3. Финансовые ресурсы предприятия: источники формирования и основные направления использования

Финансовые ресурсы предприятия – денежные средства, находящиеся в его распоряжении.

На уровне предприятия фин. ресурсы направляются на: развитие производственно-торгового процесса; содержание объектов непроизводственной сферы; расходы на потребление; создание резервов; оплата труда; выполнение обязательств перед госбюджетом, банками, поставщиками, страховыми органами и другими предприятиями; финансирование затрат на приобретение сырья, материалов, оплату труда и др.

Финансовые ресурсы предприятия формируются за счет:

1) собственных средств – уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль (убыток). Источники: прибыль и доходы; амортизационные отчисления; паевые и иные взносы юридических и физических лиц в развитие предприятия.

2) привлеченных средств. Источники: банковский кредит; коммерческий кредит – отсрочка платежа, предоставляемая предприятием-производителем предприятию-покупателю (в товарной форме); инвестиционный (налоговый) кредит – отсрочка налоговых платежей, предоставляемая государственными налоговыми органами предприятиям, которые занимаются научно-инновационной деятельностью, выполняют государственный заказ, осуществляют переоборудование (техническое переустройство производства), социально значимы для того или иного населенного пункта; благотворительные взносы; спонсорские средства и др.

Осн. источник прибыль - это ден. выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует фин. результат деятельности предприятия. Прибыль выполняет две функции: во-первых, основного источника фин. ресурсов для расширенного воспроизводства; во-вторых, источника доходов гос. бюджета.

Направления:

- текущие затраты на производство и реализацию продукции и услуг

- инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением пр-ва и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

- инвестирование фин. ресурсов в ценные бумаги;

- платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи);

- образование различных денежных фондов и резервов;

- благотворительные цели, спонсорство и т. п.

Прибыль используется также на потребление (в результате чего возникают финансовые отношения между предприятием и его работниками).

Финансовые ресурсы – капитал в денежной форме, т.е. стоимость, приносящая прибавочную стоимость.

В структуру капитала входят след. основные элементы:

1.денежные ср-ва, вложенные в основные фонды – это средства труда многократно используемые в процессе производства и сохраняющие при этом свою материально-вещественную форму (здания, сооружения, оборудование). Стоимость основных фондов переноситься на готовую продукцию постепенно по мере износа, а эти суммы износа после реализации продукции накапливаются в амортизационном фонде. Денежные средства авансируемые на приобретение основных фондов называются основными средствами или основным капиталом.

2.денежные ср-ва, вложенные в оборотные фонды – материально-вещественные ценности, принимающие участие в одном производственном цикле и целиком переносящие свою стоимостьть на гот. продукцию (сырье, материалы, полуфабрикаты)

3.НМА – вложенные материальные ср-ва в нематериальные объекты, используемые в течение длительного времени и приносящие доход (патенты, лицензии, тов. знаки).

4. фонды обращения обслуживают процесс обращения товаров и включают в себя нереализованную продукцию, средства в кассах и расчетах.