Финансы профессиональных игроков финансового рынка: сущность, функции, принципы организации финансов, их характеристика.

7. Государственные доходы, методы их мобилизации.

3. Государственные доходы

и методы их мобилизации

При функционировании государственных финансов

возникают два тесно взаимосвязанных процесса:

1) мобилизация финансовых ресурсов в распоряжение госу-

дарственных структур;

2) использование их на различные государственные потреб-

ности.

Первый из этих процессов находит свое выражение в поня-

тии государственных доходов, второй – государственных расходов.

Государственные доходы представлены той частью фи-

нансовых отношений, которая связана с формированием финансо-

вых ресурсов в распоряжение государства (в лице различных его

структур) и государственных предприятий.

При этом аккумулируемые государством финансовые

ресурсы относятся к разряду централизованных, а остающиеся

в распоряжении государственных предприятий, к разряду де-

централизованных.

Централизованные государственные доходы формируют-

ся в основном за счет налоговых поступлений, доходов от

внешнеэкономической деятельности, платежей населения.

Децентрализованные образуются из денежных доходов и нако-

плений самих предприятий.

Деление государственных доходов на централизованные

и децентрализованные призвано показать соотношение ис-

точников удовлетворения общегосударственных и коллектив-

ных интересов. Важной задачей является оптимизация про-

порций в распределении государственных доходов с целью

обеспечения наиболее полной реализации интересов государ-

ства и активизация влияние государственных доходов на эф-

фективность хозяйствования.

В составе централизованных государственных доходов основ-

ное место занимают доходы бюджета, за счет которых обеспе-

чивается решение экономических и социальных задач разви-

тия общества. Централизация значительной части государст-

венных доходов в бюджетах разного уровня дает возможность

проводить единую финансовую политику, обеспечивать пе-

рераспределение средств в пользу прогрессивных отраслей

экономики, удовлетворять в примерно одинаковых пределах

потребности непроизводственной сферы, на какой бы терри-

тории ни функционировали ее учреждения.

К централизованным государственным доходам помимо

бюджетных относят ресурсы государственных внебюджетных

фондов – социального страхования, пенсионного, фонда за-

нятости (упразднен с 2001 г.), фонда обязательного медицин-

ского страхования.

Объектом денежных отношений, составляющих содержание

понятия государственных доходов, выступает стоимость общест-

венного продукта (частично – национального богатства), ко-

торая на разных этапах и стадиях распределения предстает в

разных финансовых формах. Так, объектом распределения на

государственных предприятиях выступает выручка от реали-

зации продукции и такие ее составные части, как прибыль,

заработная плата, отчисления на социальное страхование,

амортизационные отчисления и др. В качестве объекта бюд-

жетных отношений могут рассматриваться такие формы, как

прибыль и заработная плата, налоговые платежи, которые яв-

ляются источником формирования бюджетных доходов.

В свою очередь объектом госкредитных отношений являются

временно свободные финансовые ресурсы предприятий

(организаций, учреждений) и сбережения населения.

Главным источником формирования государственных

доходов является национальный доход. Но иногда, особенно в

периоды наступления чрезвычайных обстоятельств (войн,

крупных стихийных бедствий и т.п.), в качестве источника го-

сударственных доходов может выступать ранее накопленное

национальное богатство. Аккумуляция государственных до-

ходов в этом случае осуществляется через использование пе-Тема 1. Основы бюджетных отношений

15

реходящих остатков бюджетных средств, направляемых на

покрытие расходов, продажу золотого запаса, платную прива-

тизацию государственного имущества и т.п.1

Все источники государственных доходов можно разде-

лить на две группы: внутренние и внешние.

К внутренним относятся национальный доход и нацио-

нальное богатство, создаваемые внутри страны и используе-

мые государством для выполнения присущих ему функций.

К внешним относится национальный доход, а в исключи-

тельных случаях и национальное богатство другой страны,

если они заимствуются в форме государственных займов или

поступают в виде репационных платежей.2

Состав государственных доходов в значительной мере

обусловлен методами, с помощью которых государство акку-

мулирует необходимые ему денежные средства.

В условиях рыночной экономики основными методами мо-

билизации государственных доходов являются налоги (в разных

их формах), займы и эмиссия.

Соотношение между этими методами неодинаково в

разные исторические периоды и определяется множеством

факторов:

 содержанием финансовой политики, хозяйственной

конъюнктурой;

 конкретной экономической и социальной ситуацией;

 степенью остроты возникающих социальных противоре-

чий и т.д.

Совокупность всех видов государственных доходов,

формируемых разными методами, образует систему государ-

ственных доходов.

Система государственных доходов призвана решать не

только фискальные, но и экономические задачи – стимулиро-

вать рост производства и повышение его эффективности, вли-

1 Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и стати-

стика, 1994. С. 218–231.

2 В международном праве вид материально-правовой ответственности,

состоящей в возмещении государством причиненного им ущерба. Бюджетная система РФ

16

ять на размещение производительных сил по территории

страны, содействовать ускорению научно-технического про-

гресса. Выполняя фискальную функцию, система государст-

венных доходов не должна подрывать финансовую устойчи-

вость основного звена хозяйствования – предприятий (объе-

динений, организаций).

Налоги имеют фискальное, экономическое и социальное

значение. Обеспечивая органы государственной власти необ-

ходимыми источниками денежных средств, налоги выполня-

ют свою фискальную роль. Механизм исчисления налогов,

применяемые налоговые льготы могут положительно влиять

на развитие общественного производства, совершенствование

его отраслевой и территориальной структуры, создание нуж-

ных инфраструктурных объектов и т.д. С их помощью реша-

ются важные социальные задачи: регулируются доходы раз-

ных социальных групп населения, освобождаются от налого-

обложения лица, находящиеся за чертой бедности,

устанавливаются налоговые льготы исходя из требований де-

мографической политики и т.п.

Государственные займы являются вторым по фискальному

значению доходом. Они используются не только для покры-

тия бюджетного дефицита, но и для обеспечения различных

капитальных затрат, особенно в части инвестирования средств

в государственный сектор экономики. Существенно возраста-

ет значение займов в периоды кризисного состояния эконо-

мики. Рост займов в период экономического кризиса может

даже опережать увеличение налогов, поскольку последние в

силу недостаточной эластичности не способны быстро моби-

лизовать крупные финансовые ресурсы.

Займы находят применение в разных звеньях государ-

ственных финансов: федеральном, республиканском и ме-

стном бюджете; при формировании внебюджетных фондов;

в составе привлеченных средств государственных предпри-

ятий. Они широко применяются для покрытия бюджетного

дефицита, а функционирование финансового рынка позво-

ляет использовать их для покрытия расходов государствен-

ных предприятий. Тема 1. Основы бюджетных отношений

17

Между налогами и государственными займами сущест-

вует тесная связь, определяемая тем, что финансовой базой

погашения займов выступают налоги. Растущие расходы го-

сударства, связанные с погашением займов и выплатой про-

центов по ним, обусловливают необходимость повышения на-

логов. Последнее может быть обеспечено как за счет повыше-

ния ставок действующих налогов, так и путем введения новых

видов налоговых платежей. Существует и обратное влияние

налогов на займы. Например, рост налогов неизбежно натал-

кивается на сопротивление налогоплательщиков, и прави-

тельство, не желая допустить обострения социальной напря-

женности, идет по пути выпуска все новых и новых займов.

Единственным барьером на этом пути является платежеспо-

собный спрос населения и предприятий на государственные

ценные бумаги, который имеет определенный предел.

Эмиссия, причем не, только бумажно-денежная, но и кре-

дитная является третьим методом мобилизации государствен-

ных доходов. К эмиссии государство прибегает лишь в том

случае, если налоговые и займовые поступления не обеспечи-

вают покрытия растущих государственных расходов, а на фи-

нансовом рынке складывается ситуация, неблагоприятная для

выпуска новых займов. Бумажно-денежная и кредитная эмис-

сии, если они не связаны с потребностями хозяйственного

оборота, а обусловлены необходимостью покрытия бюджет-

ного дефицита, ведут к усилению инфляционных процессов в

экономике. Поэтому страны с развитым рыночным хозяйст-

вом стремятся не прибегать к кредитной эмиссии, заменяя ее

выпуском займов. Однако и займы могут ускорять течение

инфляционных процессов. Ведь владельцы государственных

облигаций, реализуя их на финансовом рынке, могут прово-

цировать инфляционный процесс, хотя последний протекает

не в таких масштабах и не такими темпами, как это происхо-

дит при эмиссии