Вариант № 14 Порядок расчета расходов по налогу на прибыль организаций

Цель работы – анализ состава и структуры расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли за последние три года.

Объекты исследования – правовая база установления расходов при определении налогооблагаемой прибыли предприятия, состав и структура расходов, связанных с производством и реализацией и внереализационных расходов за последние три года.

Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, их группировка: материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы. Нормируемые расходы, их состав и структура за последние три года. Нормативная база по учету расходов при расчете налогооблагаемой прибыли. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли предприятия. Методы и порядок расчета сумм амортизации.

Задача. Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы, оклад которого 4500 руб. В течение года в организации были выплачены:

• пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.;

• пособие на рождение ребенка – 8000 руб.;

• компенсация за неиспользованный отпуск уволенным работникам – 12000 руб.;

• премия по итогам года – 600000 руб.

• дивиденды – 120000 руб.

Рассчитать сумму ЕСН, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного года.