Ликвидность баланса и его платежеспособность

Управление активами и пассивами банка представляет собой скоординированное управление ее активными и пассивными операциями. Целью такого управления, является получение прибыли при обеспечении ликвидности и выполнении установленных внешних нормативов и, возможно, дополнительных внутренних нормативов.

Размер активов характеризует масштабы их деятельности, а также используется как база при расчете других показателей, включая некоторые экономические нормативы, и при составлении банковских рейтингов. Под размером активов коммерческого банка обычно понимается значение, приводимое в публикуемом балансе.

Структура активов является выходным показателем с точки зрения анализа направлений размещения ее средств в банке, а также фактором, влияющим на качество активов – доходность, ликвидность и риск и, соответственно, на текущее состояние и результаты деятельности банка.

Пассивы банка как источники ее ресурсов делятся на две группы – обязательства и собственные средства. Обязательства включают привлеченные средства и прочие обязательства.

При анализе структуры пассивов банка в целом ее характеристиками являются соотношение привлеченных и собственных средств как источников ресурсов, а также соотношение обязательств и собственных средств.

Ликвидность банка означает ее способность выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками, а также удовлетворять заявки на новые кредиты и определяется наличием в необходимом размере в необходимые моменты времени денежных средств и (или) возможностью быстро их получить. Недостаточность средств для выполнения обязательств банка, включая невозможность их быстрой мобилизации из тех или иных источников, рассматривается как риск несбалансированной ликвидности.

Как следует из понятия ликвидности, ее нельзя измерить некоторыми специальными «единицами ликвидности», в отличие от таких характеристик финансового состояния банка, как размер и структура средств, доходность, стоимость средств и прибыльность. Поэтому значения рассматриваемых в банковской практике показателей ликвидности, по существу, только дают основу для выводов о ее состоянии и принятия мер по обеспечению потребностей в денежных средствах. Такие показатели, исходя из факторов, влияющих на ликвидность банка, должны характеризовать:

• ликвидность активов;

• соотношение активов и пассивов по суммам и срокам;

• стабильность депозитной базы;

• возможность займа средств на денежном рынке (состояние банка как заемщика).

Обеспечение ликвидности осуществляется раздельно со стороны активов и пассивов. Ликвидность со стороны активов поддерживается за счет определенной доли высоколиквидных активов и вторичных резервов ликвидности. Ликвидность со стороны пассивов обеспечивается мерами по обеспечению стабильности депозитов и, при необходимости, займами на межбанковском рынке. Необходимый уровень прибыльности обеспечивается поддержанием разницы между средней доходностью активных операций и средней стоимостью привлеченных средств.

Приведенная в приложении А структура активов ОАО «АЛЬФА-БАНК» свидетельствует о том, что в 2008 году основную их часть занимали ссудные операции – 91% от общего объема активов, при более детальном рассмотрении состава ссудных операций можно убедиться, что данная ситуация обусловлена большим объемом предоставленных кредитов - 84,3%, что вполне уместно, поскольку оцениваемая организации – кредитная организация. На втором месте по преобладанию в объеме активов находились счета и средства кредитной организации, находящиеся в Центральном Банке РФ – 5,1%. В 2009 году доля ссудных операций в активах сократилась до 85%, а средства банка находящиеся в ЦБ РФ так же остались на втором месте, хотя и увеличили свою долю в общем объеме активов до 8,9%.

Таблица 9 – Обязательные нормативы ликвидности «АЛЬФА-БАНК»

Значения всех обязательных нормативов ликвидности в анализируемом период допустимые (Таблица – 9), что свидетельствует о надлежащем соотношении активов и пассивов по суммам и срокам, что в свою очередь означает, что ОАО «АЛЬФА-БАНК» способен выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками, а также удовлетворять заявки на новые кредиты.

2. Показатели ликвидности и платежеспособности

   Более полную картину о состоянии ликвидности и основных показателях платежеспособности можно подчеркнуть из публикуемой отчетности, формы 813 на 01.01.2009г. «Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 1 января 2010 года».

Таблица 10 – Сведения об обязательных нормативах за 2009 год

"Обязательные нормативы банка" — приложение, позволяющее автоматизировать процесс расчета обязательных нормативов банка, регламентируемых Инструкцией Банка России № 110-И, и разработанное на базе финансового хранилища данных "Контур Корпорация". Данное приложение обеспечивает расчет обязательных нормативов для безфилиальных и многофилиальных банков, банковских групп.

Приложение "Обязательные нормативы банка" предназначено для использования сотрудниками кредитных организаций, ответственными за подготовку обязательной отчетности, предоставляемой в ЦБ РФ.

Приложение "Обязательные нормативы банка" полностью соответствует требованиям инструкции ЦБ РФ №110-И. Приложение включает: набор регламентированных отчетов, бизнес-логику по расчету агрегированных значений, интерфейс для ввода плановых сделок и группу настроек, используемых для формирования формы №135 по специальным требованиям банка-заказчика.

Приложение "Обязательные нормативы банка" решает задачи:

• подготовка и расчет данных в разрезе клиентов, в том числе в зависимости от типа клиента - заемщик, акционер, инсайдер (данная информация используется при расчете некоторых обязательных нормативов банка);

• автоматизированный расчет формы отчета №135 в виде, регламентируемом ЦБ и других данных, необходимых для расчета обязательных нормативов;

• возможность осуществления протоколирования процесса расчета данных с различными уровнями детализации (полученные протоколы позволяют получить подробную информацию о том, из каких данных сложилось рассчитанное значение той или иной позиции отчета);

• возможность выгрузки отчетных данных в форматах программ ЦБ "Kliko", "Obved" и "ПТК ПСД".

Преимущества

• возможность ежедневно получать информацию по обязательным нормативам банка;

• значительное снижение трудоемкости (а соответственно и материальных затрат) на подготовку формы №135;

• минимизация риска несвоевременной сдачи данной отчетной формы в ЦБ РФ;

• минимизация риска некорректного расчета значений данной отчетной формы;

• возможность принятия решений по осуществлению финансовых сделок банка на основании расчета прогнозных значений экономических нормативов банка;

• мониторинг изменения законодательства и оперативная актуализация алгоритмов расчета данных в соответствие с требованиями ЦБ РФ.