Otvety (2)

Методика определения налоговой базы по ндс

Для формирования налоговой базы необходимо учитывать что НДС делится на НДС начисленный и НДС к возмещению.

НДС начисленный - это налог, начисленный на объекты налогообложения.

НДС к возмещению это суммы предъявляемые к возмещению из бюджета за ранее уплаченный налог при приобретении сырья, материалов, товаров и других объектов необходимых для деятельности предприятия.

Тогда НДС, который уплачивается в бюджет НДС начисленный - НДС к возмещению.

Налоговая база по НДС по каждому объекту налогообложения рассчитывается и прописывается отдельно. Отдельно формируется налоговая база от реализации в зависимости от обложения.

Для правильного исчисления и фиксации начисленного НДС ведутся следующие документы: книга регистрации счетов фактур выданных. книга продаж (в книге продаж фиксируется конечная налоговая база от реализации за каждый месяц, а также фиксируется вся сумма начисленного налога от реализации. Весь начисленный НДС будет регистрироваться в счетах фактурах выставленных данной организацией. В книге продаж фиксируется дата и номер счет-фактуры, которую вы выписали, кому она была выставлена, срок оплаты, стоимость реализованного товара, колонка с ндс (10 или 18) и стоимость с НДС.

По НДС к возмещению в бюджеты? формируется из сумм НДС которые указаны во входящих счетах фактурах, для этого все эти счета-фактуры регистрируются в следующих документах:

1. журнал учета входящих счетов фактур

2. книга покупок

В конечном итоге в книге покупок сформируется конечная сумма которая будет предъявлена к возмещению. В книге покупок аналогичные книге продаж. Итог подводится за каждый месяц в покупок книге. Налоговая база по реализации будет формироваться из этих двух регистров учета. По другим объектам налогообложения налоговой базой будет являться стоимость этих объектов налогообложения.

Операции не облагаемые НДС.

Реализация медицинских услуг по установленному перечню РФ.

Реализация лекарственных препаратов отечественного и зарубежного производства согласно перечню РФ.

Услуги содержания детей в дошкольных учреждениях и услуги по оплате занятий в кружках домах творчества школах искусств и тд.

Сдача в аренду служебных помещений иностранным гражданам или организациям аккредитованным на территории РФ.

Услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом.

Услуги оказываемые учреждениями культуры и искусства.

Реализация продуктов питания столовыми (финансируемых из бюджета).

некоторые банковские операции.

и другие

Содержание