходов домохозяйств. Характеристика «заработанных» доходов. Пенсионные и социальные выплаты домохозяйствам. Прочие «полученные» доходы. Классификация расходов домашних хозяйств. Обязательные платежи. Расходы на потребление. Денежные сбережения.
Теоретические положения
Доходы домашних хозяйств это экономические выгоды в форме денежных и неденежных поступлений для удовлетворения потребностей домашних хозяйств в потребительских товарах и услугах, для накопления, сбережения и обязательных платежей.
Доходы домашних хозяйств можно классифицировать по различным критериям.
В зависимости от формы доходы домашних хозяйств бывают в денежной и натуральной формах. Доходы домашних хозяйств в натуральной форме – это продукты, полученные в личном подсобном хозяйстве или приобретенные в результате собирательства, охоты, рыболовства.
В зависимости от источника поступления доходы домашних хозяйств подразделяются на следующие группы:
- оплата труда по всем основаниям;
- пенсии, пособия, стипендии, другие страховые и социальные выплаты;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от операций в личном подсобном хозяйстве.
Для измерения доходов домашних хозяйств доходы можно разделить на: совокупные, располагаемые, номинальные и реальные доходы населения.
Совокупные доходы – это общая сумма денежных и натуральных поступлений по всем источникам с учетом стоимости бесплатных и льготных услуг за счет социальных фондов. Натуральные доходы подлежат оценке по средним ценам реализации соответствующих товаров на рынке.
Располагаемые доходы – это доходы, остающиеся в распоряжении домашних хозяйств после уплаты налогов и обязательных платежей.
Номинальные доходы – доходы домашнего хозяйства за определенный период в денежной форме, которые подразделяются на начисленные и фактически полученные. Начисленные доходы отличаются от фактически полученных доходов на величину начисленных, но невыплаченных в данном периоде доходов.
Реальные доходы домашних хозяйств определяются располагаемыми доходами и ценами на товары и услуги. Они могут быть адекватно выражены количеством потребительских товаров и услуг, которые можно приобрести на фактически полученные номинальные доходы. Реальные доходы зависят от соотношения темпов роста располагаемых доходов и индекса потребительских цен за определенный период. Для домашних хозяйств реальные доходы, наряду с размерами имущества и ранее накопленных сбережений, входят в число наиболее важных показателей, определяющих уровень их благосостояния.
Для оценки уровня жизни населения, разработки и реализации региональных социальных программ, планирования темпов роста заработной платы, пенсий, социальных пособий, а также составления бюджетов используют понятия минимального потребительского бюджета (МПБ) и бюджета прожиточного минимума (БПМ). Уровень МПБ характеризует минимально допустимые границы потребления важнейших материальных благ и услуг (продукты питания, предметы санитарии и гигиены, лекарства, жилищно-коммунальные услуги) и рассчитывается исходя из прожиточного минимума дифференцированно по основным социальным группам. С 1997 года используется понятие прожиточного минимума как стоимостной оценки потребительской корзины, а также обязательных платежей и сборов. Под потребительской корзиной понимается минимальный набор питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности.
Оплата наемного труда производится в различных формах:
- начисленная заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам;
- выплаты за работу в особых условиях;
- доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;
- премии и единовременные поощрительные выплаты;
- плата за выслугу лет;
- оплата ежегодных и дополнительных платежей;
- доходы от участия в прибылях;
- командировочные расходы и подъемные;
- стоимость выданной спецодежды, спецобуви и спецпитания.
В целях социальной защиты государство гарантирует населению минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который имеет значение при установлении оплаты труда и выплаты командировочных расходов.
Пенсии, пособия и другие социальные и страховые поступления неоднородны.
Наибольшее значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии.
Государственные пособия, предоставляемые из бюджета, включают: пособия по безработице, стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости и другие подобные выплаты.
Страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые при наступлении страховых случаев выплачиваются по непредвиденным причинам при условии предварительного оформления договора страхования и оплаты страховых сумм.
К доходам от предпринимательской деятельности домашних хозяйств можно отнести доходы как от организованного бизнеса (зарегистрированные в установленном порядке индивидуальные предприниматели и иные малые организации), так и от неорганизованного ведения бизнеса (личное подсобное хозяйство, надомное хозяйство, кустарное производство). В современных условиях России с достаточно низкой оплатой труда неорганизованная предпринимательская деятельность имеет существенное значение для поддержания прожиточного минимума для многих домашних хозяйств.
Доходы от операций с имуществом и денежными средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной валюты.
Расходы домашних хозяйств можно классифицировать по различным критериям.
В зависимости от периодичности можно выделить краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные расходы.
К краткосрочным расходам можно отнести расходы на покупку продуктов питания и некоторых непродовольственных товаров (например, предметы гигиены, бензин для яичного автотранспорта), оплату услуг (транспортные, жилищно-коммунальные, парикмахерские услуги и др.). Среднесрочные расходы включают в себя расходы на периодически или сезонно приобретаемые товары (одежда, обувь), а также некоторые услуги (например, образовательные). Долгосрочные расходы состоят из расходов, осуществляемых раз в несколько лет (зимняя одежда, ювелирные изделия, автомобили, недвижимость и пр.).
Обязательные платежи сокращают реальные доходы домашних хозяйств.
К обязательным платежам относятся: налоги, сборы, платежи.
Налоги с домашних хозяйств являются, с одной стороны, одним из источников формирования централизованных денежных фондов, а с другой – средства из этих фондов направляются в том числе и на обеспечение жизнедеятельности домашних хозяйств. К первой подгруппе налогов можно отнести те, которые подлежат уплате собственниками имущества:
• налог на (недвижимое) имущество, в том числе на квартиры, частные дома, дачи, гаражи, помещения и иные сооружения;
• транспортный налог (глава 28 НК РФ), объектами обложения которого являются автомобили, мотоциклы, водные и воздушные зарегистрированные транспортные средства;
• земельный налог (глава 31 НК РФ), вступает в действие на всей территории России с 01.01.06), объектами обложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования и городов;
• налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Ко второй подгруппе налогов относятся налоги, взимаемые по специальным режимам (единый сельскохозяйственный налог, налог по упрощенной системе УСН, единый налог на вмененный доход (ЕНВД) согласно НК РФ (главе 26), а также налоги, взимаемые по общему режиму налогообложения.
К третьей подгруппе налогов относится НДФЛ (глава 23 НК РФ), плательщиками которого являются физические лица:
• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы, охранники, детективы, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой;
• получившие доход от продажи или сдачи в аренду собственного имущества;
• получившие доход по договорам гражданско-правового характера (выполнение работ или оказание услуг).
Перечисленные случаи облагаются налогом по ставке 13%. Налогом могут облагаться физические лица и по другим ставкам. Например, по ставке 35% облагаются доходы по выигрышам, лотереям, страховым выплатам по договорам добровольного страхования. По ставке 30% облагаются доходы нерезидентов, а по ставке 6% – доходы от долевого участия в деятельности коммерческих организаций (дивиденды). Потенциальными плательщиками НДФЛ в РФ являются более 80 млн чел., налог является федеральным, с перераспределением его между региональными и местными бюджетами. Среди обязательных платежей имеют место также сборы, прежде всего государственная пошлина. Размеры госпошлин варьируются в зависимости от объекта ее взимания. Например, при обращении в суды общей юрисдикции пошлина взимается в процентах от размера исковых требований (ст. 333НК РФ).
На потребление расходуется основная часть доходов домашних хозяйств (от 60 до 70%). Величина и доля расходов на потребление зависят от совокупного дохода, интенсивности ведения натурального хозяйства, уровня экономии денежных средств, материальных запросов, уровня розничных цен, перечня обязательных платежей домашнего хозяйства и других факторов.
Существуют различные варианты внутренней классификации расходов на потребление. Так, по одной из них потребительские расходы состоят из 14 групп: расходы на питание; приобретение одежды; расходы на жилище; домашнее убранство; постельные принадлежности; галантерею; санитарию и гигиену; посуду; образование и воспитание; культуру; здоровье и отдых; пассажирский транспорт; услуги связи; алкогольные напитки и табачные изделия. Такое деление не является универсальным и не учитывает все возможные, в том числе новые, виды расходов.
Согласно экономической классификации расходы домашнего хозяйства на потребление можно подразделить на две группы: текущие и капитальные расходы.
К текущим расходам относят расходы на приобретение продтоваров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда), а также оплату периодически потребляемых услуг (услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т. п.).
Капитальные расходы включают в себя расходы на приобретение, как правило, дорогостоящих товаров, используемых в течение достаточно длительного времени: расходы на покупку мебели, жилья, транспортных средств и т. д. К этой же группе расходов также можно относить расходы на оплату услуг, которые участники домашнего хозяйства потребляют сравнительно редко (расходы на получение профессионального образования, на медицинскую операцию, на туристические поездки и т.д.).
- Финансы
- Информация о дисциплине
- Предисловие
- Место дисциплины в учебном процессе:
- Содержание дисциплины и виды учебной работы
- 1.2.1. Содержание дисциплины по гос
- 1.2.2. Объем дисциплины и виды учебной работы
- 2.1. Рабочая программа (273 часа)
- Раздел 1. Теоретические основы финансов (36 часов)
- Тема 1. Финансы как экономическая категория (22 часа)
- Тема 2. Финансовая система экономики (14 часов)
- Раздел 2. Государственные и муниципальные финансы (134 часа)
- Тема 3. Бюджетное устройство и бюджетная система России
- Тема 4. Доходы государственного бюджета (14 часов)
- Тема 5. Расходы государственного бюджета (18 часов)
- Тема 6. Бюджетный процесс и его участники (18 часов)
- Тема 7. Государственный кредит и государственный долг (16 часов)
- Тема 8. Внебюджетные государственные фонды (18 часов)
- Тема 9. Муниципальные финансы (16 часов)
- Тема 10. Государственный финансовый контроль (16 часов)
- Раздел 3. Децентрализованные финансы (50 часов)
- Тема 11. Основы функционирования финансов организаций (20 часов)
- Тема 12. Страхование (18 часов)
- Тема 13. Финансы домашнего хозяйства (12 часов)
- Раздел 4. Финансовый рынок и международные финансы (51 час)
- Тема 14. Финансовый рынок (12 часов)
- Тема 15. Рынок ценных бумаг (23 часа)
- Тема 16. Международные финансы (16 часов)
- Тематический план дисциплины
- Тематический план дисциплины
- 2.4. Временной график изучения дисциплины
- 2.5. Практический блок Практические занятия (очная форма обучения)
- Практические занятия (очно - заочная форма обучения)
- 2.6. Балльно - рейтинговая система оценки знаний
- Информационные ресурсы дисциплины
- Библиографический список
- Опорный конспект лекций по дисциплине Введение
- Раздел 1. Теоретические основы финансов
- Тема 1. Финансы как экономическая категория
- 1.1. Эволюция и экономическое содержание финансов
- 1.2. Функции финансов
- Роль финансов в экономической системе
- 1.4. Финансовые ресурсы
- Тема 2. Финансовая система экономики
- 2.1. Структура финансовой системы
- 2.2. Финансовая система России
- 2.3. Финансовый контроль в финансовой системе
- Раздел 2. Государственные и муниципальные финансы
- Тема 3. Бюджетное устройство и бюджетная система России
- Социально-экономическая сущность и роль бюджета
- 3.2. Бюджетная система России
- 3.3. Государственный бюджет. Бюджетный федерализм
- 3.4. Бюджетная классификация рф
- 3.5. Межбюджетные отношения
- Тема 4. Доходы государственного бюджета
- 4.1. Экономическое содержание и классификация доходов бюджета
- 4.2. Федеральные налоги
- 4.3. Территориальные налоги
- 4.4. Местные налоги
- 4.5. Неналоговые доходы бюджета
- Тема 5. Расходы государственного бюджета
- 5.1. Экономическое содержание расходов и их классификация
- 5.2. Формы бюджетного финансирования
- 5.3. Дефицит государственного бюджета и источники его финансирования
- Тема 6. Бюджетный процесс и его участники (18 часов)
- 6.1. Содержание бюджетного процесса
- 6.2. Участники бюджетного процесса
- 6.3. Составление проектов бюджета
- 6.4. Рассмотрение и утверждение бюджетов
- 6.5. Исполнение бюджета, составление и утверждение отчета об исполнении
- Тема 7. Государственный кредит и государственный долг
- 7.1. Экономическое содержание государственного кредита
- 7.2. Государственный долг и его классификация
- 7.3. Управление государственным долгом
- Тема 8. Внебюджетные государственные фонды
- 8.1. Основы деятельности внебюджетных государственных фондов
- 8.2. Пенсионный фонд рф
- 8.3. Фонд социального страхования
- 8.4. Фонд обязательного медицинского страхования
- Тема 9. Муниципальные финансы
- 9.1. Сущность и функции муниципальных финансов
- 9.2. Доходы региональных и местных бюджетов
- 9.3. Расходы региональных и местных бюджетов
- Тема 10. Государственный финансовый контроль
- 10.1. Бюджетный контроль и его содержание
- 10.2. Ревизии бюджетных учреждений
- 10.3.Анализ бюджетов
- Раздел 3. Децентрализованные финансы
- Тема 11. Основы функционирования финансов организаций
- 11.1. Экономическое содержание и роль финансов организаций в финансовой системе экономики
- 11.2. Структура финансовых отношений предприятий
- 11.3. Методы и способы финансирования деятельности организаций
- 11.4. Особенности организации финансов коммерческих организаций
- 11.5. Особенности организации финансов некоммерческих организаций
- Тема 12. Страхование
- 12.1. Экономическое содержание и функции страхования
- 12.2. Формы и виды страхования
- 12.3. Формирование финансовых результатов деятельности страхования
- Тема 13. Финансы домашнего хозяйства
- 13.1. Экономическое содержание финансов домашнего хозяйства
- 13.2. Доходы и расходы домашних хозяйств
- 13.3. Формирование личных бюджетов
- Раздел 4. Финансовый рынок и международные финансы
- Тема 14. Финансовый рынок
- 14.1. Финансовый рынок: содержание, классификация, роль в экономике
- 14.2. Объекты и субъекты финансового рынка
- 14.3. Финансовые рынки развитых стран
- 14.4. Становление и развитие финансового рынка рф
- Тема 15. Рынок ценных бумаг
- 15.1. Ценные бумаги и их виды
- 15.2. Рынок ценных бумаг: содержание, классификация, роль в экономике
- 15.3. Специализированные инвесторы рынка ценных бумаг
- 15.4. Основы функционирования фондовой биржи
- 15.5. Рынок ценных бумаг развитых стран
- 15.6. Становление и развитие рынка ценных бумаг в России
- Тема 16. Международные финансы
- 16.1. Организация международных финансов
- 16.2. Международные финансовые организации
- 16.3. Мировой финансовый рынок и его структура
- 16.4. Мировая финансовая система и её эволюция
- 16.5. Платежный баланс страны и его структура
- 16.6. Международная финансовая интеграция и глобализация
- 3.4 Глоссарий
- 4. Блок контроля освоения дисциплины
- 4.1. Методические указания к выполнению контрольной работы
- 4.1.1. Темы контрольных работ
- 4.1.2. Основные требования к контрольной работе
- Наиболее часто встречающиеся недостатки контрольных работ
- 4.3. Итоговый контроль
- 4.3.1. Вопросы для подготовки к экзамену
- Содержание
- 1. Информация о дисциплине…………………………………..…..3
- 1.1 Предисловие…………………………………………………..…..3
- 191186, Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д. 5