40.Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.
Пільга традиційно розуміється як надання певних переваг, повне або часткове звільнення від виконання встановлених правил, обов’язків або полегшення їх виконання.
Нові пільги з ПДВ
1. Не є об’єктом оподаткування операції з постачання таких послуг: консультаційних; інжинірингових; інженерних; юридичних (у тому числі адвокатських); бухгалтерських; аудиторських; актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру; з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації
2. Звільняються від оподаткування операції з постачання товарів/послуг у частині суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету.
3. Згідно з п. 197.10 ПКУ звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з аеронавігаційного обслуговування повітряних суден, які здійснюють внутрішні, міжнародні та транзитні польоти в районах польотної інформації зони відповідальності України. Порядок документального оформлення, виписки податкових накладних та відображення цих операцій у податковій звітності визначається КМУ.
4. Нову пільгу у вигляді звільнення від оподаткування встановлено щодо операцій з постачання будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти
5. На період проведення військових навчань на території України, які проводяться в рамках програми «Партнерство заради миру», звільняються від оподаткування операції з поставки на митній території України пально-мастильних матеріалів, що придбаваються нерезидентами для передання учасникам спільних з підрозділами Збройних Сил України військових навчань. Порядок, перелік підприємств та обсяги поставки пально-мастильних матеріалів установлюються КМУ.
Від оподаткування податком на прибуток звільняється прибуток:
організацій, заснованих громадськими організаціями інвалідів, від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, інших цивільно-правових договорів (на яких працює не менше 50% інвалідів від середньооблікової чисельності штатних працівників, а ФОП інвалідів за звітний період не менше 25% загальних витрат на оплату праці)
отриманий від продажу на території України продуктів дитячого харчування власного виробництва,
отриманий за рахунок міжнародної технічної допомоги або за рахунок коштів, які передбачаються в державному бюджеті як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття"
дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів недержавної форми власності, отриманий від надання освітніх послуг
підприємств паливно-енергетичного комплексу в межах фактичних витрат, що не перевищують сум, передбачених інвестиційними програмами,
Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
ПСП може бути застосована лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати платника і тільки за одним місцем нарахування таких доходів. Тому платнику, який претендує на отримання ПСП, потрібно подати роботодавцю заяву про самостійне обрання місця її застосування.
ПСП не надається, якщо:
- платник, разом із зарплатою і звітному періоді отримує одночасно доходи, що виплачуються із бюджету
- платник є самозайнятою особою, окрім доходів самозайнятої особи, отриманих у вигляді заробітної плати.
Звичайний розмір ПСП становить 50%МЗП (100% - з 2015р.). Гранична межа доходу для отримання ПСП розраховується на 1 січня звітного року як 1,4 розміру ПрМін для працездатної особи (за місяць), округлених до найближчих 10 грн
- 1.Об'єктивні передумови виникнення і розвитку фінансів. Ф-си як історична категорія.
- 2.Фінанси як екон. Категорія, їх внутрішні ознаки. Поняття ф-сів, їх сусп. Приз-ня, функції та роль.
- 3.Функції фінансів як виявлення сутнісних ознак і суспільного призначення ф-сів.
- 4.Внутрішня структура фінансів, їх зв'язок з іншими вартісними екон. Категоріями (ціною, зар. Платою, кредитом).
- 5.Фінансові категорії як форма наукового пізнання фінансів.
- 6.Об'єкти і суб'єкти фін. Відносин. Характеристика змісту фінансових відносин на різних рівнях господарювання (на мікрорівні, регіональному, макрорівні, світовому).
- 7.Поняття і призначення фінансової інфраструктури. Характеристика складових фінансової інфраструктури.
- 8.Фінансове право. Правове регламентування фін. Відносин.
- 9.Фінансова політика держави. Зміст складових напрямів фінансової політики та їх взаємозв’язок.
- 10.Поняття фінансового механізму і його складові елементи. Зв'язок фінансового механізму з фінансовою політикою.
- 11.Зміст і призначення фін. Контролю, його види, об'єкти та суб'єкти. Функції, права і обов'язки суб'єктів фін. Контролю.
- 12.Сутність державних фінансів, їх призначення і роль. Складові державних фінансів.
- 13.Місцеві фінанси: поняття, необхідність та складові.
- 14.Об'єктивна необхідність податків. Податки як фінансова категорія, їх сутність, функції та роль.
- 15.Податки як вихідна категорія державних фінансів. Сутнісні ознаки податків як фінансової категорії.
- 16.Поняття і функції фін. Ринку. Передумови виникнення. Роль фін. Ринку у забезпеченні макрофінансової стабільності.
- 17.Фін. Ринок як екон. Категорія, його сутність, функції та роль у ринковій економіці. Взаємозв'язок фін. Ринку зі сферами і ланками фін. Системи.
- 18.Поняття фінансового ринку і характеристика його складових (сегментів).
- 19.Суб'єкти ринку цп (емітенти, інвестори, посередники, інфраструктура) склад і роль кожної групи суб'єктів.
- 22.Фондовий ринок, його сутність і роль. Первинний і втор. Ринок, біржовий і позабіржовий, організований і неорганіз.
- 20.Склад і характеристика інструментів фінансового ринку.
- 21.Поняття та характеристика цінних паперів. Боргові, пайові та похідні цінні папери.
- 23.Фондова біржа та її функції.
- 24.Страхування, його екон. Сутність та ознаки. Страх. Ринок.
- 25.Міжнародні фінанси: поняття і складові. Суб’єкти міжнародних фінансів. Міжнародні фінансові потоки.
- 26.Група Світового банку. Історичні передумови створення та напрями діяльності структурних одиниць групи сб.
- 27.Особливості формування та напрями використання фінансових ресурсів мвф. Вплив мвф на стабілізацію міжнародних фінансових відносин.
- 28.Джерела залучення фінансових ресурсів мбрр. Вплив мбрр на соціально-економічний розвиток нац. Економік.
- 29.Сучасний стан та перспективи співпраці України з мфо.
- 30.Сутність і зміст податкової системи. Об’єктивні і суб’єктивні чинники її становлення.
- 31.Загальна характеристика под. Системи України, її склад і структура.
- 32.Правові засади функціонування под. Системи України.
- 33.Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок.
- 34.Податкові теорії в світовій фінансовій думці.
- 38.Податки на доходи в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- 35.Тенденції розвитку податкової системи України.
- 36.Основні бюджетоутворюючі податки: проблеми оподаткування в Україні.
- 37.Податки на споживання в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси.
- 39.Майнове оподаткування в Україні: склад, структура, відмінність та спільні риси податків.
- 40.Пільгове оподаткування та його реалізація в Україні.
- 41.Пдв в системі непрямих податків: сутність, фіскальна і регулююча роль.
- 42.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдв, передбачених Податковим Кодексом України.
- 43.Платники та ставки пдв, методи обчислення.
- 44.Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування та звільнені від пдв.
- 45.База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій.
- 48.Акцизний податок: еволюція і особливості оподаткування в Україні.
- 46.Поняття та дати виникнення податкового зобов’язання та податкового кредиту з пдв.
- 47.Порядок бюджетного відшкодування пдв
- 49.Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування.
- 50.Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення.
- 51.Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні.
- 52.Мито в системі непр. Под-в: платники, ставки та пільги.
- 53.Об’єкт та база оподаткування митом, порядок визначення митної вартості.
- 56.База оподаткування, порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету.
- 54.Податок на прибуток в системі прямого оподаткування: платники, ставки та пільги.
- 55.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні ппп, передбачених Податковим Кодексом України.
- 57.Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- 58.Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання.
- 60.Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку.
- 62.Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні.
- 68.Характеристика основних нововведень при оподаткуванні пдфо, передбачених Податковим Кодексом України.
- 61.Порядок нарахування та методи обчислення амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку.
- 64.Особливості оподаткування дивідендів.
- 63.Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні.
- 65.Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу.
- 66.Особливості оподаткування нерезидентів.
- 67.Податок з доходів фізичних осіб в системі прямого опод: сутність та значення в соц.-екон. Розвитку регіонів.
- 69.Порядок обчислення та сплати пдфо до бюджету.
- 70.Доходи, що включаються та не включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
- 71.Податкова знижка з пдфо, порядок її надання.
- 73.Екологічний податок: особливості опод. В Україні
- 72.Соціальні пільги з пдфо в Україні.
- 74.Механізм оподаткування транспортних засобів в Україні.
- 75.Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- 76.Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів.
- 77.Особливості оподаткування землі в Україні.
- 79.Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку в Україні.
- 78.Механізм справляння збору за спеціальне викор. Води та лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати.
- 80.Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: проблеми впровадження в Україні.
- 81.Спрощена система опод. В Укр.: проблеми та перспективи.
- 82.Єдиний податок для фізичних осіб підприємців в системі місцевого оподаткування.
- 84.Характеристика основних нововведень в адмініструванні податків, зборів (обов’язкових платежів), передбачених Податковим Кодексом України.
- 85.Бюджет як фін. Категорія, його сутність і функції. Роль і місце бюджету в перерозподілі частини вартості внп.
- 83.Необхідність та механізм справляння місц. Зборів в Укр.
- 87.Державний фінансовий менеджмент, його суб’єкти та їх функції. Форми державного фінансового менеджменту.
- 86.Бюджетний процес і бюджетний цикл. Характеристика стадій бюджетного процесу по Держ. Бюджету України.
- 88.Становлення бюджетної системи України.
- 89.Напрями реформування бюджетної системи України.
- 90.Бюджетний кодекс України, його характеристика.
- 91.Бюдж. Федералізм і його засади. Моделі бюдж. Федер.
- 92.Бюджетне право, його сутність і роль. Складові бюджетного законодавства.
- 93.Держ. Бюджет України, структура і правовий характер.
- 94.Система фінанс. Бюджету: сутність, класиф. І джерела.
- 95.Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи. Вихідні чинники побудови бюджетного устрою.
- 96.Види бюджетів, їх призначення і характеристика.
- 97.Бюджетна система України, її склад, характеристика та принципи побудови.
- 98.Бюджетна система: поняття, склад, принципи побудови.
- 99.Склад і структура бюджетної системи України.
- 100.Засади і принципи розмеж. Видатків між бюджетами.
- 101.Основи і методи розмежування доходів між бюджетами.
- 102.Міжбюджетні відносини і необх. Їх прав. Регулювання.
- 104.Форми і характер взаємовідносин між бюджетами.
- 103.Бюджети місцевого самоврядування, їх сутність і характеристика.
- 105.Фінансове вирівнювання. Міжбюджетні трансферти, їх види і характеристика в Україні.
- 106.Зведений бюджет Укр, його характер. Та призначення.
- 107.Система доходів бюджету. Методи формування та класифікації бюджетних доходів.
- 108.Класифікація бюдж. Доходів України. Характер. Структури доходів Держ. Бюдж. України, аналіз тенденцій.
- 109.Система видатків бюджету, їх склад і характеристика. Поточні видатки і видатки розвитку.
- 110.Класифікації бюдж. Видатків. Характер. Структури і тенденції розвитку видатків Держ. Бюджету України.
- 111.Форми бюдж. Фінансування та їх характеристика.
- 112.Видатки бюджету на економічну діяльність держави: склад, призначення і роль.
- 119.Основи бюджетного фінанс. Загальної середньої освіти.
- 113.Бюджетні інвест. У розв. Екон, їх характеристика і роль.
- 114.Порядок і напрями бюдж. Фінансув. Капіт. Вкладень.
- 115.Операційні видатки бюджету, їх характеристика.
- 116.Видатки бюджету на соціальний захист населення, їх склад, призначення та роль.
- 117.Житлові субсидії і порядок їх розрахунку.
- 118.Склад, призначення і роль видатків бюдж. На соц. Сферу.
- 121.Видатки бюджету на дошкільні заклади та особливості їхнього фінансування.
- 120.Фонд заробітної плати загальноосвітньої школи, його складові і порядок планування.
- 122.Видатки Державного бюджету України на вищу освіту та основи її фінансування.
- 123.Форми фінансового забезпечення медицини. Основи бюджетного фінансування охорони здоров’я населення
- 124.Планування фонду заробітної плати лікарів, середнього і молодшого медичного персоналу.
- 125.Порядок розрахунку витрат на харч., медикам., на придбання обладн. Та м. Інвентарю в лікарнях і поліклініках.
- 126.Кошторисне фінансування культурно-просвітницьких закладів і його характеристика.
- 127.Видатки бюдж. На фіз. Культ. І спорт, їх характеристика.
- 128.Склад видатків держ. Бюджету на обор. Їх планування.
- 129.Видатки Державного бюджету України на державне управління, їх склад і призначення.
- 130.Бюджетне фінансування правоохоронних органів, судових органів і прокуратури.
- 131.Видатки бюджету на обслуг. І погашення держ. Боргу.
- 132.Необхідність створення та призначення державних цільових фондів. Організація їхньої фінансової діяльності.
- 133.Оперативно-сітьові показники лікувально-профілактичного закладу та їх характеристика.
- 134.Тарифікаційний список загальноосвітньої школи і порядок його складання.
- 135.Соціальне страхув. У контексті соц. Захисту населення.
- 136.Державне субсидіювання спд.
- 138.Бюджетне фінансування соціальних закладів.
- 139.Управління та обслуговування державного боргу.
- 140.Сутність державного кредиту. Внутрішні та зовнішні державні запозичення, їх доцільність і форми.
- 141.Боргова безпека, її показники та вплив на фінансову безпеку держави.
- 142.Держ. Борг, його сутність, причини виник. Та структура.
- 143.Поняття місцевих фінансів, їх склад і призначення.
- 144.Сутність і призначення фінансів суб'єктів господарювання, їх функції та ознаки. Методи організації фінансових відносин суб’єктів господарювання.
- 145.Сутність і призначення фінансів домогосподарств. Доходи, видатки і заощадження домогосподарств.