55.Правове регулювання обліку платників податків – фізичних осіб (у т.Ч. Самозайнятих).
Усі фізичні особи - платники податків та зборів реєструються в органах державної податкової служби шляхом включення відомостей про них до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків.
Фізичні особи - підприємці та особи, які мають намір провадити незалежну професійну діяльність, підлягають взяттю на облік як самозайняті особи в органах державної податкової служби.
Облік платників податків в органах державної податкової служби ведеться за податковими номерами.
Порядок визначення податкового номера встановлюється центральним органом державної податкової служби.
Взяття на облік фізичних осіб - підприємців в органах державної податкової служби здійснюється за місцем їх державної реєстрації на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".
Приватні нотаріуси та інші фізичні особи, умовою ведення незалежної професійної діяльності яких згідно із законом є державна реєстрація такої діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності, протягом 10 календарних днів після такої реєстрації зобов'язані стати на облік в органі державної податкової служби за місцем свого постійного проживання.
Облік самозайнятих осіб здійснюється шляхом внесення до Державного реєстру фізичних осіб - платників податків (далі – Державний реєстр) записів про державну реєстрацію або припинення підприємницької діяльності, незалежної професійної діяльності, перереєстрацію, постановку на облік, зняття з обліку, внесення змін стосовно самозайнятої особи, а також вчинення інших дій, які передбачені Порядком обліку платників податків, зборів.
Для взяття на облік фізичної особи, яка має намір провадити незалежну професійну діяльність, така особа повинна подати заяву та документи особисто (надіслати рекомендованим листом з описом вкладення) або через уповноважену особу до органу державної податкової служби за місцем постійного проживання.
Взяття на облік самозайнятої особи здійснюється органом державної податкової служби не пізніше наступного робочого дня з дня отримання відповідних відомостей від державного реєстратора (для фізичних осіб - підприємців) або прийняття заяви (для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність).
Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) фізичній особі - підприємцю або особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, наступного робочого дня з дня взяття на облік.
Фізичній особі, яка провадить незалежну професійну діяльність, довідка про взяття на облік платника податків видається органом державної податкової служби із зазначенням строку, якщо такий строк вказаний у свідоцтві про реєстрацію чи іншому документі (дозволі, сертифікаті тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності.
Довідка про взяття на облік самозайнятої особи втрачає чинність з моменту виникнення змін у даних про фізичну особу, які зазначаються у такій довідці, та підлягає заміні в органі державної податкової служби.
Самозайняті особи зобов'язані подавати до органів державної податкової служби за місцем свого обліку відомості про зміну облікових даних протягом місяця з дня виникнення таких змін.
Зміни до відомостей про самозайняту особу, які містяться у Державному реєстрі, набирають чинності з дня внесення відповідного запису до такого реєстру.
Внесення до Державного реєстру запису про припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи здійснюється у разі:
1. визнання фізичної особи недієздатною або обмеження її цивільної дієздатності – з дати набрання законної сили відповідним рішенням суду;
2. смерті фізичної особи, у тому числі оголошення такої особи померлою, що підтверджується свідоцтвом про смерть (витягом з Державного реєстру актів цивільного стану громадян, інформацією органу державної реєстрації актів цивільного стану), а також визнання фізичної особи безвісно відсутньою, що підтверджується судовим рішенням;
3. внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця – з дати державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця;
4. реєстрації припинення незалежної професійної діяльності фізичної особи у відповідному уповноваженому органі – з дати реєстрації;
5. закінчення строку, на який було видано свідоцтво про реєстрацію чи інший документ (дозвіл, сертифікат тощо), – з дати закінчення такого строку;
6. заборони судом фізичній особі провадити підприємницьку діяльність або незалежну професійну діяльність – з дати набрання законної сили відповідним рішенням суду, якщо інше не визначене у рішенні суду;
7. наявності обмежень права на провадження підприємницької діяльності або незалежної професійної діяльності, які встановлені законодавством, – з дати надходження відповідних документів до органу державної податкової служби за місцем обліку фізичної особи, якщо інше не встановлено законом чи рішенням суду;
8. анулювання чи скасування згідно із законодавством свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження підприємницької або незалежної професійної діяльності, – з дати такого анулювання чи скасування.
Державна реєстрація (реєстрація) припинення підприємницької чи незалежної професійної діяльності фізичної особи або внесення до Державного реєстру запису про припинення такої діяльності фізичною особою не припиняє її зобов'язань, що виникли під час провадження підприємницької чи незалежної професійної діяльності, та не змінює строків, порядків виконання таких зобов'язань та застосування санкцій за їх невиконання.
У разі коли після внесення до Державного реєстру запису про припинення підприємницької чи незалежної професійної діяльності фізична особа продовжує провадити таку діяльність, вважається, що вона розпочала таку діяльність без взяття її на облік як самозайнятої особи.
- 1. Поняття фінансової діяльності держави, її методи та принципи здійснення.
- 2. Джерела фінансового права.
- 3. Поняття та класифікація фінансів. Відмінності між публічними та приватними фінансами. Співвідношення фінансів з грошима та грошовими відносинами.
- 4.Фінансова система України: поняття та структура.
- 5.Система фінансового права як галузі.
- 6.Поняття, предмет і метод фінансового права як галузі.
- 7.Місце фінансового права в системі права України.
- 8.Наука фінансового права.
- 9.Фінансово-правові норми: поняття, класифікація та структура.
- 10.Фінансово-правові відносини: поняття та характерні риси.
- 11.Підстави виникнення, зміни та припинення фінансово-правових відносин.
- 12.Поняття, значення і правові основи фінансового контролю в Україні.
- 13.Види фінансового контролю.
- 14.Форми та методи фінансового контролю.
- 15.Система державних органів, що здійснюють фінансову діяльність України. Розподіл повноважень між представницькими та виконавчими органами.
- 16.Функції органів державної податкової служби в Україні.
- 17.Основні завдання та повноваження державної контрольно-ревізійної служби України (Держфінінспекції).
- 18.Функції та правовий статус Рахункової палати України.
- 19.Функції Державного казначейства України
- 20.Основні напрямки діяльності податкової міліції в Україні.
- 21.Недержавний фінансовий контроль та його роль у забезпеченні законності фінансової діяльності господарюючих суб'єктів.
- 22.Поняття та структура бюджетної системи України. Зведений бюджет.
- 23.Поняття й роль бюджету у функціонуванні держави. Склад бюджету.
- 24.Принципи бюджетної системи.
- 25.Доходи державного бюджету України за бк України.
- 26.Витрати, що фінансуються з державного бюджету України.
- 27. Доходи місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 28.Доходи місцевих бюджетів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 29.Витрати місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 30.Витрати місцевих бюджетів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 31.Міжбюджетні трансферти: поняття, види та значення як інструменту бюджетного регулювання.
- 32.Визначення розміру дотації вирівнювання.
- 33.Бюджетний процес в Україні: поняття та стадії. Бюджетний цикл та бюджетний період.
- 34.Поняття дефіциту, профіциту бюджету. Фінансування бюджету.
- 35.Бюджетна резолюція(Основні напрямки бюджетної політики): поняття, зміст та значення.
- 36.Порядок складання проекту Державного бюджету України.
- 37.Порядок розгляду і затвердження Державного бюджету України.
- 38.Порядок виконання Державного бюджету України. Внесення змін до Закону про держбюджет.
- 39.Поняття бюджетного запиту, бюджетних призначень; бюджетних асигнувань, бюджетних зобов'язань.
- 40.Складання річного звіту про виконання державного бюджету й прийняття рішення по ньому.
- 41.Пенсійний фонд України: правовий статус, функції та роль у здійсненні фінансової діяльності держави.
- 42.Правове регулювання діяльності фондів державного соціального страхування.
- 43.Бюджетні правовідносини та їх особливості.
- 44.Бюджетна класифікація, її структура та значення у бюджетному процесі.
- 45.Бюджетні правопорушення: поняття та їх суб’єкти. Санкції, передбачені Бюджетним кодексом України, що застосовуються до розпорядників бюджетних коштів за вчинення бюджетних правопорушень.
- 46.Поняття податків, їх риси і функції. Поняття зборів.
- 47.Податкове право і податкові правовідносини.
- 48.Податкова система: поняття й структура. Повноваження органів державної влади й місцевого самоврядування зі встановлення, введення та зміни податків.
- 49.Характеристика суб'єктів податкових правовідносин. Податкове зобов’язання, податковий борг, грошове зобов’язання платника податків.
- 50.Елементи юридичного складу податку.
- 51.Податкове зобов’язання та засоби його забезпечення.
- 52.Права та обов’язки платників податків.
- 53.Повноваження податкових органів за пк України.
- 54.Принципи податкового законодавства.
- 55.Правове регулювання обліку платників податків – фізичних осіб (у т.Ч. Самозайнятих).
- 56.Облік платників податків – юридичних осіб (основне та неосновне місце обліку).
- 57.Оскарження податкових повідомлень-рішень (апеляційне узгодження сум податкового зобов’язання).
- 58.Податкова декларація: поняття, реквізити, форми, порядок та строки подання.
- 59.Податкові перевірки: види, підстави, строки та порядок проведення.
- 60.Податок з доходів фізичних осіб: платники, податкові агенти, об'єкт оподаткування, оподатковуваний дохід.
- 61.Податок з доходів фізичних осіб: ставки податку, податкова соціальна пільга, податкова знижка.
- 62.Податок на прибуток підприємств: платники податку, об’єкт оподаткування, доходи і витрати, порядок їх визнання.
- 63.Податок на прибуток підприємств: амортизаційні витрати, ставки податку, податкові періоди.
- 64.Спрощена система оподаткування, обліку і звітності для смп (єдиний податок).
- 65.Податок на додану вартість: платники податку, об'єкти оподаткування, база оподаткування.
- 66.Податок на додану вартість: ставки податку, податкові періоди, податковий кредит, бюджетне відшкодування.
- 67.Акцизний податок (платники, об'єкти оподаткування, ставки).
- 68.Визначення сум податкового зобов'язання контролюючими органами, податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги.
- 69.Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за Законом n 2464-VI від 8 липня 2010 року.
- 70.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- 71.Туристичний збір, збір за місця для паркування.
- 72.Збір за провадження окремих видів підприємницької діяльності.
- 73.Плата за землю.
- 74.Відповідальність за порушення податкового законодавства (пеня, штрафні санкції).
- 75.Державний та муніципальний кредит. Правове регулювання державного боргу.
- 76.Поняття і види державних і місцевих видатків. Принципи фінансування державних видатків.
- 77.Кошторисно-бюджетне фінансування: поняття та порядок здійснення.
- 78.Банківська система України. Види банків.
- 79.Правовий статус нбу, його функції і структура.
- 80.Форми державного регулювання банківської діяльності згідно з Законом України „Про банки і банківську діяльність”.
- 81.Правове положення, реєстрація банків, ліцензування банківської діяльності. Операції комерційних банків в Україні.
- 82.Поняття та методи валютного регулювання.
- 83.Валюта і валютні цінності, класифікації валют.
- 84.Національна і міжнародна валютна система.
- 85.Поняття, органи та механізм валютного контролю.
- 86.Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- 87.Правове регулювання відносин при відкритті рахунків у банківських установах.
- 88.Форми безготівкових розрахунків за чинним законодавством.
- 89.Правовий режим ведення касових операцій.
- 90.Правові засади регулювання грошового обігу в Україні. Грошова система та її структура.