3.3.Практика в податкових органах

1. Основні розділи програми

1. Структура державної податкової інспекції (адміністрації), її завдання та функції. Масово-роз’яснювальна робота.

2. Облік платників податків.

3. Облік податкових надходжень.

4. Робота податкових органів з примусового стягнення податків.

5. Порядок прийняття декларацій та розрахунків, їх попередня перевірка.

   1. Перевірка декларацій з ПДВ.

   2. Перевірка розрахунків акцизного збору.

   3. Перевірка декларації про прибуток підприємства.

   4. Перевірка розрахунків платежів за ресурси.

   5. Перевірка розрахунків з майнового оподаткування.

6. Організація проведення документальної перевірки.

7. Контроль податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян.

7.1. Порядок прийняття та перевірки декларацій про доходи громадян.

7.2. Особливості податкового контролю в сфері оподаткування доходів від підприємницької діяльності.

8. Податковий контроль при спрощеній системі оподаткування.

9. Податковий контроль за сплатою місцевих податків та зборів.

2. Зміст розділів програми

1. Структура державної податкової інспекції (адміністрації), її завдання та функції. Масово-роз’яснювальна робота.

Підрозділи державної податкової інспекції (адміністрації), їх підпорядкування і взаємозв’язок. Функції управлінь та відділів.

Правове регламентування діяльності податкових органів. Інструктивно-методичне забезпечення.

Організація масово-роз’яснювальної роботи. Методи, форми та основні напрямки масово-роз’яснювальної роботи податкових органів. Проведення семінарів. Автоматизовані допоміжні системи роботи з платниками. Робота з громадянами.

Податкові роз’яснення, порядок їх надання.

2. Облік платників податків

Організація обліку платників.

Нормативно-правові документи, що регламентують облік платників.

Облік платників податків-юридичних осіб. Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб, його структура, порядок ведення. Журнал обліку платників податків та зборів для юридичних осіб. Порядок подання документів для постанови на облік в податкових органах. Перевірка податних документів. Занесення даних про платника до облікового реєстру. Оформлення та видача довідки про взяття на облік. Формування облікової справи платника. Робота податкових інспекцій з метою встановлення повноти обліку. Виявлення суб’єктів господарської діяльності, що не встали на податковий облік. Відповідальність за нереєстрацію як платника податку. Порядок внесення змін до облікового реєстру. Порядок зняття з обліку. Облік платників ПДВ. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток. Облік неприбуткових підприємств.

Облік платників податків-фізичних осіб. Державний реєстр фізичних осіб — платників податків та інших обов’язкових платежів: мета створення, зміст інформації, джерела формування єдиного інформаційного фонду. Порядок реєстрації фізичних осіб в Державному реєстрі. Організація роботи податкових органів при реєстрації фізичних осіб в Державному реєстрі. Використання даних Державного реєстру фізичних осіб-платників податків та інших обов’язкових платежів.

Особливості взяття на облік фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності.

Формування облікових справ платників.

Порядок підготовки матеріалів для передачі їх підрозділам податкової міліції для встановлення місцезнаходження суб’єктів підприємницької діяльності, що ухиляються від сплати податків.

3. Облік податкових надходжень

Організація обліку податкових надходжень.

Порядок ведення особових рахунків платників податків. Документи, на підставі яких проводяться записи про нарахування та фактичне надходження платежів. Облік та використання квитанцій за формами № 24 та № 10. Облік сум відстрочок і розстрочок платежів до бюджету та реструктурованої заборгованості. Облік повернення платникам переплат або зарахування переплат у рахунок наступних платежів.

Підведення підсумків в особових рахунках платників. Перевір­ка особових рахунків. Закриття особових рахунків.

Зведений облік податкових надходжень.

Облік податків з населення. Порядок ведення книги зведених підсумків.