69.Порядок обчислення та сплати пдфо до бюджету.
Оподаткування доходів, нарахованих платнику податковим агентом та роботодавцем.
Податковий агент, який нараховує оподатковуваний дохід на користь платника (у т.ч. у джерела його виплати), зобов’язаний:
§ утримати нараховану суму ПДФО із суми такого доходу за рахунок платника, якому він виплачується. Залежно від виду та розміру доходу, застосовується відповідна ставка податку.
§ перерахувати податок до бюджету:
*якщо оподатковуваний дохід надається у грошовій формі – то під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним докум.. Банки не приймають плат. документи на виплату без подання розрахун. документа на перерахув. ПДФО до бюджету.
* якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи випл. готівкою з каси под.о агента – то протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати).
*якщо оподатковуваний дохід нарах. податковим агентом, але не виплачується платнику – протягом 30 днів після закінчення місяця, в якому було нараховано такий дохід (але не виплачено)
У випадку, коли окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не звільняються від оподаткування, платник податку зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до заг. річного опод. доходу та подати річну деклар. з ПДФО
Оподаткування доходів, нарахованих (виплачених) платнику особою, яка не є податковим агентом, та іноземних доходів.
У цьому разі сам платник зобов’язаний:
Ø включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу
Ø подати под. декларацію за наслідками звітного подат. року
Ø сплатити податок з таких доходів.
Платник самостійно заповнює податкову декларацію або за нього деклар. може заповнити нотаріально уповноважена ним особа.
До 1 березня року, що настає за звітним, платник може звернутися з запитом до відповідного податкового органу щодо надання роз’яснення по заповненню річної податкової декларації.
Платники ПДФО зобов’язані подати декларацію до 1 травня року, що настає за звітним, а платники ПДФО - підприємці - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року
Суму подат. зобов’язання, зазначену в поданій ФО податковій декларації, необхідно сплатити до 1.08 року, що настає за звітним
Сума ПДФО, що має бути повернута платнику, за результатами перерахунку податку з урахування податкової знижки, протягом 60 календарних днів після надходження податкової декларації:
* зараховується на банківський рахунок платника, відкритий у будь-якому комерційному банку або
*надсилається пошт. переказом на адресу, зазначену в декларації.
Платник звільняється від обов’язку подавати податкову декларацію в кінці року, якщо він:
*отримував доходи лише від податкових агентів, за умови, що загальна сума доходу, отримана від двох і більше податкових агентів не перевищує 10 МЗП, встан. на 1 січня звітного року;
* отримував доходи від продажу або обміну майна, дарування, за умови нотар. посвід. договорів за якими був сплачений податок.
*отримував доходи у вигляді об’єктів спадщини, які згідно ПКУ оподатковуються за нульовою ставкою
*є неповнол. або недієздатною особою і при цьому перебуває на повному утрим. інших осіб або держ. на кінець звіт. подат. року;
*перебуває під арештом або є затриманим чи засудженим до позбавлення волі, перебуває у полоні або ув’язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації (незалежно від виду та суми отриманих доходів);
* перебуває у розшуку станом на кінець звітного року (незалежно від виду та суми отриманих доходів);
*перебуває на строк. військовій службі станом на кінець звітного подат. року (незалежно від виду та суми отриманих доходів)
Обов’язковою є подача декларації:
*якщо платник податку - резидент, виїжджає на постійне місце проживання за кордон. У цьому випадку він зобов’язаний подати декларацію не пізніше ніж за 60 календарних днів до дня виїзду.
*опікуном або піклувальником - стосовно доходів, отриманих неповнол. особою або особою, визнаною судом недієздатною;
*спадкоємцями (розпорядниками майна, державними виконавцями) - стосовно доходів, отриманих протягом звітного року платником податку, який помер;
*державними виконавцями, уповноваженими здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом.
- 1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Ф-си як історична категорія.
- 2.Фінанси як екон. Категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття ф-сів, їх сусп. Приз-ня, функції та роль.
- 3.Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення ф-сів.
- 4.Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними екон. Категоріями (ціною, зар. Платою, кредитом).
- 5.Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
- 6.Об'єкти і суб'єкти фін. Відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на мікрорівні, регіональному, макрорівні, світовому).
- 7.Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика складових фінансової інфраструктури.
- 8.Фінансове право. Правове регламентування фін. Відносин.
- 9.Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок.
- 10.Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок фінансового механізму з фінансовою політикою.
- 11.Зміст і призначення фін. Контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фін. Контролю.
- 12.Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
- 13.Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
- 14.Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
- 15.Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки податків як фінансової категорії.
- 16.Поняття і функції фін. Ринку. Передумови виникнення. Роль фін. Ринку у забезпеченні макрофінансової стабільності.
- 17.Фін. Ринок як екон. Категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фін. Ринку зі сферами і ланками фін. Системи.
- 18.Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
- 19.Суб'єкти ринку цп (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура) склад і роль кожної групи суб'єктів.
- 22.Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і втор. Ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганіз.
- 20.Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.
- 21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
- 23.Фондова біржа та її функції.
- 24.Страхування, його екон. Сутність та ознаки. Страх. Ринок.
- 25.Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних фінансів. Міжнародні фінансові потоки.
- 26.Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи сб.
- 27.Особливості формування та напрями використання фінансових ресурсів мвф. Вплив мвф на стабілізацію міжнародних фінансових відносин.
- 28.Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток нац. Економік.
- 29.Сучасний стан та перспективи співпраці України з мфо.
- 30.Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.
- 31.Загальна характеристика под. Системи України, її склад і структура.
- 32.Правові засади функціонування под. Системи України.
- 33.Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.
- 34.Податкові теорії в світовій фінансовій думці.
- 38.Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- 35.Тенденції розвитку податкової системи України.
- 36.Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.
- 37.Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- 39.Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.
- 40.Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.
- 41.Пдв в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.
- 42.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдв, передбачених Податковим Кодексом України.
- 43.Платники та ставки пдв, методи обчислення.
- 44.Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільнені від пдв.
- 45.База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
- 48.Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
- 46.Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
- 47.Порядок бюджетного відшкодування пдв
- 49.Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
- 50.Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
- 51.Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
- 52.Мито в системі непр. Под-в: платники, ставки та пільги.
- 53.Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
- 56.База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.
- 54.Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
- 55.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні ппп, передбачених Податковим Кодексом України.
- 57.Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- 58.Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- 60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
- 62.Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- 68.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдфо, передбачених Податковим Кодексом України.
- 61.Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- 64.Особливості оподаткування дивідендів.
- 63.Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- 65.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
- 66.Особливості оподаткування нерезидентів.
- 67.Податок з доходів фізичних осіб в системі прямого опод: сутність та значення в соц.-екон. Розвитку регіонів.
- 69.Порядок обчислення та сплати пдфо до бюджету.
- 70.Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- 71.Податкова знижка з пдфо, порядок її надання.
- 73.Екологічний податок: особливості опод. В Україні
- 72.Соціальні пільги з пдфо в Україні.
- 74.Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
- 75.Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- 76.Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
- 77.Особливості оподаткування землі в Україні.
- 79.Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- 78.Механізм справляння збору за спеціальне викор. Води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
- 80.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
- 81.Спрощена система опод. В Укр.: проблеми та перспективи.
- 82.Єдиний податок для фізичних осіб підприємців в системі місцевого оподаткування.
- 84.Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів (обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України.
- 85.Бюджет як фін. Категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості внп.
- 83.Необхідність та механізм справляння місц. Зборів в Укр.
- 87.Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції. Форми державного фінансового менеджменту.
- 86.Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Держ. Бюджету України.
- 88.Становлення бюджетної системи України.
- 89.Напрями реформування бюджетної системи України.
- 90.Бюджетний кодекс України, його характеристика.
- 91.Бюдж. Федералізм і його засади. Моделі бюдж. Федер.
- 92.Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
- 93.Держ. Бюджет України, структура і правовий характер.
- 94.Система фінанс. Бюджету: сутність, класиф. І джерела.
- 95.Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
- 96.Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
- 97.Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи побудови.
- 98.Бюджетна система: поняття, склад, принципи побудови.
- 99.Склад і структура бюджетної системи України.
- 100.Засади і принципи розмеж. Видатків між бюджетами.
- 101.Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
- 102.Міжбюджетні відносини і необх. Їх прав. Регулювання.
- 104.Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
- 103.Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
- 105.Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні.
- 106.Зведений бюджет Укр, його характер. Та призначення.
- 107.Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
- 108.Класифікація бюдж. Доходів України. Характер. Структури доходів Держ. Бюдж. України, аналіз тенденцій.
- 109.Система видатків бюджету, їх склад і характеристика. Поточні видатки і видатки розвитку.
- 110.Класифікації бюдж. Видатків. Характер. Структури і тенденції розвитку видатків Держ. Бюджету України.
- 111.Форми бюдж. Фінансування та їх характеристика.
- 112.Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
- 119.Основи бюджетного фінанс. Загальної середньої освіти.
- 113.Бюджетні інвест. У розв. Екон, їх характеристика і роль.
- 114.Порядок і напрями бюдж. Фінансув. Капіт. Вкладень.
- 115.Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
- 116.Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
- 117.Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
- 118.Склад, призначення і роль видатків бюдж. На соц. Сферу.
- 121.Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування.
- 120.Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планування.
- 122.Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування.
- 123.Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
- 124.Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.
- 125.Порядок розрахунку витрат на харч., медикам., на придбання обладн. Та м. Інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- 126.Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.
- 127.Видатки бюдж. На фіз. Культ. І спорт, їх характеристика.
- 128.Склад видатків держ. Бюджету на обор. Їх планування.
- 129.Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення.
- 130.Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури.
- 131.Видатки бюджету на обслуг. І погашення держ. Боргу.
- 132.Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності.
- 133.Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.
- 134.Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
- 135.Соціальне страхув. У контексті соц. Захисту населення.
- 136.Державне субсидіювання спд.
- 138.Бюджетне фінансування соціальних закладів.
- 139.Управління та обслуговування державного боргу.
- 140.Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
- 141.Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.
- 142.Держ. Борг, його сутність, причини виник. Та структура.
- 143.Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.
- 144.Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.
- 145.Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і заощадження домогосподарств.