7 Фінансовий план підприємства

Фінансове планування є необхідним для фінансового забезпе­чення розширення кругообігу виробничих фондів, досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності, створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємс­тва. Ринок ставить високі вимоги до якості фінансового планування, ос­кільки нині за негативні наслідки своєї діяльності відповідальність нес­тиме саме підприємство. За нездатності врахувати несприятливу і рин­кову кон'юнктуру підприємство стає банкрутом і підлягає ліквідації з від­повідними негативними наслідками для засновників.

Основними завданнями фінансового планування на підпри­ємстві є:

1. забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхід­ними фінансовими ресурсами;

2. установлення раціональних фінансових відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями,

3. визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціонального його використання;

4. виявлення та мобілізація .резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудовихта грошових ресурсів;

5. здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Фінансове планування дає змогу розв'язати такі конкретні питання:

1. які грошові кошти може мати підприємство в своєму розпорядженні;

2. які джерела їх надходження;

3. чи достатньо фінансових ресурсів для виконання певних завдань;

4. яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюд­жетні фонди, банкам та іншим кредиторам;

5. який порядок розподілу та використання прибутку на підприємстві;

6. як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і до­ходів підприємства на принципах самоокупності та самофінансування.

Фінансовий план можна розглядати як завдання по окремих по­казниках, а також як фінансовий документ, що забезпечує взаємозв'язок показників розвитку підприємства з наявними ресурсами, взаємодію су­купності вартісної оцінки коштів, що беруть участь у відтворювальних процесах і у процесах обігу грошового капіталу.

Фінансовий план підприємства складається з наступних розділів:

1. Розрахунок потреби в обігових коштах.

2. Доходи та надходження.

3. Витрати та відрахування.

4. Кредитні взаємовідносини.

5. Взаємовідносини з бюджетом.

6. Фінансовий баланс підприємства.

7. Розподіл та оподаткування прибутку.

Річний фінансовий план складається на основі аналізу фінансо­вої діяльності підприємства за минулий рік з врахуванням всіх визначе­них у процесі аналізу резервів.

Розробка фінансового плану - це заключний етап фінансового планування. Для його складання потрібно мати всі плани виробничо-господарської діяльності підприємства, а також зробити всі розрахунки фінансових ресурсів, а саме:

У обґрунтуванні фінансового плану вказуються показники госпо­дарської діяльності та розвитку підприємства на плановий рік за вста­новленим переліком:

• загальні відомості;

• показники виробництва продукції;

• характеристика стану підприємства на ринку та заходи що­ до його поліпшення;

• заходи щодо підвищення технічного рівня підприємства, його модернізації та реконструкції;

• удосконалення організаційної структури підприємства;

• заходи щодо реорганізації та реструктуризації підприємства,

• природоохоронні заходи;

• основні показники фінансової та інвестиційної діяльності на плановий рік;

• оцінка можливих ризиків діяльності підприємства.