Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Организация-инвестор, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, осуществляет пользование недрами по соглашению о разделе продукции, которое заключено на условиях, установленных п. 1 ст. 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"

Уплата налога

Инвестор уплачивает следующие налоги (п. 7 ст. 346.35 НК РФ):

- налог на добавленную стоимость уплачивается организацией по месту учета в налоговых органах (п. 2 ст. 174, п. 1 ст. 346.39 НК РФ);

- налог на прибыль и авансовые платежи уплачиваются российской организацией:

- в федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения сумм налога по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288, ст. 346.38 НК РФ);

- в бюджеты субъекта РФ по месту нахождения участка недр (п. 19 ст. 346.38 НК РФ);

- налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по месту нахождения каждого участка недр (п. 2 ст. 343, п. 2 ст. 346.37 НК РФ);

- водный налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения (п. 1 ст. 333.14 НК РФ);

- земельный налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков (п. 3 ст. 397 НК РФ);

- акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров (п. 4 ст. 204 НК РФ).

При совершении операций по получению (оприходованию) денатурированного этилового спирта, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров (абз. 2 п. 4 ст. 204 НК РФ).

При совершении операций по получению прямогонного бензина, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 182 НК РФ, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика (абз. 3 п. 4 ст. 204 НК РФ)

Налоговая отчетность

Налоговые декларации (расчеты) представляются налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абз. 3 п. 1 ст. 346.40 НК РФ).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.

Налоговая декларация на добычу полезных ископаемых.

Налоговая декларация по водному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу. Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий.

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия.

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)

Организация-инвестор, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, осуществляет пользование недрами по соглашению о разделе продукции, которое заключено на условиях, установленных п. 2 ст. 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"

Уплата налога

Инвестор уплачивает следующие налоги (п. 8 ст. 346.35 НК РФ):

- налог на добавленную стоимость уплачивается организацией по месту учета в налоговых органах (п. 2 ст. 174, п. 1 ст. 346.39 НК РФ)

Налоговая отчетность

Налоговые декларации (расчеты) представляются налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (абз. 3 п. 1 ст. 346.40 НК РФ).

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость.

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)