50 Вопрос ндс: экономическое содержание, ставки, порядок исчисления и уплаты.
Это косвенный налог. Носителем его будут конечный потребитель. Федеральный налог.
Правовая база гл. 21 НКРФ с 1 января 2001г. С учетом последующих изменений и дополнений.
Год введения 1954 Код-де-Вуар.
Основная функция фискальная.
Данный налог обладает признаком перелагаемости и вытекая из хозяйственных актов и оборотов, поэтому называется оборотным налогом.
Особенности НДС:
Налог на потребителя, а не на производителя
Налог универсальный (им облагаются обороты практически по всем товарам, работам, услугам)
Сложно уклониться
Регулярность поступления средств в бюджетную систему
Государство увеличивает бюджет по мере роста цен и ВВП
Налогоплательщики НДС:
Организации производящие и (или) реализующие т, р, у
ИП
Лица указанные выше в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ
Освобождение от НДС
Организации, если за 3 предшествующих, последовательных календарных месяца сумма выручки без учета НДС не более двух миллионов рублей в месяц
Организации и ИП перешедшие на специальные налоговые режимы
Объект налогообложения:
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, в том числе и на безвозмездной основе
Передача т, р, у на территории РФ для собственных нужд
Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Ввоз товаров на таможенную территорию РФ
Не признаются объектом налогообложения:
Операции не признаваемые реализацией (сделка инвестиционного характера)
Реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню:
Протезно-ортопедические изделия
Важнейшая и жизненно необходимая медицинская техника
Технические средства профилактики инвалидности
Реализация очковой оптики (кроме солнцезащитной)
Ритуальные услуги
Медицинские услуги, кроме косметологических и ветеринарных услуг, а также санаторно-эпидемиологических
Услуги по содержанию детей дошкольных учреждений
В секциях, кружках
Услуги по перевозке пассажиров транспортом общего пользования (кроме такси), а также речным, морским, железнодорожным, автомобильным транспортом в пригородном сообщении
Образовательные услуги, кроме услуг консультационных и сдаче в аренду
Услуги учреждения культуры и искусства
Услуги аптечных учреждений
Банковские услуги
Операции по страхованию, со страхованию и перестрахованию
Услуги коллегии адвокатов
Услуги, за которые взимается государственная пошлина
Налоговая база определяется исходя из учетной политики для целей налогообложения, которая в соответствии с НК определяется по отгрузке (в основе переход права собственности на реализованную продукцию).
Однако в соответствии с НК момент определения налоговой базы учитывается как наиболее ранняя из следующих дат:
День отгрузки
День оплаты либо частичной оплаты в счет предстоящих поставок
При применении налогоплательщиком различных ставок налоговая база исчисляется раздельно.
Налоговая база рассчитывается, как стоимость реализованных т, р, у с включением акцизов (для подакцизных товаров, но без включения НДС)
Аналогичный расчет налоговой базы по товарообменным бартерным операциям, реализациям на безвозмездной основе при этом при расчете налоговой базы учитывается статья 40 НК.
Налоговый период квартал.
Налоговые ставки.
Основные ставки
Ставка 0% используется при экспертных операциях выполняемых работах и услугах в космическом пространстве
Ставка 10% является льготной, устанавливается по оборотам социально значимых групп продовольственных товаров; непродовольственные товары для детей, кроме изделий из меха и кожи и спортивной обуви; отдельные виды лекарственных препаратов (для больных сахарным диабетом, кардиологические); печатные издания, кроме рекламного и эротического характера
Ставка 18 % - на всё остальное
Ставки расчетные – они исчисляются путем деления основной ставки на величину 100 % увеличенную на сумму основной ставки. Применяются данные ставки только к определенным оборотам (авансы, штрафы, пени, суммы возмещения ущерба, финансовая помощь и т.д.)
Порядок расчета
При реализации т, р, у выписывается документ (счет – фактура в адрес покупателя с выделением суммы НДС отдельной строкой). Сумма НДС вносимая в бюджет определяется, как разница между суммой НДС начисленной по реализованным т, р, у (в соответствии с налоговой декларацией получило название НДС расчетная, а в практике НДС исходящий) и суммами НДС предъявленными налогоплательщику поставщиками т, р, у, основных средств и т.д.( в соответствии с кодексом налоговые вычеты, а на практике НДС входящий).
Для вычета необходимо соблюдение двух условий:
1.Наличие входящей счет – фактуры
2.Проведение через учет входящих т, р, у
Примечание в том случае если субъект реализующий т, р, у не является плательщиком НДС, либо операции по реализации освобождены от НДС, суммы входящего НДС учитываются в стоимости приобретаемых т, р, у.
Порядок и сроки уплаты
Налог уплачивается, и декларация предоставляется не позднее 20 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом.
- Вопрос 1. Современные деньги, их виды и функции.
- Вопрос 2. Издержки производства, их виды. Трансакционные издержки, их структура и роль в развитии экономики.
- Вопрос 3. Инфляция, причины и социально-экономические последствия.
- Вопрос 4. Международная валютная система
- Вопрос 5. Сущность, функции и роль финансов в рыночной экономике.
- Вопрос 6. Сущность, задачи и структура финансовой политики государства
- Вопрос 7. Государственный кредит: понятие, виды, формы и роль в рыночной экономике.
- Вопрос 8. Страхование. Виды страховых услуг.
- 1 Личное.
- 2 Имущественное.
- 3 Страхование ответственности.
- Вопрос 9. Особенности финансирования системы социального страхования.
- Вопрос 10. Бюджетная классификация.
- 11 Вопрос Организация и принципы составления бюджетов.
- 12 Вопрос Понятие, структура бюджетной системы рф.
- Вопрос 13. Понятие и принципы б устройства рф
- Вопрос 14. Экономическое содержание, состав и структура доходов государственного б
- 1. Текущие доходы:
- Вопрос 15. Бюджетная политика рф
- Вопрос 16. Понятие и механизм бюджетного процесса рф.
- Вопрос 17. Экономическое содержание, функции, методы, формы б контроля в рф.
- Вопрос 18. Исполнение бюджета. Распределение б назначений.
- Вопрос 19: Принципы организации и формы безналичных расчётов.
- Вопрос 20. Банк как основное звено кредитной системы.
- Вопрос 21. Банковские операции и другие сделки кредитной организации
- Вопрос 22. Валютный рынок. Валютный курс. Проблемы стабилизации курса.
- Вопрос 23.Инфляция, понятие, виды, типы, направления антиинфляционной политики
- Вопрос 24 Банковские риски: сущность, виды и способы снижения.
- Вопрос 25. Центральный банк цели задачи
- Вопрос 26. Денежно кредитная политика цб
- Вопрос27. Общая характеристика финансов предприятия. Принципы самоокупаемости и самофинансирования.
- Вопрос 28. Принципы, механизм формирования и распределения прибыли предприятия.
- Вопрос 29. Финансовое планирование на предприятии: сущность, цель, задачи, методы.
- Вопрос 30. Оборотный капитал, сущность, стадии, оценка
- Вопрос 31. Основные способы и приемы управления оборотным капиталом.
- Вопрос 32. Финансовое планирование на предприятии сущьн цели задачи
- 33 Вопрос: Финансовый менеджмент: сущность , цели, задачи и принципы организации. Базовые концепции финансового менеджмента.
- Вопрос 34. Финансовый механизм и фин ресурсы предприятия
- 35В. Основные положения и этапы анализа финансового состояния предприятия.
- Вопрос 36. Слияние, присоеденение поглащениесущбность классификация, мотивация
- Вопрос 37. Формы финансирования и проблемы слияний, поглощений, присоединений
- 38 Вопрос: Инвестиции, как экономическая категория. Виды инвестиций.
- Вопрос 39. Финансирование инвестиционный проектов
- 40В. Финансовый и инвестиционный рынки. Сущность, виды, структура и инфраструктура.
- Вопрос 41. Инвестиционный мультипликатор, сущность и механизм расчета
- Вопрос 42. Инвестиционная стратегия предприятия, сущность виды порядок.
- 43 Вопрос Источники и формы финансирования инвестиционной деятельности предприятия.
- 44 Вопрос: Экономическая сущность налогов в развитии общества. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- Вопрос 45. Понятие налога. Его элементы. Классификация налогов. Система налогов рф.
- 46В.Налоговые органы рф: структура, задачи, функции. Права и обязанности налоговых органов.
- Вопрос 47. Налоговый контроль, экономическое содержание субъекты формы, налоговые проверки, порядок их проведения значения
- Вопрос 48. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности
- Вопрос 49. Налоговые правонарушения и виды ответственности
- 50 Вопрос ндс: экономическое содержание, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- Вопрос 51.Налог на прибыль, содержание ставки порядок исчисления
- Вопрос 52. Налог на имущество организаций: экономическое содержание, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты
- Вопрос 53. Акцизы: сущность, состав, ставки, порядок исчисления и уплаты
- Вопрос 54. Ндфл нк рф, часть вторая, глава 23, статьи 207-233
- 3. Имущественные вычеты:
- 4. Профессиональные вычеты:
- Вопрос 55. Местные налоги, содержание состав правила исчисления
- 56 Вопрос: Рынок ценных бумаг: понятие, структура, виды.
- Вопрос 57. Ценная бумага, понятие виды, инвестиционные качества
- 58В.Основные цели инвестирования в цен.Бумаги. Диверсификация вложений. Сбалансированный портфель цен.Бумаг.
- Вопрос 59.Профессиональные участники рцб Понятие, виды деятельности
- Вопрос 60. Акция – эмиссионная цб, виды способы выплаты доходов по ним. Акции - особенности эмиссии и обращения
- 61 Вопрос Облигация как тип долгового обязательства. Виды облигаций и способы выплаты долгов по ним.
- 3. В зависимости от того, какие выплаты производит эмитент по выпущенным облигациям, различают:
- 1 Акцепт
- 63 Вопрос Государственные муниципальные ценные бумаги: особенности эмиссии и обращения.
- 64 Вопрос: Производительность и нормирование труда на предприятии.
- Вопрос 65. Экономические основы производства на предприятии.
- Вопрос 67. Система стратегического планирования на предприятии
- Вопрос 68. Система нормативного регулирования бухгалт учета
- 69 Вопрос Содержание, значение и порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- 70 Вопрос: Понятие, значение, признаки юридического лица. Виды юридических лиц.
- Вопрос 71. Основания возникновения гражданских прав и обязанностей.
- Вопрос 73.Понятие и виды гражданско правовых договоров, их использование в хоз практике