Методика исчисления налоговой базы по ндфл

Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

2. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

По каждому источнику дохода налоговая база исчисляется отдельно. По каждому отдельному источнику дохода отдельно применяются льготы и вычеты. Возмещение по ндфл за налоговый период не может превышать сумму уплаченного налога за данный период.

Объекты обложения:

доходы полученные по договорам трудового и гражданского соглашения.

доходы от предпринимательской деятельности от ведения.

доходы от сдачи имущества в аренду.

доходы от ведения операций по ценным бумагам.

дивиденды и проценты от организаций.

доходы в виде материальной выгоды.

Доходы по гражд. и труд. договорам: оплаты труда, премии, материальные выплаты. доходы от гражданских договоров: реализация имущества и сдача его в аренду

мат. выгода - призы и выигрыши, заемные средства, депозит

Доходы как в натуральной так и в денежной форме. Если в натуральной форме, то налоговая база будет рассчитываться как стоимость полученного товара или иного имущества в ценах порядок определения которого определен статьей налогового кодекса. Если доходы налогоплательщиков получены в иностранной валюте, то они пересчитываются по курсу установленным ЦБ на дату получения это дохода.

Материальная выгода это выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными средствами (Как от кредитных, так и от прочих организаций) в данном случае налоговой базой будет являться: сумма процентов за пользование заёмными средствами исчисленными исходя от 2\3 ставки рефинансирования ЦБ на дату получения заёмных средств. Налоговой базой может являться сумма за пользование заемными средствами в иностранной валюте исходя из 9% годовых превышение процентов над суммой процентов в договоре.

Материальной выгодой признается выгода полученная от приобретения товаров, а также услуг у физических лиц, организаций или и.п. которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. (взаимозависимость посмотреть) в данном случае база будет рассчитываться как превышение цен идентичных товаров над ценами реализации товаров.

Материальная выгода, полученная от реализации ценных бумаг - база превышение рыночной стоимости ценных бумаг над стоимостью реализации ценных бумаг.

Доходы необлагаемые ндфл:

государственные пенсии. вознаграждение донорам. алименты материальная помощь. в связи с чп и стихийными бедствиям. матерпомощь работникам или его челнам семьи в связи с потерей работника или члена семьи. 10к.

сумма матпомощи за счет средств материального страхования. сумм мат помощи из чистой прибыли(до4к) суммы матпомощи на компенсацию лечебных путевок. стипендии. подарки до 3к. матепомощь с выходом пенсию. Матпомощь для оплаты медикаментов.(По фактически приобретенным) все бюджетные выплаты.