Виды аккредитивов

• Отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его.

• Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

• Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив часто применяется в расчетах на территории РФ.

• Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару.

• Переводной аккредитив - аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

• Возобновляемый аккредитив используется в случае периодических поставок или выполнения работ по этапам: 1) после поставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства; 2) депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида можно отметить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

• Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где он был открыт.

• Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом.

• Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

• Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

• Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Используются для финансирования международной торговли.

• Кумулятивный аккредитив - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

1— предоставление в банк аккредитива по установленной форме;

2— списание средств со счета покупателя и перечисление в исполняющий банк для платежей по аккредитиву;

3— уведомление продавца об открытии аккредитива;

4— отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

5— предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

6— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта и зачисление средств на счет продавца;

7— уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

8— уведомление покупателя об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.

Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

1— предоставление аккредитива по установленной форме;

2— сообщение об открытии гарантированного аккредитива;

3— отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

4— уведомление продавца об открытии аккредитива;

5— отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;

6— предоставление в обслуживающий банк документов, свидетельствующих об отгрузке в соответствии с условиями аккредитива;

7— контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта, списание средств с корреспондентского смета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

8— уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке;

9 — списание денежных средств со смета покупателя;

10— уведомление покупателя о списании денежных средств вместе с документами, свидетельствующими об отгрузке.