Фінансовий менеджмент у сфері бізнесу / Rozdil 2 / Vybirkovi_discipline / Opod_sub_pid

Тема 7. Оподаткування банків.

Семінар- опрацювання конкретної виробничої ситуації та підготовка аналітичної записки (Case study).

Завдання для виконання кейсу (приклад):

Перше завдання.

Визначте обсяг доходів, що впливатиме на оподатковуваний прибуток звітного періоду. Проаналізуйте склад доходів і вкажіть доходи, які найбільш суттєво вплинули на обсяг оподатковуваного прибутку.

Оцінка: 20% сукупної оцінки за кейс.

Друге завдання.

Визначте обсяг витрат, що впливатиме на оподатковуваний прибуток звітного періоду. Проаналізуйте склад витрат і вкажіть витрати, які найбільш суттєво вплинули на обсяг оподатковуваного прибутку. Визначте витрати подвійного призначення і витрати, які не приймали участі в розрахунку оподатковуваного прибутку. Укажіть причини виключення таких витрат з розрахунку оподатковуваного прибутку.

Оцінка: 40 % сукупної оцінки за кейс.

Третє завдання.

Визначте обсяг оподатковуваного прибутку і податку на прибуток банку у звітному періоді. Проведіть факторний аналіз податку на прибуток. Визначте податкове навантаження, у тому числі окремо по кожному виду податків. Зробіть узагальнюючі висновки.

Зробіть прогнози оподаткування банків у відповідності із змінами ПКУ у поточному році.

Оцінка: 40 % сукупної оцінки за кейс.

Приклад завдання до кейсу:

У звітному кварталі банк здійснив такі операції:

№ операції	Операції банку за І квартал	Сума, млн. грн
1	Банком нараховано відсотки за кредити від НБУ (8% за рік)	27,0
2	Банком сплачено ці проценті за кредитами НБУ	27,0
3	Банком нараховано проценти за довгостроковими депозитами банків (8% за рік)	38,3
4	Банком сплачено ці проценті за довгостроковими депозитами банків	38,3
5	Банком нараховано проценти за короткостроковими депозитами суб’єктів підприємницької діяльності	82,4
6	Банком сплачено проценти за короткостроковими депозитами суб’єктів підприємницької діяльності	82,4
7	Банком нараховано проценти за довгостроковими депозитами суб’єктів підприємницької діяльності	32,4
8	Банком сплачено ці проценти за довгостроковими депозитами суб’єктів підприємницької діяльності	32,4
9	Банком нараховано проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб (14% за рік)	37,5
10	Банком сплачено ці проценти за довгостроковими депозитами фізичних осіб	37,5
11	Банком нараховано відсотки за короткостроковими кредитами інших банків (23% річних)	43,7
12	Банком нараховано відсотки за довгостроковими кредитами інших банків (28% річних)	64,0
13	Банком нараховано відсотки за угодою фінансового лізингу (17% річних)	43,0
14	Банком нараховано відсотки за довгостроковими кредитами в поточну діяльність (17% річних)	145,8
15	Банком нараховано відсотки за короткостроковими кредитами фізичним особам на поточні потреби (28% за рік)	235,7
16	Банком нараховано заробітну плату працівникам	154,3
17	Банком проведено нарахування ЕСВ	65,7
18	Банком проведено нарахування податку на доходи працівників	23,1
19	Банк повертає кредит, отриманий від НБУ	20,7
20	Банком отримано від позичальників-банків проценти за користування кредитами	337,3
21	До банку повернуто суб’єктами підприємницької діяльності (СПД) короткострокові кредити	17854,2
22	Банку позичальники-СПД сплачують проценти за користування кредитами	812,4
23	Банку позичальники-фізичні особи повертають короткострокові кредити	8354,1
25	Банку позичальники-фізичні особи сплачують проценти за користування кредитами	874,3
26	Банк погашає короткострокові депозити СПД	7524,8
27	Банк погашає короткострокові депозити фізичних осіб	5247,3
28	Банк погашає випущені ним депозитні сертифікати	4000,0
29	Банк сплачує заборгованість перед бюджетом	634,1
30	Банком нараховано страхові резерви: за кредитними операціями за операціями з цінними паперами за дебіторською заборгованістю	1154,0 526,3 785,2

Перелік компетентностей:

здійснювати розрахунок і планування податків та зборів з урахуванням особливостей діяльності комерційних банків;
прогнозувати вплив зовнішніх і внутрішніх факторів на формування величини оподатковуваного прибутку банку;
розробляти управлінські рішення щодо оподаткування з урахуванням їхнього впливу на фінансово-господарську діяльність банку.

План семінарського заняття. Тема 7. Оподаткування банків.

Податки, які сплачують комерційні банки, їх характеристика та особливості впливу на фінансово-господарську діяльність.
Характеристика доходів і витрат, що впливають на обсяг об’єкта оподаткування податком на прибуток банків.
Визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток банків.
Механізм впливу оподаткування прибутку на фінансову діяльність комерційного банку.
Непрямі податки, які сплачують банки та умови їх стягнення.
Оптимізація оподаткування комерційних банків.

Опрацювання проблемних ситуацій.
Рішення Case study з теми 7.
Розробка в мінігрупах структурно-логічних схем механізму оподаткування.

Інформаційно-методичне забезпечення семінару: податковий кодекс України., навчальний посібник «Оподаткування суб’єктів підприємництва (презентаційний курс)», практикум з оподаткування.

Семінарське заняття 8.

Содержание