67.Акцизний податок (платники, об'єкти оподаткування, ставки).
Платниками податку є:
1) особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України;
2) особа - суб'єкт господарювання; фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України;
3) особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку;
4) особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом;
5) особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог;
6) особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов;
7) особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов.
Об'єктами оподаткування є операції з:
1) реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);
2) реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;
3) ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;
4) реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними, підакцизних товарів (продукції), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів (продукції), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави;
5) реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законодавством;
6) обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат.
До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
Ставки податку встановлюються:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно.
Абсолютною (специфічною) є ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється як фіксована величина стосовно кожної одиниці виміру бази оподаткування.
Відносною (адвалорною) визнається ставка податку, згідно з якою розмір податкових нарахувань встановлюється у відсотковому або кратному відношенні до одиниці вартісного виміру бази оподаткування.
У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
1) вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
2) вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.
У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.
- 1. Поняття фінансової діяльності держави, її методи та принципи здійснення.
- 2. Джерела фінансового права.
- 3. Поняття та класифікація фінансів. Відмінності між публічними та приватними фінансами. Співвідношення фінансів з грошима та грошовими відносинами.
- 4.Фінансова система України: поняття та структура.
- 5.Система фінансового права як галузі.
- 6.Поняття, предмет і метод фінансового права як галузі.
- 7.Місце фінансового права в системі права України.
- 8.Наука фінансового права.
- 9.Фінансово-правові норми: поняття, класифікація та структура.
- 10.Фінансово-правові відносини: поняття та характерні риси.
- 11.Підстави виникнення, зміни та припинення фінансово-правових відносин.
- 12.Поняття, значення і правові основи фінансового контролю в Україні.
- 13.Види фінансового контролю.
- 14.Форми та методи фінансового контролю.
- 15.Система державних органів, що здійснюють фінансову діяльність України. Розподіл повноважень між представницькими та виконавчими органами.
- 16.Функції органів державної податкової служби в Україні.
- 17.Основні завдання та повноваження державної контрольно-ревізійної служби України (Держфінінспекції).
- 18.Функції та правовий статус Рахункової палати України.
- 19.Функції Державного казначейства України
- 20.Основні напрямки діяльності податкової міліції в Україні.
- 21.Недержавний фінансовий контроль та його роль у забезпеченні законності фінансової діяльності господарюючих суб'єктів.
- 22.Поняття та структура бюджетної системи України. Зведений бюджет.
- 23.Поняття й роль бюджету у функціонуванні держави. Склад бюджету.
- 24.Принципи бюджетної системи.
- 25.Доходи державного бюджету України за бк України.
- 26.Витрати, що фінансуються з державного бюджету України.
- 27. Доходи місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 28.Доходи місцевих бюджетів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 29.Витрати місцевих бюджетів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 30.Витрати місцевих бюджетів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів.
- 31.Міжбюджетні трансферти: поняття, види та значення як інструменту бюджетного регулювання.
- 32.Визначення розміру дотації вирівнювання.
- 33.Бюджетний процес в Україні: поняття та стадії. Бюджетний цикл та бюджетний період.
- 34.Поняття дефіциту, профіциту бюджету. Фінансування бюджету.
- 35.Бюджетна резолюція(Основні напрямки бюджетної політики): поняття, зміст та значення.
- 36.Порядок складання проекту Державного бюджету України.
- 37.Порядок розгляду і затвердження Державного бюджету України.
- 38.Порядок виконання Державного бюджету України. Внесення змін до Закону про держбюджет.
- 39.Поняття бюджетного запиту, бюджетних призначень; бюджетних асигнувань, бюджетних зобов'язань.
- 40.Складання річного звіту про виконання державного бюджету й прийняття рішення по ньому.
- 41.Пенсійний фонд України: правовий статус, функції та роль у здійсненні фінансової діяльності держави.
- 42.Правове регулювання діяльності фондів державного соціального страхування.
- 43.Бюджетні правовідносини та їх особливості.
- 44.Бюджетна класифікація, її структура та значення у бюджетному процесі.
- 45.Бюджетні правопорушення: поняття та їх суб’єкти. Санкції, передбачені Бюджетним кодексом України, що застосовуються до розпорядників бюджетних коштів за вчинення бюджетних правопорушень.
- 46.Поняття податків, їх риси і функції. Поняття зборів.
- 47.Податкове право і податкові правовідносини.
- 48.Податкова система: поняття й структура. Повноваження органів державної влади й місцевого самоврядування зі встановлення, введення та зміни податків.
- 49.Характеристика суб'єктів податкових правовідносин. Податкове зобов’язання, податковий борг, грошове зобов’язання платника податків.
- 50.Елементи юридичного складу податку.
- 51.Податкове зобов’язання та засоби його забезпечення.
- 52.Права та обов’язки платників податків.
- 53.Повноваження податкових органів за пк України.
- 54.Принципи податкового законодавства.
- 55.Правове регулювання обліку платників податків – фізичних осіб (у т.Ч. Самозайнятих).
- 56.Облік платників податків – юридичних осіб (основне та неосновне місце обліку).
- 57.Оскарження податкових повідомлень-рішень (апеляційне узгодження сум податкового зобов’язання).
- 58.Податкова декларація: поняття, реквізити, форми, порядок та строки подання.
- 59.Податкові перевірки: види, підстави, строки та порядок проведення.
- 60.Податок з доходів фізичних осіб: платники, податкові агенти, об'єкт оподаткування, оподатковуваний дохід.
- 61.Податок з доходів фізичних осіб: ставки податку, податкова соціальна пільга, податкова знижка.
- 62.Податок на прибуток підприємств: платники податку, об’єкт оподаткування, доходи і витрати, порядок їх визнання.
- 63.Податок на прибуток підприємств: амортизаційні витрати, ставки податку, податкові періоди.
- 64.Спрощена система оподаткування, обліку і звітності для смп (єдиний податок).
- 65.Податок на додану вартість: платники податку, об'єкти оподаткування, база оподаткування.
- 66.Податок на додану вартість: ставки податку, податкові періоди, податковий кредит, бюджетне відшкодування.
- 67.Акцизний податок (платники, об'єкти оподаткування, ставки).
- 68.Визначення сум податкового зобов'язання контролюючими органами, податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги.
- 69.Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за Законом n 2464-VI від 8 липня 2010 року.
- 70.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- 71.Туристичний збір, збір за місця для паркування.
- 72.Збір за провадження окремих видів підприємницької діяльності.
- 73.Плата за землю.
- 74.Відповідальність за порушення податкового законодавства (пеня, штрафні санкції).
- 75.Державний та муніципальний кредит. Правове регулювання державного боргу.
- 76.Поняття і види державних і місцевих видатків. Принципи фінансування державних видатків.
- 77.Кошторисно-бюджетне фінансування: поняття та порядок здійснення.
- 78.Банківська система України. Види банків.
- 79.Правовий статус нбу, його функції і структура.
- 80.Форми державного регулювання банківської діяльності згідно з Законом України „Про банки і банківську діяльність”.
- 81.Правове положення, реєстрація банків, ліцензування банківської діяльності. Операції комерційних банків в Україні.
- 82.Поняття та методи валютного регулювання.
- 83.Валюта і валютні цінності, класифікації валют.
- 84.Національна і міжнародна валютна система.
- 85.Поняття, органи та механізм валютного контролю.
- 86.Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- 87.Правове регулювання відносин при відкритті рахунків у банківських установах.
- 88.Форми безготівкових розрахунків за чинним законодавством.
- 89.Правовий режим ведення касових операцій.
- 90.Правові засади регулювання грошового обігу в Україні. Грошова система та її структура.