Вопрос 5.2 Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
Доходы подразделяют:
доходы от реализации
внереализационные доходы (ст. 250 НК):
- положительные курсовые и суммовые разницы,
- доходы от участия в других организациях;
- проценты по договорам кредитов и займов;
- признанные должником или судом штрафы и санкции;
- доходы прошлых периодов, выявленные в отчетном году (при условии не возможности точного определения периода возникновения ошибок);
- другие доходы.
Для целей налогообложения не учитываются следующие доходы (ст. 251 НК):
- предоплаты, полученные организациями, применяющими метод начисления;
- стоимость имущества, полученного в качестве целевого финансирования (при 2-х условиях – при целевом использовании полученных средств и обеспечении раздельного учета доходов и расходов, относящихся к целевому финансированию и иным источникам).
Расходами для целей налогообложения признаются:
1 – обоснованные затраты;
2 – документально подтвержденные затраты;
3 – произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы подразделяют на:
расходы, связанные с производством и реализацией:
- материальные (ст. 254 НК);
- расходы на оплату труда (ст. 255 НК);
- амортизация (ст. 256-259 НК);
- прочие расходы (ст. 260-264 НК);
внереализационные расходы (ст. 265 НК):
- отрицательные курсовые и суммовые разницы;
- проценты к уплате;
- признанные должником или по решению суда штрафные санкции;
- расходы предшествующих периодов, выявленные в отчетном году;
- некомпенсируемые убытки от стихийных бедствий и иных чрезвычайных происшествий;
- другие расходы.
Для целей налогообложения не учитываются следующие расходы (ст. 270 НК):
- на выплату дивидендов;
- на уплату налога на прибыль;
- на уплату штрафных санкций в бюджет и внебюджетные фонды;
- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества;
- и т.д.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- Тема 1. Основы налогообложения. Вопрос 1.1 Налоговая система, ее состав и принципы построения.
- Вопрос 1.2 Налоговое законодательство рф.
- Вопрос 1.3 Основные элементы налогообложения.
- Вопрос 1.4 Участники налоговых правоотношений.
- Вопрос 1.5 Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности.
- Вопрос 1.6 Налоговые органы рф. Их права и обязанности.
- Вопрос 1.7 Порядок отражения недоимки и пени по денежным средствам организации налогоплательщика на счетах в банке и на иное имущество.
- Вопрос 1.8 Порядок представления рассрочки и отсрочки по уплате налогов.
- Вопрос 1.9 Налоговый кредит.
- Вопрос 1.10 Инвестиционный налоговый кредит.
- Вопрос 1.11 Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств.
- Тема 2. Налог на доходы с физических лиц (ндфл). Вопрос 2.1 Плательщики и объект налогообложения.
- 1 Группа. Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения:
- 2 Группа. Частично освобождаемые от налогообложения в размере 2 000 рублей в год по каждому из следующих видов доходов:
- Вопрос 2.2 Порядок исчисления налоговой базы по ндфл.
- Вопрос 2.3 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
- Вопрос 2.4 Налоговые вычеты.
- I Стандартные налоговые вычеты.
- II Социальные налоговые вычеты.
- III Имущественные налоговые вычеты.
- Тема 3. Единый социальный налог (есн). Вопрос 3.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы.
- Вопрос 3.2 Перечень выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих обложению есн.
- Вопрос 3.3 Льготы по есн.
- Тема 4. Акцизы. Вопрос 4.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.
- Вопрос 4.2 Исчисление акцизов по алкогольной продукции.
- Вопрос 4.3 Уплата акцизов при экспортных и импортных операциях.
- Тема 5. Налог на прибыль. Вопрос 5.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- Вопрос 5.2 Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- Вопрос 5.3 Отдельные виды расходов, учитываемые для целей налогообложения с учетом ограничений.
- 1) Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
- 2) Расходы на рекламу.
- 3) Представительские расходы.
- 4) Расходы на страхование.
- 5) Расходы на ниокр.
- 6) Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам.
- 7) Убытки при уступке права требования:
- 8) Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- Вопрос 5.4 Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.
- 1) Метод начисления.
- 2) Кассовый метод.
- Вопрос 5.5 Оценка незавершенного производства для целей налогообложения.
- 1 Способ.
- 2 Способ.
- 3 Способ.
- Вопрос 5.6 Учет основных средств для целей налогообложения прибыли.
- 1) Линейный
- 2) Нелинейный
- Вопрос 5.7 Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях.
- Вопрос 5.8 Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
- Тема 6. Ндс. Вопрос 6.1 Налогоплательщики. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика от ндс.
- Вопрос 6.2 Объект налогообложения и налоговая база по ндс.
- Вопрос 6.3 Порядок отнесения суммы ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- Вопрос 6.4 Уплата ндс при экспортно-импортных операций.
- 1. Импорт.
- 2. Экспорт.
- Тема 7. Упрощенная система налогообложения (усно).
- Тема 8. Таможенные платежи. Таможенная пошлина. Вопрос 8.1 Виды таможенные платежей.