Задача.

За результатами фІнансово-господарської діяльності підприємство у звітному податковому періоді здійснило такі операції (у тис. грн).

1. Вартість придбаних підприємством для потреб виробництва:

• сировини, матеріалів та напівфабрикатів – 3600,0, у тому числі оплачено у звітному періоді 90%, решта буде оплачена у наступному кварталі;

• отриманих послуг з перевезення вантажів – 390,0 (оплачено повністю);

• отриманих послуг зі страхування вантажів - 120,0 (оплачено повністю);

• основних засобів, які підлягають амортизації – 1200,0, у тому числі на правах фінансової оренди – 40%;

• отриманих послуг з монтажу та встановлення основних засобів – 60,0 (оплачено повністю);

• здійснило витрати на ремонт власних основних засобів – 90,0 (в межах 10% їх балансової вартості на початок року).

Податкові накладні оформлено під час проведення операцій .

2. Підприємство здійснило такі операції.

Реалізувало продукцію:

• на митній території України – 6000,0, з яких у попередньому звітному періоді оплачено 10%, 80% оплачено у звітному періоді і 10% буде оплачено у наступних звітних періодах;

• за межі митної території України (оформлено документи про перетин митного кордону) - 3000,0;

На банківський рахунок підприємства надійшли авансові платежі в рахунок оплати продукції:

• для постачання на території України – 360,0;

• для експорту – 120,0.

2.4. На банківський рахунок підприємства надійшли відсотки по депозитам – 100,0.

2.5. Реалізувало основні засоби, не потрібні підприємству – 240,0, балансовою вартістю – 190,0, у т.ч. початкова вартість – 590,0, знос – 400,0.

2.6. Здійснило емісію і продало 1000 акції номіналом 140,0, курс емісії 110%.

2.7. Провело ремонт школи та лікарні в сільській місцевості, оплата за який відбудеться за рахунок бюджетних коштів у наступному за звітним періоді –180,0.

2.8. Витрати на виплату заробітної плати у звітному періоді склали – 380,0, у тому числі ЕСВ.

2.9. Виплачено дивідендів за результатами минулого року – 110,0.

Примітка. Підприємство та всі його контрагенти-резиденти є платниками ПДВ та сплачують податок на прибуток на загальних підставах.

Завдання до задачі:

1. Назвіть операції, які свідчать про постачання товарів з метою оподаткування ПДВ.

2. Назвіть операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою.

3. Визначте обсяг оподатковуваних ПДВ операцій підприємства.

4. Визначте обсяг податкового кредиту підприємства за звітний період.