1.3.2. Финансовый механизм предприятий и организаций (субъектов хозяйствования)

Финансовый механизм субъектов хозяйствования как составная часть хозяйственного механизма — это совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу и получение максимальной прибыли.

Финансовый механизм субъектов хозяйствования строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. Его основы определяются государством для решения тех задач, которые стоят на том или ином этапе развития. Структура финансового механизма предприятий включает пять элементов:

— финансовые методы;

— финансовые рычаги;

— правовое обеспечение;

— нормативное обеспечение;

— информационное обеспечение.

Финансовые методы — это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственные процессы, формирование и использование денежных фондов. Они действуют в двух направлениях:

— по линии управления финансовыми ресурсами;

— по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов с материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных ресурсов.

Финансовые рычаги представляют собой инструменты, используемые в финансовых методах. К ним относятся: прибыль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначения, санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления.

Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов предусматривает использование норм и нормативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифов, налоговых ставок.

Информационное обеспечение функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой, статистической и других видов информации. Сюда относятся сведения о: финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров, о ценах, курсах валют, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках.

Финансовый механизм предприятий предусматривает также определенные отношения внутри самого предприятия, с другими предприятиями в рамках финансово-промышленных групп (ФПГ), холдингов, аграрно-промышленных объединений, торгово-закупочных организаций, с финансово-кредитной системой, фондовым рынком, страховой и таможенной системой, с вышестоящей организацией. Внутри предприятия финансовые отношения складываются между аппаратом управления и структурными подразделениями предприятия, между его подразделениями, между администрацией и работниками, а в акционерных обществах — и советом директоров (наблюдательным советом).

Формы и методы реализации этих отношений направлены на: установление и соблюдение порядка доведения заданий финансового плана до структурных подразделений; организацию контроля за выполнением этих заданий; оценку результатов хозяйственно-финансовой деятельности подразделений и их влияния на показатели работы предприятия; определение и применение экономических стимулов, направленных на улучшение финансовых результатов деятельности предприятия.

Финансовые отношения между структурными подразделениями нацелены на обеспечение своевременного, качественного и эффективного выполнения заданий по внутрипроизводственной кооперации и предусматривают усиление финансового воздействия в этом направлении.

Отношения предприятия с финансово-кредитной системой включают, прежде всего, отношения с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами. Они связаны с уплатой установленных налогов и платежей, а также условиями получения бюджетных средств, а в частности средств, получаемых на возвратной основе, и с условиями их возврата. Финансовые отношения в рамках ФПГ или других хозяйственных объединений предусматривают порядок образования и использования централизованных фондов, внутригруппового коммерческого кредита или финансовой помощи.

Отношения предприятий с банками касаются вопросов обращения и использования централизованных денежных фондов и их использования для финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, НИОКР, внешнеторговых операций.