Региональные и местные налоги и сборы

Вариант №10 Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям

Характеристика налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Виды налоговых вычетов и порядок их предоставления. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Задача 1. В январе 2008 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

на день получения материалов – 28 руб./EUR;
на день оплаты – 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.

Задача 2. Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.
получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.
реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.
приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.
поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.
получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.
закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.
налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.
приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

Содержание