otvety_po_finansam

2. Основные отрасли и виды страхования

Законодательство Украины различает две главных отрасли страхования. Одна из них основана на идее попечительства об общественном благе, составляет часть социальной политики государства и именуется общеобязательным государственным социальным страхованием, или, скорее, страхованием трудящихся. И вторая отрасль - это страхование. Под ним согласно Закону Украины «О страховании» от 7 марта 1996 года № 85/96-ВР, предусматривают все отрасли страхования, исключая социальное страхование. Иногда ее называют еще частным страхованием.

Правоотношения, возникающие при осуществлении общеобязательного государственного социального страхования, являются финансовыми правоотношениями. Во-первых, эти отношения всегда имеют денежный характер. Во-вторых, одна из сторон правоотношений (страховщик) наделен государством властными полномочиями по отношению к другим участникам отношений, т.е. отсутствует равенство сторон. В-третьих, отношения по осуществлению общеобязательного государственного социального страхования возникают, изменяются и приостанавливаются на основании закона, а не волеизъявления сторон.

Страховщиками по социальному страхованию являются целевые страховые фонды с пенсионного страхования; медицинского страхования; страхование в связи с временной потерей трудоспособности и затратами, обусловленными рождением и погребением; страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; страхование на случай безработицы. Страховые фонды являются организациями, которые осуществляют руководство и управления отдельными видами общеобязательного государственного социального страхования, осуществляют сбор и аккумуляцию страховых взносов, контроль за использованием средств, обеспечивают финансирование выплат по социальному страхованию.

Основными страхователями по социальному страхованию выступают работодатели.

Правоотношения, возникающие при частном страховании, - это гражданско-правовые отношения. Для этих отношений характерно равенство сторон, которое сохраняется даже при осуществлении обязательных видов страхования, предусмотренных статьей 7 Закона Украины «О страховании».

Страховщиками по частному страхованию являются субъекты хозяйственной деятельности - юридические лица, созданные в форме акционерных, полных, коммандитных обществ либо общества с дополнительной ответственностью. Предусмотрено, что страховщиком может быть также юридическое лицо, единственным собственником которого является государство. Однако, несмотря на то, что организация является государственной, оно не наделяется государством властными полномочиями.

Страхователями по частному страхованию выступают юридические лица и дееспособные физические лица, которые заключили договор страхования, уплатили соответствующие платежи и имеют право в случаи наступления страхового случая получить возмещение в пределах страховой суммы.

Классификация страхования на виды осуществляется в зависимости от объектов страхования.

Статья 4 Закона Украины «О страховании» определяет следующие виды страхования:

личное страхование, объектом которого являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью либо с дополнительной пенсией;
имущественное страхование, объектом которого являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имущества;
страхование ответственности, объектом которого являются имущественные интересы, связанные с необходимостью произвести страхователем возмещение причиненного им ущерба третьим лицам.

Согласно Основам законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании, объектом социального страхования является страховой случай, при наступлении которого у застрахованного лица (члена ее семьи, иного лица) возникает право на получение материального обеспечения и социальных услуг. В зависимости от страхового случая в Украине предусмотрено осуществление таких видов общеобязательного государственного социального страхования:

пенсионное страхование;
страхование в связи с временной потерей трудоспособности и затратами, обусловленными рождением и погребением;
медицинское страхование;
страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли потерю трудоспособности;
страхование на случай безработицы.

Независимо от вида общеобязательное государственное социальное страхование граждан Украины осуществляется по принципам:

законодательного определения условий и порядка осуществления общеобязательного государственного социального страхования;
обязательности страхования лиц, которые работают на условиях трудового договора (контракта) и иных основаниях, предусмотренных законодательством о труде, и лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно (члены творческих союзов, творческие работники, которые не являются членами творческих союзов), граждан - субъектов предпринимательской деятельности;
предоставления права получения выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию лицам, занятым предпринимательской, творческой деятельностью и тому подобное;
обязательности финансирования страховыми фондами (учреждениями) затрат, связанных с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг, в объемах, предусмотренных законами по отдельным видам общеобязательного социального страхования;
солидарности и субсидирования;
государственных гарантий реализации застрахованными гражданами своих прав;
обеспечения уровня жизни, не низшего за прожиточный минимум, установленный законом, путем предоставления пенсий, иных видов социальных выплат и помощи, которые являются основным источником существования;
целевого использования средств общеобязательного государственного социального страхования;
паритетности представителей всех субъектов общеобязательного государственного социального страхования в управлении общеобязательным государственным социальным страхованием.

По форме проведения страхование делится на: добровольное и обязательное.

Добровольное страхование - это страхование, которое осуществляется на основе договора между страховщиком и страхователем. Общие условия и порядок проведения добровольного страхования определяются правилами страхования, которые разрабатываются страховщиком самостоятельно и подлежат обязательной регистрации в Уполномоченном органе. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования. Виды добровольного страхования в настоящее время закреплены в статье 6 Закона Украины «О страховании»: страхование жизни, страхование от несчастных случаев, медицинское страхование (беспрерывное страхование здоровья), страхование здоровья на случай болезни, страхование железнодорожного транспорта, страхование наземного транспорта (кроме железнодорожного), страхование воздушного транспорта, страхование водного транспорта (морского, внутреннего и иных видов водного транспорта), страхования грузов и багажа (грузобагажа), страхование от огневых рисков и рисков стихийных явлений, страхование имущества, страхования гражданской ответственности владельцев наземного транспорта (включая ответственность перевозчика), страхования ответственности владельцев воздушного транспорта (включая ответственность перевозчика), страхования ответственности владельцев водного транспорта (включая ответственность перевозчика), страхование ответственности перед третьими лицами, страхования инвестиций, страхование финансовых рисков, страхование выданных гарантий (поручительств) и принятых гарантий, страхование медицинских затрат.

Обязательное страхование- это страхование, которое осуществляется на основании нормативно-правового акта. Общие условия и порядок проведения обязательного страхования определяются нормативно-правовым актом. Социальное страхование является обязательным страхованием, общие условия и порядок проведения определяются законами, регулирующими конкретный вид социального страхования. Порядок и правила проведения обязательного частного страхования устанавливается Кабинетом Министров Украины. Обязательность страхования устанавливается государством, как правило, когда предоставление денежной помощи касается интересов не только конкретного лица, которое пострадало, но и общественных интересов. В статье 7 Закона Украины «О страховании» приведен исчерпывающий перечень видов обязательного страхования. В последнее время данный перечень значительно расширен.

Особым видом обязательного частного страхования является государственное обязательное личное страхование определенных государственных служащих. Особенность данного вида страхователя заключается в порядке проведения этого страхования, а также в том, что страхователем является государство (страховые платежи уплачиваются за счет Государственного бюджета). Соответственно действующему законодательству Украины в данное время осуществляется государственное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, призванных на сборы; государственное личное страхование лиц рядового, начальствующего и вольнонаемного состава органов и подразделов внутренних дел; государственное обязательное личное страхование медицинских и фармацевтических работников на случай инфицирования вирусом иммунодефицита человека при выполнении ими служебных обязанностей; государственное обязательное личное страхование работников таможенных органов; государственное обязательное личное страхование работников прокуратуры; государственное страхование жизни народных депутатов; государственное личное страхование должностных лиц государственной контрольно-ревизионной службы в Украине; государственное личное страхование должностных лиц государственных налоговых инспекций; государственное обязательное страхование должностных лиц государственных органов в делах защиты прав потребителей; государственное страхование должностных лиц инспекций государственного архитектурно-строительного контроля; государственное страхование работников государственной лесной охраны; страхование жизни и здоровья специалистов ветеринарной медицины; государственное страхование жизни и здоровья судей.

3 Бюджетный дефицит и источники его финансирования

Бюджетный дефицит – это превышения расходной части бюджета над доходной. В условиях идеального состояния экономики такое явление отсутствующее, поскольку государство может оптимально сравнивать объем своих расходов соответственно с финансовыми возможностями без любого вреда для общества.

Однако на практике такая ситуация наблюдается редко, особенно когда государства переживают кризис в экономике.

4 Причины возникновения дефицита обусловлены:

чрезвычайными событиями (войны, эпидемии, стихийные бедствия и т.п.), что нуждается в использовании большого объема денежных средств, а обычных резервов не хватает;
необходимостью осуществления больших государственных вложений в развитие экономики с целью ее структурной перестройки, которая в будущему даст возможность обеспечить прирост валового внутреннего продукта, укрепить экономическое могущество государства и повысить материальный уровень жизни населения. Это явление отображает не кризис в экономической жизни общества, а государственное регулирование экономики, направленное на обеспечение прогрессивных сдвигов в обществе;
кризисными явлениями в экономике, ее развалом;
неэффективность финансово-кредитных связей;
несовершенством финансового законодательства и т.п.

В условиях, когда экономика страны развивается динамично и стабильно, бюджетный дефицит, обычно в количественно допустимых границах не является угрожающим. Его не следует излишне драматизировать, потому что в долг живут и продолжают жить много экономически развитых стран. Правда, при этом количество не должно переходить в негативное качество, то есть сумма полученных государством в долг финансовых ресурсов не должна переводиться на экономику государства, на налогоплательщиков, сопровождаться сокращением социальных программ.

В Украине в 90-х годах наблюдалось резкое увеличение бюджетного дефицита, которое было обусловлено такими негативными явлениями:

1) резким снижение эффективности производства, которое сопровождалось сокращением объемов валового внутреннего продукта;

2) значительному ростом и нерациональной структурой бюджетных расходов;

3) неэффективным функционированием бюджетного механизма, которое не позволило государству использовать его в качестве стимула в развитии экономики и социальной сферы;

4) несовершенством и частыми изменениями финансового законодательства, которые содействовали неуверенности производителей в целесообразности расширения производства и оттока капитала из Украины.

Эти и ряд других причин содействовали дестабилизации экономики, снижению доходов бюджета, значительному увеличению бюджетного дефицита, который в свою очередь привело к наращиванию инфляционных процессов, рост цен на товары и услуги, снижение материального благосостояния населения и других негативных явлений.

Принятие Государственного бюджета Украины или бюджета АР Крым, местных бюджетов на соответствующий бюджетный период разрешается в случае наличия обоснованных источников финансирования дефицита соответствующего бюджета.

Профицит бюджета утверждается исключительно с целью погашения основной суммы государственного долга.

Бюджет АР Крым и городские бюджеты могут приниматься с дефицитом исключительно в части дефицита бюджета развития. Дефицит бюджета АР Крым и городских бюджетов покрывается за счет заимствований.

Утверждение областных, районных, районных в городах, сельских и поселковых бюджетов с дефицитом не допускается.

Негативные последствия большого бюджетного дефицита спешно нуждаются в осуществлении системы мер по его преодолению, проводке активной финансовой политики, использование общепринятых методов борьбы с дефицитом.

В мировой практике используют два основных методы покрытия дефицита бюджета: безэмиссионный и эмиссионный. Наиболее эффективным есть безэмиссионный метод, с помощью которого можно избавиться дефицита без дополнительного выпуска денег в обращение.

Безэмиссионный метод покрытия дефицита бюджета предусматривает привлечение до этого процесса внешних и внутренних источников. Внешними источниками могут быть кредиты международных финансовых организаций и иностранных государств, а также безвозмездная и безвозвратная финансовая помощь под целевые программы, которые имеют международное значение. Внутренними источниками могут быть кредиты Национального Банка Украины, доходы от операций с ценными бумагами и т.п.

Наличие внутренних и внешних источников финансирования дефицита бюджета предопределяет возникновение внутреннего и внешнего государственного долга, поэтому государство должно осуществлять эффективный контроль и управление государственным долгом.

Эмиссионный метод покрытия бюджетного дефицита предусматривает использование денежно-кредитной эмиссии. Такой метод есть не совсем целесообразным, поскольку отрицательно отображается на экономической ситуации в государстве. Поэтому Бюджетным кодексом определено, что эмиссионные средства Национального Банка Украины не могут быть источником финансирования дефицита Государственного бюджета Украины.

Итак, государство обязано формировать свою бюджетную политику таким образом, чтобы добиться сокращения бюджетного дефицита. Меры в этом плане содействовали бы, с одной стороны, увеличению доходов бюджета, а из другого, - сокращению государственных расходов. К таким мерам можно отнести:

пересмотр направлений направления бюджетных средств и определение приоритетов, в частности, финансирование расходов на развитие областей, которые определяют экономическое могущество государства, обеспечивают внедрение передовых научных технологий в производство и т.п.;
создание благоприятных экономических условий для субъектов хозяйствования путем уменьшения налоговой давки;
широкое привлечение в Украину иностранного капитала;
сокращение объемов государственного сектора экономики и, соответственно, бюджетного финансирования;
снижение расходов на управление и т.п.

Содержание