Права и обязанности налоговых органов
Налоговые органы вправе (Статья 31):
1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронном виде, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном НК;
3) производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК;
6) осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов РФ;
7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему РФ, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более 2 месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в порядке, установленном НК;
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ;
11) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
12) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
13) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
14) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:о взыскании недоимки, пеней и штрафов за правонарушения в случаях, предусмотренных НК;о возмещении ущерба, причиненного государству и (или) муниципальному образованию вследствие неправомерных действий банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика после получения решения налогового органа о приостановлении операций, в результате которых стало невозможным взыскание налоговым органом недоимки, задолженности по пеням, штрафам с налогоплательщика в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите;в иных случаях, предусмотренных НК.
Налоговые органы обязаны (Статья 32):
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
5) руководствоваться письменными разъяснениями Минфина РФ по вопросам применения налогового законодательства;
6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ;
7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК;
8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;
10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. Запрашиваемая справка представляется в течение 5 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего письменного запроса налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента;
11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пени и штрафам. Результаты сверки оформляются актом, который вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после дня составления такого акта;
12) по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом в отношении этого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
13) если в течение 2 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора) плательщик полностью не погасил указанную в данном требовании недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения нарушения налогового законодательства, содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
- Понятие, виды и функции финансов
- Финансовая система
- Финансовая деятельность государства. Формы и методы финансовой деятельности
- Система финансовых органов ;(
- Понятие, предмет и метод финансового права
- Система финансового права. Финансовое право как наука и учебная дисциплина
- Источник финансового права
- Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды
- Финансово-правовая норма. Понятие, классификация
- Особенности финансово-правовой ответственности
- Понятие и значение финансового контроля. Виды и методы финансового контроля
- Аудит как независимая форма финансового контроля
- Понятие, значение и цели бюджета по российскому законодательству (Не айс…)
- Бюджетное право России: понятие, принципы и источники
- Глава 5. Принципы
- Бюджетная система рф и ее принципы
- Бюджетные полномочия рф и регионов
- Глава 2. Бюджетные полномочия российской федерации,
- Бюджетные полномочия органов местного самоуправления
- Состав доходов и направление расходов бюджетов. Бюджетная классификация
- Межбюджетные отношения
- Бюджетный процесс в рф. Понятие, принципы и стадии
- Понятие и роль налогов и сборов. Система налогообложения
- Налоговая система, понятие и основные принципы
- Виды налогов по российскому законодательству
- Налоговое право. Понятие, предмет и метод
- Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений, представительство
- Налогоплательщики и налоговые агенты, их основные права и обязанности
- Права и обязанности налоговых органов
- Права и обязанности органов внутренних дел в налоговых отношениях
- Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы
- Налоговый контроль . Налоговые проверки как основная форма налогового контроля
- Ответственность за налоговые правонарушения
- Глава 16. Общие положения об ответственности за налоговое правонарушение
- Глава 17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- Налог на доходы физических лиц
- Налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог
- Земельный налог
- Налог на добавленную стоимость
- Единый социальный налог
- Налог на игорный бизнес
- Государственная пошлина, основания и порядок ее взимания
- Таможенные платежи
- Упрощенная система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Налог на имущество организации
- Водный налог
- Налог на прибыль организаций
- Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- Сметно-бюджетное финансирование, его принципы. Структуры сметы
- Государственный и муниципальный кредит. Государственный долг
- Банковский кредит, его сущность и принципы
- Понятие банковского права. Правовое положение кредитных организаций
- Банк России. Эмиссионное право Центрального Банка ()
- Денежная система рф
- Организация наличного и безналичного денежного обращения. Безналичные расчеты
- Правовые основы страхования. Понятие и виды страхования
- Договор страхования. Отдельные виды обязательного страхования
- Российская федерация федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле
- Глава 1. Общие положения
- Глава 2. Валютное регулирование
- Часть 2 статьи 12 с 1 января 2007 года действует в отношении всех счетов, открываемых резидентами в банках за пределами территории Российской Федерации (часть 3 статьи 26 данного Закона).
- Глава 3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты российской федерации и обязательная продажа части валютной выручки
- Глава 4. Валютный контроль
- Глава 5. Заключительные положения