45.Права и обязанности налогоплательщиков.
Налогоплате́льщик — физическое лицо или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.
Права налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения;
получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов в субъектах Российской Федерации и органов местного самоуправления — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах;
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым Кодексом;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
уведомления и требования об уплате налогов;
требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговым Кодексу или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны;
требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
Обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги;
встать на учёт в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым Кодексом;
вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте»;
представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;
в течение четырёх лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Также налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
об открытии или закрытии счетов — в течение семи дней;
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
о реорганизации — в срок не позднее трёх дней со дня принятия такого решения.
- 1. Понятие финансов, их классификация
- 2. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Органы, осуществляющие финансовую деятельность государства и муниципальных образований.
- 3. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации.
- 4. Понятие финансовой системы и ее элементы.
- 5. Финансово-правовые отношения и их субъекты.
- 6. Методы финансово-правового регулирования.
- 7. Соотношение финансового права с другими отраслями российского права.
- 8. Финансово-правовые нормы: общая характеристика, виды.
- 9. Источники финансового права.
- 10. Принципы финансового права.
- 11. Понятие финансового контроля. Виды финансового контроля.
- 12. Сущность независимого аудиторского контроля.
- 13.Методы финансового контроля.
- 14. Понятие казначейской системы исполнения бюджета.
- 15. Понятие и виды бюджетов в Российской Федерации. Структура бюджетной системы Российской Федерации.
- 16. Принципы организации бюджетной системы Российской Федерации.
- 17. Бюджетное законодательство Российской Федерации: понятие и структура. Бюджетный кодекс Российской Федерации: общая характеристика.
- 18. Государственные внебюджетные фонды Российской Федерации: виды, правовой режим.
- 19. Бюджетная классификация Российской Федерации: состав и значение.
- 20.Доходы бюджетов: понятие, виды.
- 21.Доходы федерального бюджета.
- 22. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации.
- 23. Доходы местных бюджетов.
- 24. Расходы бюджета. Правовые основы разграничения и передачи расходов бюджетов.
- 25. Формы расходов бюджета, их общая характеристика. Расходы бюджетных учреждений.
- 26. Межбюджетные отношения.
- 27. Дефицит бюджета и его предельные значения. Источники финансирования дефицита бюджета.
- 28. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы, предельные значения, обслуживание, погашение.
- 29. Понятие и стадии бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- 30. Основные направления реформирования бюджетного процесса, их характеристика.
- 31. Сущность, понятие и виды кредита.
- 32. Порядок составления проекта бюджета и представления его в орган представительной власти.
- 33. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета органом представительной власти. Принцип поэтапного рассмотрения бюджета.
- 34. Общая характеристика исполнения бюджета как стадии бюджетного процесса. Принципы казначейского исполнения бюджетов и единства кассы.
- 35. Стадии исполнения бюджета по расходам. Санкционирование и финансирование расходов бюджета.
- 36. Основания и порядок изменения бюджетных ассигнований по сравнению с ассигнованиями, утвержденными законом (решением) о бюджете.
- 37. Временное управление бюджетом.
- 38. Межбюджетные трансферты.
- 39.Сущность бюджетного финансирования.
- 40.Государственный и муниципальный финансовый контроль в бюджетной сфере: задачи и формы.
- 41.Контроль органов представительной власти за исполнением бюджета. Органы финансового контроля, создаваемые органами представительной власти.
- 42. Контроль органов исполнительной власти за исполнением бюджета.
- 43.Ответственность за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации: основания, субъекты и меры ответственности.
- 44.Понятие и виды налогов и сборов в Российской Федерации. Принципы налогообложения.
- 45.Права и обязанности налогоплательщиков.
- 46.Порядок взыскания налогов и сборов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках.
- 47.Элементы налогообложения, их общая характеристика.
- "У источника получения дохода";
- "По декларации";
- "По кадастру".
- 48.Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора). Общие условия исполнения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора).
- 49.Порядок и сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит.
- Основания для предоставления кредита
- Предоставление
- Прекращение действия
- 50.Понятие, формы и методы налогового контроля.
- 51.Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- 52.Конституционные основы денежной системы Российской Федерации. Денежная эмиссия.
- Эмиссия наличных денег
- Эмиссия безналичных денег
- 53.Понятие и формы денежного обращения в Российской Федерации.
- 54.Правила обращения наличных денег и контроль за их соблюдением.
- 55.Безналичное денежное обращение. Правовой режим банковского счета.
- 56.Формы и порядок применения безналичных расчетов.
- 57.Ценные бумаги, их понятие, виды и значение в финансовой системе государства.
- 58.Понятие и виды кредитных организаций в Российской Федерации.
- 59.Банковские операции: понятие, виды.
- 60.Правовое положение Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).
- 61.Основы правового положения кредитной организации. Порядок создания, реорганизации и ликвидации кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности.
- 62.Система обязательных нормативов деятельности банков.
- 63.Инвестиции и инвестиционная деятельность: понятие, формы.
- 64.Инвестиционная политика, ее элементы. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.
- 65. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации.
- 66. Понятие валюты. Валютные ценности. Валютные ограничения.
- 67. Понятие и виды валютных операций. Резиденты и нерезиденты в валютных правоотношениях.
- 68. Понятие страхования. Виды страхования.
- 69. Перестрахование.
- 70. Правовое положение субъектов страховой деятельности.