Джерела поповнення власних оборотних коштів.

У процесі господарської діяльності розміри закріплених за підприємством власних оборотних коштів можуть змінюватися. Так, при прискоренні оборотності оборотних коштів частина коштів вивільняється і в кінці року перераховується в фонд виробничого і соціального розвитку. При сповільненні оборотності оборотних коштів виникає потреба в їх поповненні.

Як джерело поповнення власних оборотних коштів використовується приріст стійких пасивів. До них відноситься приріст мінімальної заборгованості робітникам по заробітній платі, відрахуванням на соціальне страхування, резерву майбутніх платежів і по авансах покупців і інш.

Розміри приросту мінімальної заборгованості по заробітній платі робітником і службовцем і по відрахуваннях на соціальне страхування залежать від затвердженого фонду заробітної плати і термінів її нарахування і виплати. Мінімальна заборгованість по зарплаті (З) підприємства обчислюється по даним IV кварталу року, що планується.

З урахуванням квартального фонду визначається середньоденна сума зарплати, яка множиться на кількість днів між її нарахуванням і виплатою.

В узагальненому вигляді цей розрахунок може бути виражений формулою:

Ф • Д

З =

90

де Ф - фонд зарплати IV кварталу року, що планується;

Д - кількість днів від дня нарахування заробітної плати до її видачі.

Мінімальна заборгованість по відрахуваннях на соціальне страхування визначається у встановленому проценті. Для підприємств державної форми власності він рівний 37% від суми стійкого пасиву по заробітній платі.

Приріст мінімальної заборгованості по зарплаті і відрахуванням на соціальне страхування розраховується як різниця між сумою стійких пасивів на початок періоду і на кінець періоду, що планується.

У якості джерела поповнення оборотних коштів може бути використаний і приріст мінімального залишку резерву майбутніх платежів. Він виникає за рахунок резервування коштів на оплату відпусток працівникам; резервів на поточний ремонт, на природний спад товарів, на оплату процентів банку за користування кредитом і інш.

Джерелом поповнення оборотних коштів служить і приріст заборгованості по авансових платежах. Вона виникає при продажу автомобілів і інших товарів, прийнятих на комісію. Приріст заборгованості розраховується як різниця між мінімальною заборгованістю по авансах в поточному році, і в році, що планується.

На фінансування приросту власних оборотних коштів прямують також кошти фондів виробничого і соціального розвитку.

Неодмінна умова нормальної діяльності підприємств - наявність резервів. Тому в нових умовах господарювання важливе значення придбаває утворення фонду фінансових ресурсів і резерву. Цей фонд створюється в торгових підприємствах.

4. Содержание

   • Міністерство освіти і науки України
   • Ім. М. Туган-Барановського
   • Донецьк – 2005
   • Тема 1. Необхідність та сутність фінансів підприємств.
   • Поняття фінансів підприємств, їх місце і роль в системі виробничих відносин.
   • Функції фінансів підприємств.
   • 3. Місце фінансів підприємств в фінансовій системі держави.
   • Значення фінансів в утворенні і використанні фондів грошових коштів.
   • Тема 2. Організація фінансової роботи на підприємстві.
   • 1. Основи організації фінансів підприємства.
   • 2. Структура фінансових служб підприємства.
   • 3. Задачі і функції фінансової служби підприємства.
   • 4. Фінансові взаємовідносини підприємств з комерційними банками.
   • 5. Взаємовідносини підприємств з державним бюджетом.
   • 6. Особливості організації фінансів сфери звертання.
   • Тема 3. Структурні особливості фінансів підприємств.
   • Основні ознаки фінансів підприємств.
   • Особливості фінансів підприємств невиробничої сфери.
   • Фінанси громадських організацій.
   • Фінанси підприємств діючих на комерційних основах
   • Тема 4. Фінансові ресурси підприємств. Особливості їх формування і використання в умовах ринку.
   • 2. Джерела, состав і структура фінансових ресурсів підприємств.
   • 1). Страхове відшкодування по ризиках, що наступили.
   • 3. Основні напрями використання фінансових ресурсів підприємства.
   • 4. Фінансові ресурси акціонерного товариства. Участь підприємств в випуску акцій і здійсненні операцій з іншими цінними паперами.
   • Тема 5. Фінансування основних фондів підприємства.
   • Склад і структура основних фондів і основних коштів підприємств.
   • Б(а) - балансова вартість групи основних фондів на початок періоду
   • 2. Вартісна оцінка основних фондів і фінансово-економічні показники ефективності їх використання
   • Амортизація основних фондів.
   • N норма амортизації по кожній групі
   • 4. Порядок нарахування прискореної амортизації основних виробничих фондів.
   • 5. Амортизація основних фондів в бухгалтерському обліку.
   • Методика переоцінки основних фондів.
   • Фінансування поточного і капітального ремонту основних фондів.
   • Тема 6: інвестиційна політика підприємств
   • 1. Принципи здійснення інвестиційної діяльності.
   • 2. Джерела і методи інвестування.
   • 3. Роль бізнес-плану в оцінці інвестиційних проектів.
   • Тема 7. Оборотні кошти підприємств.
   • Фінансовий аспект формування і використання оборотних коштів.
   • Нормування обортных коштів.
   • Джерела поповнення власних оборотних коштів.
   • Ефективність використання оборотних коштів.
   • Тема 8: валовий доход і прибуток підприємства.
   • Поняття валового доходу підприємства і джерела його формування.
   • 2. Особливості формування валових доходів в різних галузях народного господарства.
   • 3. Розподіл і використання валового доходу підприємства
   • 4. Прибуток підприємства. Його склад і джерела формування.
   • 5. Розподіл і використання прибутку. Чистий прибуток підприємства. Механізм формування і використання фонду споживання і накопичення.
   • Тема 9. Фінансування витрат підприємства.
   • 1. Поняття витрат підприємства. Види витрат.
   • 2. Витрати діяльності підприємства.
   • 3. Собівартість продукції.
   • 4. Значення аналізу витрат на підприємстві. Шляхи зниження витрат.
   • 5. Планування витрат підприємства.
   • Поточні витрати підприємства
   • Витрати на рекламу
   • Інші витрати
   • Тема 10. Податкове регулювання діяльності підприємств. План
   • 2. Механізм числення і сплати акцизного збору.
   • 3. Порядок нарахування і сплати податку на додану вартість.
   • Тема 11. Фінансове планування підприємств.
   • Значення фінансового планування і його форми.
   • 2. Зміст фінансового плану підприємства.
   • 3. Оперативне фінансове планування підприємства.
   • Тема 12. Оцінка фінансового стану підприємства
   • Визначення фінансового становища підприємства і ознаки його стійкості.
   • 2. Деталізований аналіз фінансового стану.
   • 3. Показники оцінки фінансового стану.
   • Тема 13: діяльність підприємств по залученню позикових коштів.
   • 1. Суть позикових коштів і їх роль у виробничо-господарській діяльності підприємств
   • Загальноекономічні:
   • Специфічні (залежні від діяльності підприємства)
   • 2. Форми і види кредитів в україні
   • 3. Практична діяльність підприємства по отриманню банківського кредиту. Етапи процесу кредитування
   • Категорії кредиту
   • 4. Небанківське кредитування підприємств
   • Тема 14. Фінансова санація підприємств.
   • 1. Суть фінансової санації.
   • 2. Чинники, що негативно впливають на діяльність підприємства. Діагностика банкрутства. Санаційний аудит.
   • Коефіцієнт фінансової стабільності
   • Коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)
   • 3. Проведення санації підприємства при відкритті арбітражним судом процедури санації.
   • 4. Фінансові джерела санації підприємства.
   • 4.1. Досудова санація. Внутрішні механізми і джерела фінансової стабілізації.
   • 4.2. Зовнішні механізми і джерела досудової санації підприємства.
   • 5. Заходи, що проводяться при відкритті процедури санації.
   • Література