25.1.3. Постоянное представительство на строительной площадке

Содержание

• Часть I. Общие положения
• Глава 1. Налогоплательщики налога на прибыль.
• 1.2. Кто освобожден от обязанностей налогоплательщика. Кто не является налогоплательщиком
• 1.3. Объект налогообложения
• Глава 2. Доходы
• 2.1. Что признается доходами
• 2.1.1. Какие суммы исключаются из доходов
• 2.1.2. Как определить величину доходов
• 2.1.3. Однократность учета доходов
• 2.2. Классификация доходов
• 2.2.1. Доходы от реализации
• 2.2.1.1. Определяем сумму выручки
• 2.2.1.2. Когда выручка признается полученной
• 2.2.2. Внереализационные доходы
• 2.2.3. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
• Глава 3. Расходы
• 3.1. Что признается расходами
• 3.1.1. Каким требованиям должны отвечать расходы организации
• 3.1.1.1. Обоснованность расходов
• 3.1.1.1.1. Позиция высших судебных инстанций относительно налоговой выгоды и обоснованности расходов
• 3.1.1.1.2. Решения нижестоящих судов
• 3.1.1.2. Документальное подтверждение расходов
• 3.1.1.3. Направленность расходов на получение доходов
• 3.2. Классификация расходов
• 3.3. Расходы, связанные с производством и реализацией
• 3.3.1. Из каких расходов состоят расходы, связанные с производством и реализацией
• 3.3.2. Четыре вида расходов, связанных с производством и реализацией
• 3.3.3. Материальные расходы
• 3.3.3.1. Стоимость приобретенных материально-производственных запасов (мпз)
• 3.3.3.3. Стоимость мпз, которые получены при демонтаже, разборке или ремонте неамортизируемого имущества
• 3.3.3.4. Стоимость продукции (работ, услуг) собственного производства
• 3.3.3.5. Какие суммы уменьшают материальные расходы
• 3.3.3.6. Оценка мпз при списании
• 3.3.4. Начисления работникам
• 3.3.5. Суммы начисленной амортизации
• 3.3.6. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
• 3.4. Внереализационные расходы
• 3.5. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
• 3.6. Нормируемые расходы
• 3.7. Когда "входной" ндс включается в расходы при исчислении налога на прибыль
• Глава 4. Методы учета доходов и расходов
• 4.1. Кассовый метод
• 4.1.1. Кто может применять кассовый метод
• 4.1.2. Кто не может применять кассовый метод
• 4.1.3. Если условия кассового метода не соблюдаются
• 4.1.3.1. Авансы
• 4.1.4. Как учесть доходы при кассовом методе
• 4.1.5. Как учесть расходы при кассовом методе
• 4.1.6. Если обязательства выражены в условных единицах
• 4.2. Метод начисления
• 4.2.1. Как учесть доходы при методе начисления
• 4.2.1.1. Доходы от реализации Общее правило признания доходов от реализации
• Специальное правило признания доходов от реализации
• 4.2.1.2. Внереализационные доходы
• 4.2.1.3. Учет выручки и внереализационных доходов, полученных в иностранной валюте
• 4.2.2. Как учесть расходы при методе начисления
• 4.2.2.1. Расходы на производство и реализацию
• 4.2.2.1.1. Прямые и косвенные расходы
• 4.2.2.1.2. Порядок учета прямых и косвенных расходов
• 4.2.2.1.3. Оценка остатков незавершенного производства
• 4.2.2.1.4. Оценка остатков готовой продукции на складе
• 4.2.2.1.5. Оценка остатков отгруженной, но не реализованной на конец месяца продукции
• 4.2.2.1.6. Как отражаются прямые и косвенные расходы в декларации
• 4.2.2.2. Порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией
• 4.2.2.3. Внереализационные и прочие расходы
• 4.2.2.4. Расходы, выраженные в иностранной валюте
• Глава 5. Налоговая база
• 5.1. Правила определения налоговой базы Правило 1. Если ставки налога на прибыль одинаковые, то налоговая база общая
• Правило 2. Если ставки налога на прибыль разные, то и налоговые базы разные
• Правило 3. Финансовый результат по операциям, которые учитываются в особом порядке, определяется отдельно
• Правило 4. Доходы и расходы по деятельности, не облагаемой налогом на прибыль, нужно учитывать отдельно
• 5.2. Расчет налоговой базы
• Глава 6. Перенос убытков на будущее
• 6.1. Условия переноса убытков на будущее
• 6.1.1. Срок переноса убытков
• 6.1.2. Суммы переносимых убытков
• 6.1.2.1. Как учесть "старые" убытки
• 6.1.3. Очередность переноса убытков
• 6.1.4. Документы, подтверждающие убытки
• 6.1.4.1. Если документы, подтверждающие убытки, утеряны
• 6.1.5. Ограничение переноса убытков на будущее с 2011 г. При получении доходов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%
• 6.2. Переносим убытки на будущее
• 6.2.1. Определяем суммы переносимых убытков
• 6.2.2. Отражаем в бухгалтерском учете перенос убытков
• 6.3. Специальные виды убытков
• 6.3.1. Убытки обслуживающих производств и хозяйств
• 6.3.2. Убытки по операциям с ценными бумагами
• 6.3.3. Убытки по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• Глава 7. Налоговые ставки
• 7.1. Общая налоговая ставка
• 7.2. Специальные налоговые ставки
• Глава 8. Налоговый (отчетный) период
• 8.1. Налоговый период
• 8.1.1. Первый налоговый период для вновь созданной организации
• 8.1.2. Последний налоговый период для ликвидированной (реорганизованной) организации
• 8.2. Отчетный период
• Глава 9. Налоговый учет
• 9.1. Общие сведения о налоговом учете
• 9.1.1. Учетная политика организации для целей налогообложения
• 9.1.1.1. Структура учетной политики
• Глава 25 нк рф содержит ряд вопросов, решение по которым должен принять налогоплательщик самостоятельно. Поэтому в данном разделе необходимо отразить правила ведения налогового учета по этим вопросам.
• 9.1.2. Данные налогового учета
• 9.1.2.1. Первичные учетные документы
• 9.1.2.2. Аналитические регистры налогового учета
• Глава 10. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
• 10.1. Авансовые платежи
• 10.1.1. Квартальные авансовые платежи
• 10.1.1.1. Порядок исчисления
• 10.1.1.1.1. Заполняем декларацию
• 10.1.1.2. Срок уплаты
• 10.1.2. Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода
• 10.1.2.1. В каких случаях организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей
• 10.1.2.2. Порядок исчисления
• 10.1.2.3. Срок уплаты
• 10.1.3. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
• 10.1.3.1. Порядок исчисления и срок уплаты
• 10.1.3.2. Преимущества и недостатки уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли
• 10.1.3.2.1. Преимущества
• 10.1.3.2.2. Недостатки
• 10.1.3.3. Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей в случае возврата на общий порядок их уплаты
• 10.1.4. Уплата авансовых платежей вновь созданными организациями
• 10.1.4.1. Квартальные авансовые платежи
• 10.1.4.2. Ежемесячные авансовые платежи
• 10.1.4.2.1. Лимит превышен до истечения полного квартала
• 10.1.4.2.2. Лимит превышен по истечении полного квартала
• 10.1.4.3. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли
• 10.2. Исчисляем и уплачиваем налог по итогам налогового периода
• 10.3. Как исчисляют и уплачивают налог на прибыль налоговые агенты
• Часть II. Ситуации из практики
• Глава 11. Амортизация имущества
• 11.1. Что относится к амортизируемому имуществу
• 11.1.1. Виды амортизируемого имущества
• 11.1.2. Если имущество вам не принадлежит
• 11.1.3. Когда амортизация не начисляется
• 11.1.3.1. Запрет амортизации некоторых видов имущества
• 11.1.3.1.1. Объекты внешнего благоустройства территории
• 11.1.3.2. Временное приостановление амортизации
• 11.1.3.3. Амортизация электронно-вычислительной техники
• 11.2. Определяем стоимость амортизируемого имущества
• 11.2.1. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества
• 11.2.1.1. Первоначальная стоимость основных средств
• 11.2.1.1.1. Включается ли стоимость программного обеспечения в первоначальную стоимость ос?
• 11.2.1.1.2. Если основные средства получены безвозмездно либо выявлены в результате инвентаризации
• 11.2.1.1.3. Если основные средства изготовлены самостоятельно
• 11.2.1.1.4. Если основные средства являются предметом лизинга
• 11.2.1.1.5. Если основные средства являются предметом концессионного соглашения
• 11.2.1.2. Изменение первоначальной стоимости основных средств
• 11.2.1.3. Первоначальная стоимость нематериальных активов
• 11.2.2. Восстановительная стоимость основных средств
• Глава 25 нк рф содержит понятие "восстановительная стоимость" только в отношении основных средств, которые были введены в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
• 11.2.3. Остаточная стоимость амортизируемого имущества
• 11.2.3.1. Остаточная стоимость амортизируемого имущества при переходе с енвд на общий режим налогообложения
• 11.3. Устанавливаем срок полезного использования амортизируемого имущества
• 11.3.1. Срок полезного использования основных средств. Классификация основных средств по амортизационным группам
• 11.3.1.1. Срок полезного использования основных средств, бывших в эксплуатации
• 11.3.1.1.1. Срок полезного использования основных средств, полученных в виде вклада в уставный (складочный) капитал
• 11.3.1.1.2. Как определить срок полезного использования основных средств, выявленных в результате инвентаризации
• 11.3.1.2. Если основное средство ликвидируется до окончания срока полезного использования
• 11.3.2. Срок полезного использования нематериальных активов
• 11.4. Порядок начисления амортизации после 1 января 2009 г.
• 11.4.1. Методы начисления амортизации
• 11.4.1.1. Линейный метод начисления амортизации
• 11.4.1.2. Нелинейный метод начисления амортизации
• 11.4.2. Специальные нормы амортизации
• 11.4.2.1. Повышенная норма амортизации
• 11.4.2.2. Пониженная норма амортизации
• 11.4.3. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации
• 11.4.3.1. Начало начисления амортизации
• 11.4.3.2. Приостановление начисления амортизации
• 11.4.3.3. Прекращение начисления амортизации
• 11.4.3.4. Начало и прекращение начисления амортизации вновь созданными, ликвидируемыми, реорганизованными организациями
• 11.4.4. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
• 11.5. Порядок начисления амортизации до 1 января 2009 г.
• 11.5.1. Методы начисления амортизации
• 11.5.2. Амортизация по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г.
• 11.5.3. Специальные нормы амортизации
• 11.5.3.1. Повышенная норма амортизации
• 11.5.3.2. Пониженная норма амортизации
• 11.5.4. Определяем даты начала и прекращения начисления амортизации
• 11.6. Амортизационная премия
• 11.6.1. Применение амортизационной премии при получении основного средства в качестве вклада в уставный капитал
• 11.6.3. Порядок учета амортизационной премии
• 11.6.4. Восстановление амортизационной премии
• 11.7. Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества и имущества, переданного в безвозмездное пользование
• 11.7.1. Амортизация у арендодателя (ссудодателя)
• 11.7.2. Амортизация у арендатора (ссудополучателя)
• 11.7.3. Применение амортизационной премии
• 11.8. Налоговый учет амортизируемого имущества
• Глава 12. Расходы на создание резервов
• 12.1. Резерв по сомнительным долгам
• 12.1.1. Порядок создания резерва по сомнительным долгам. Расчет отчислений в резерв
• 12.1.1.1. Какие долги считаются сомнительными
• 12.1.1.2. В каком размере задолженность признается сомнительным долгом. Включение ндс в размер сомнительного долга
• 12.1.2. Списание расходов (безнадежных долгов) за счет резерва по сомнительным долгам
• 12.1.2.1. Что такое безнадежный долг
• 12.1.2.1.1. Признание долга безнадежным по истечении срока исковой давности
• 12.1.2.1.2. Признание долга безнадежным при прекращении исполнительного производства
• 12.1.2.1.3. Признание долга безнадежным при ликвидации должника
• 12.1.2.1.4. Признание долга безнадежным в связи с банкротством должника
• 12.1.3. Перенос остатка резерва по сомнительным долгам на следующие периоды. Корректировка резерва
• 12.1.4. Учет расходов при недостатке резерва по сомнительным долгам
• 12.2. Резерв на оплату отпусков
• 12.2.1. Порядок создания резерва на оплату отпусков. Расчет ежемесячных отчислений в резерв (смета)
• 12.2.2. Списание расходов на оплату отпусков за счет резерва. Перенос остатка резерва и учет расходов при его недостатке
• 12.3. Резерв на ремонт основных средств
• 12.3.1. Ремонт и модернизация: в чем разница
• 12.3.2. Порядок создания резерва на ремонт основных средств. Расчет отчислений в резерв
• 12.4. Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
• 12.4.1. Что такое гарантийный срок
• 12.4.2. Порядок создания резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание. Расчет отчислений в резерв
• 12.4.3. Списание расходов за счет резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
• 12.4.4. Перенос остатка резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
• 12.4.5. Учет расходов при недостатке резерва на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
• 12.4.6. Принятие решения о прекращении продажи товаров с гарантийным сроком
• 12.5. Резерв предстоящих расходов на ниокр
• 12.5.1. Порядок формирования (создания) резерва на ниокр в налоговом учете. Расчет отчислений в резерв (смета)
• 12.5.2. Списание расходов на ниокр за счет резерва. Учет недостатка резерва. Восстановление резерва
• Глава 13. Реализация имущества и имущественных прав
• 13.1. Расходы, которые уменьшают выручку от реализации
• 13.1.1. Расходы, учитываемые при реализации покупных товаров
• 13.1.1.1. Определяем стоимость приобретения товаров
• 13.1.1.2. Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности
• 13.1.1.3. Распределяем транспортные расходы
• 13.1.1.4. Методы оценки стоимости покупных товаров
• 13.1.2. Расходы, учитываемые при реализации имущественных прав
• 13.1.2.1. Учет убытков от реализации доли, пая в уставном (складочном) капитале, паевом фонде
• 13.1.3. Расходы, учитываемые при реализации амортизируемого имущества
• 13.1.4. Расходы, учитываемые при реализации прочего имущества
• 13.2. Заполняем декларацию
• Глава 14. Операции с ценными бумагами
• 14.1. Виды ценных бумаг
• 14.2. Категории ценных бумаг для целей налогообложения
• 14.3. Налоговая база по операциям с ценными бумагами
• 14.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг
• 14.4.1. Что такое процентный (купонный) доход
• 14.4.1.1. Налоговый и бухгалтерский учет процентного (купонного) дохода
• 14.4.2. Определяем цену реализации (выбытия) ценных бумаг
• 14.4.2.1. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся на орцб
• 14.4.2.1.1. Если цена реализации (выбытия) ниже минимума
• 14.4.2.1.2. Если цена реализации (выбытия) выше максимума
• 14.4.2.2. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на орцб, после 1 января 2010 г.
• 14.4.2.2.1. Порядок определения расчетной цены ценных бумаг (акций, векселей, депозитарных расписок), не обращающихся на орцб, с 1 января 2011 г.
• 14.4.2.2.2. Цена реализации инвестиционного пая, не обращающегося на орцб, после 1 января 2010 г.
• 14.4.2.3. Цена реализации (выбытия) ценных бумаг, не обращающихся на орцб, до 1 января 2010 г.
• 14.4.2.3.1. Порядок определения расчетной цены ценной бумаги до 1 января 2010 г.
• 14.4.3. Доходы от реализации (выбытия) акций, полученных при увеличении уставного капитала
• 14.4.4. Доходы от реализации (выбытия) ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте
• 14.5. Расходы при реализации (выбытии) ценных бумаг
• 14.5.1. Определяем цену приобретения ценных бумаг
• 14.5.1.1. Цена приобретения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте
• 14.5.1.2. Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
• 14.5.2. Расходы при реализации (выбытии) государственных ценных бумаг, полученных в процессе новации
• 14.6. Прибыль (убыток) от реализации (выбытия) ценных бумаг
• 14.7. Операции с государственными и муниципальными ценными бумагами
• 14.7.1. Доход от реализации (выбытия) государственных и муниципальных ценных бумаг
• 14.7.2. Учет процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
• 14.7.2.1. Налоговый учет процентного дохода при кассовом методе
• 14.7.2.2. Налоговый учет процентного дохода при методе начисления
• 14.7.3. Порядок уплаты налога с накопленного купонного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам
• 14.8. Сделки репо
• 14.9. Особенности налогообложения прибыли при заключении договора займа ценных бумаг
• 14.9.1. Определяем доходы и расходы по договору займа ценных бумаг
• 14.9.2. Доходы и расходы по договору займа ценных бумаг, заключенному в 2009 г. И ранее
• 14.9.3. Реализация ценных бумаг, полученных по договору займа
• 14.9.4. Порядок налогообложения при неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств по договору займа ценных бумаг
• 14.9.5. Налогообложение операций займа ценными бумагами до 1 января 2010 г.
• 14.10. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
• Глава 15. Долевое участие в других организациях
• 15.1. Вклады в уставный капитал
• 15.1.1. Особенности налогообложения при передаче имущества в уставный капитал
• 15.1.1.1. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей бухгалтерского учета
• 15.1.1.2. Стоимость имущества, вносимого в уставный капитал, для целей налогового учета
• 15.1.1.2.1. Если вклад вносит российская организация
• 15.1.1.2.1.1. Если вклад вносит российская организация, применяющая специальный налоговый режим
• 15.1.1.2.1.2. Документальное оформление передачи имущества
• 15.1.1.2.2. Если вклад вносит иностранная организация и/или физическое лицо
• 15.1.1.2.2.1. Независимая оценка вклада иностранной организации и/или физического лица
• 15.1.1.2.2.2. Документальное подтверждение стоимости вклада
• 15.1.1.2.3. Вклад получен в процессе приватизации
• 15.1.2. Налоговая база учредителя при реорганизации организации
• 15.1.2.1. Правовые основы реорганизации
• 15.1.2.2. Конвертация (обмен) акций (долей, паев) при реорганизации
• 15.1.3. Налоговая база учредителя при ликвидации организации
• 15.1.3.1. Вправе ли учредитель учесть убыток, который понесен в результате ликвидации организации?
• 15.2. Доходы от долевого участия в деятельности организации
• 15.2.1. Понятие дивиденда для целей налогообложения
• 15.2.2. Дивиденды, полученные от российской организации
• 15.2.2.1. Порядок уплаты налоговым агентом налога с дивидендов
• 15.2.2.2.1.1.1. Ставка 0%
• 15.2.2.2.1.2. До 1 января 2008 г.
• 15.2.2.2.2. Если дивиденды получает иностранная организация
• 15.2.2.3. Заполнение декларации налоговым агентом
• 15.2.3. Дивиденды, полученные от иностранной организации
• 15.2.3.1. Заполняем декларацию при получении дивидендов от иностранной организации
• 15.2.4. Бухгалтерский учет полученных дивидендов
• Глава 16. Обслуживающие производства и хозяйства
• 16.1. Какие подразделения организации относятся к объектам опх
• 16.2. Учет доходов и расходов от деятельности, связанной с объектами опх
• 16.3. Особенности списания убытков объектов опх
• 16.3.2. Как учесть убыток объектов опх, если условия его признания в налоговой базе по налогу на прибыль не выполняются
• 16.3.3. Особенности учета убытка при наличии нескольких объектов опх
• 16.3.4. Документальное подтверждение права на принятие убытка объектов опх в уменьшение налогооблагаемой прибыли
• 16.4. Порядок признания расходов (учета убытков) объектов опх для градообразующих организаций с 2011 г.
• 16.4.1. Какие предприятия относились к градообразующим организациям до 2011 г.
• 16.4.2. Учет расходов объектов опх для градообразующих организаций до 2011 г.
• Глава 17. Совместная деятельность (договор простого товарищества)
• 17.1. Понятие договора простого товарищества
• 17.2. Обязанность по ведению налогового и бухгалтерского учета простого товарищества
• 17.3. Бухгалтерский учет деятельности простого товарищества
• 17.3.1. Бухгалтерский учет у товарища, ведущего общие дела
• 17.3.2. Бухгалтерский учет у участников простого товарищества
• 17.4. Налоговый учет деятельности простого товарищества
• 17.5. Налоговый учет у участника договора простого товарищества
• 17.6. Прекращение договора простого товарищества
• Глава 18. Уступка денежного требования
• 18.1. Налоговый учет уступки денежного требования
• 18.1.1. Учет убытка от уступки денежного требования первоначальным кредитором
• 18.1.1.1. Убыток при уступке требования до наступления срока платежа
• 18.1.1.2. Убыток при уступке требования после наступления срока платежа
• 18.1.1.3. Учет для целей налогообложения уступаемых штрафных санкций за нарушение обязательств
• 18.1.2. Учет уступки денежного требования новым кредитором
• 18.1.2.1. Убыток от реализации финансовых услуг
• Глава 19. Проценты по договорам займа, кредита и прочим долговым обязательствам
• 19.1. Виды долговых обязательств (заем, кредит, вексель, облигация и т.П.)
• 19.2.2. Считаются ли процентные расходы обоснованными, если заемные (кредитные) средства направлены на погашение иных долговых обязательств?
• 19.2.3. Считаются ли процентные расходы обоснованными, если заемные (кредитные) средства направлены на выдачу беспроцентных займов?
• 19.2.4. Считаются ли процентные расходы обоснованными, если заемные (кредитные) средства направлены на приобретение доли в уставном капитале?
• 19.2.5. Считаются ли процентные расходы обоснованными, если заемные (кредитные) средства переданы дочерней организации?
• 19.2.7. Считаются ли процентные расходы обоснованными, если заемные (кредитные) средства направлены на приобретение акций?
• 19.3. Период действия долговых обязательств (займов, кредитов и т.П.)
• 19.4. Размер процентов по договорам займа, кредита и прочим долговым обязательствам, подлежащих учету в качестве расходов
• 19.4.1. Общий порядок расчета размера предельных расходов в виде процентов по займам, кредитам и прочим долговым обязательствам
• 19.4.1.1. Что такое сопоставимые долговые обязательства (займы, кредиты и т.П.)
• 19.4.1.2. Если у вас есть сопоставимые долговые обязательства (займы, кредиты и т.П.)
• 19.4.2.1. Понятие контролируемой задолженности
• 19.4.2.2. Понятие собственного капитала
• 19.5. Дата признания (учета) процентов по договорам займа, кредита и прочим долговым обязательствам в составе расходов
• 19.6. Учет иных платежей по договорам займа, кредита и прочим долговым обязательствам
• Глава 20. Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки
• 20.1. Расходы по созданию новой или усовершенствованию производимой продукции
• 20.1.1.1. Налоговый учет расходов на ниокр, принимаемых для целей налогообложения с повышающим коэффициентом 1,5 (с 1 января 2012 г.)
• 20.1.1.2. Налоговый учет нематериальных активов, полученных в результате ниокр
• 20.1.2. Налоговый учет расходов на создание новой или усовершенствование производимой продукции (до 1 января 2012 г.)
• 20.1.2.1. Расходы на ниокр, которые дали положительный результат (до 1 января 2012 г.)
• 20.1.2.2. Расходы на ниокр, которые не дали положительного результата (до 1 января 2012 г.)
• 20.1.2.3. Расходы на ниокр в особой экономической зоне (оэз) (до 1 января 2012 г.)
• 20.1.1.4. Расходы на ниокр, произведенные до 2007 г.
• 20.2.2. Порядок признания расходов
• Глава 21. Представительские расходы
• 21.1. Что такое представительские расходы
• 21.1.1. Расходы - представительские, если прием официальный
• 21.1.2. Расходы на проезд и проживание представителей других организаций
• 21.1.3. Место и время проведения переговоров
• 21.1.4. Расходы на оформление помещений, сувениры и спиртные напитки
• 21.2. Порядок признания представительских расходов
• 21.2.1. Рассчитываем предельный размер представительских расходов
• 21.3. Подтверждаем представительские расходы
• Глава 22. Обособленные подразделения организации
• 22.1. Что такое обособленное подразделение организации
• 22.1.1. Постановка на учет (регистрация) в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения
• 22.1.2.1. Документы, подаваемые в налоговый орган при постановке на учет обособленного подразделения до вступления в силу закона n 229-фз
• 22.2. Общий порядок уплаты налога при наличии обособленных подразделений
• 22.2.1. Налоговая база обособленного подразделения
• 22.2.1.1. Удельный вес среднесписочной численности работников (счр)
• 22.2.1.1.1. Счр за месяц
• 22.2.1.1.2. Счр за отчетный (налоговый) период
• 22.2.1.2. Удельный вес расходов на оплату труда
• 22.2.1.3. Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества
• 22.2.1.4. Определяем налоговые базы обособленного подразделения и головной организации
• 22.2.2. Исчисляем и уплачиваем авансовые платежи и налог
• 22.3. Налоговая декларация
• 22.4. Если обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта рф
• 22.4.1. Уплачиваем налог на прибыль через ответственное подразделение
• 22.4.1.1. Уведомляем налоговые органы об уплате налога (авансовых платежей) через ответственное подразделение
• 22.4.1.2. Исчисляем авансовые платежи (налог) через ответственное подразделение
• 22.4.1.3. Представляем налоговую декларацию
• 22.5. Если обособленные подразделения находятся за пределами рф
• 22.5.1. "Зарубежные" доходы и расходы обособленного подразделения
• 22.5.2. Подтверждаем уплату налога за пределами рф
• 22.5.3. Налоговая декларация о доходах, полученных за пределами рф
• 22.5.4. Определяем предельную сумму зачета
• 22.5.5. Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль
• 22.5.5.1. На территории рф обособленных подразделений нет
• 22.5.5.2. На территории рф обособленные подразделения есть
• 22.6. Обособленное подразделение создано в течение отчетного (налогового) периода
• 22.6.1. Определение налоговой базы
• 22.6.2. Исчисление и уплата налога (авансовых платежей)
• 22.6.3. Обособленное подразделение создано в субъекте рф, где такое подразделение уже есть
• 22.7. Ликвидация обособленного подразделения
• Глава 23. Расходы на рекламу
• 23.1. Что такое реклама
• 23.2. Что не является рекламой
• 23.3. Порядок признания рекламных расходов
• 23.3.1. Рассчитываем предельный размер нормируемых рекламных расходов
• 23.4. Особенности формирования рекламных расходов при различных способах распространения рекламы
• 23.4.1. Наружная реклама
• 23.4.2. Реклама на транспорте
• 23.4.3. Реклама в сми и посредством иной печатной продукции
• 23.4.4. Участие в выставках и ярмарках
• 23.4.5. Почтовые рассылки, дегустация, распространение продукции с логотипом
• 23.5. Срок хранения рекламных материалов
• Глава 24. Расходы на командировки
• 24.1. Что такое служебная командировка
• 24.2. Порядок признания командировочных расходов
• 24.2.1. Соблюдаем требования пункта 1 статьи 252 нк рф
• 24.2.2. Состав командировочных расходов
• 24.2.3. Особенности учета отдельных видов командировочных расходов
• 24.2.3.1. Расходы на проезд
• 24.2.3.1.1. Проезд транспортом общего пользования
• 24.2.3.1.3. Расходы на такси
• 24.2.3.1.4. Поездки на транспорте работника или организации
• 24.2.3.1.5. Услуги транспортной организации
• 24.2.3.2. Расходы по найму жилого помещения
• 24.2.3.3. Расходы на оформление виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов
• 24.2.3.4. Суточные и полевое довольствие
• 24.2.3.4.1. С 1 января 2009 г.
• 24.2.3.4.2. До 1 января 2009 г.
• 24.2.3.4.2.1. Суточные
• 24.2.3.4.2.2. Полевое довольствие
• 24.2.4. Дата признания командировочных расходов
• Глава 25. Налогообложение иностранных организаций
• 25.1. Деятельность через постоянное представительство
• 25.1.1. Признаки постоянного представительства
• 25.1.1.1. Деятельность через зависимого агента
• 25.1.2. Момент создания постоянного представительства
• 25.1.3. Постоянное представительство на строительной площадке
• 25.1.3.1. Что признается строительной площадкой
• 25.1.3.2. Что не признается строительной площадкой
• 25.1.3.3. Если вы - субподрядчик
• 25.1.3.4. Срок осуществления работ на строительной площадке
• 25.1.3.4.1. Начало существования строительной площадки
• 25.1.3.4.2. Период существования строительной площадки
• 25.1.3.4.3. Окончание существования строительной площадки
• 25.1.3.4.4. Приостановление работ на строительной площадке
• 25.1.3.4.5. Возобновление работ на строительной площадке
• 25.1.3.5. Исчисление и уплата налога при ведении деятельности на строительной площадке
• 25.1.4. Деятельность, которая не приводит к образованию постоянного представительства
• 25.1.4.1. Подготовительная и вспомогательная деятельность
• 25.1.4.2. Владение имуществом при отсутствии признаков постоянного представительства
• 25.1.4.3. Деятельность в рамках договора простого товарищества
• 25.1.4.4. Оказание услуг по предоставлению иностранной организацией персонала на территории рф
• 25.1.4.5. Операции по ввозу в россию или вывозу из россии товаров
• 25.1.4.6. Наличие в россии взаимозависимого лица иностранной организации
• 25.1.5. Порядок действий при затруднениях в определении налогового статуса
• 25.1.6. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль постоянного представительства
• 25.1.6.1. Определяем объект налогообложения
• 25.1.6.1.1. Доходы постоянного представительства
• 25.1.6.1.2. Расходы постоянного представительства
• 25.1.6.2. Определяем налоговую базу
• 25.1.6.2.1. Налоговая база при осуществлении подготовительной и вспомогательной деятельности
• 25.1.6.2.2. Налоговая база при наличии нескольких постоянных представительств
• 25.1.6.3. Определяем ставку налога на прибыль
• 25.1.6.4. Исчисляем и уплачиваем налог на прибыль
• 25.1.6.5. Представляем отчетность
• 25.1.6.6. Зачет налога на прибыль, уплаченного в россии
• 25.2. Налогообложение доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство
• 25.2.1. Доходы, облагаемые у источника выплаты - налогового агента
• 25.2.2. Доходы, которые не подлежат налогообложению у источника выплаты
• 25.2.3. Доходы, с которых налоговый агент вправе не удерживать налог
• 25.2.4. Исчисляем и удерживаем налог при выплате доходов иностранной организации
• 25.2.4.1. Определяем налоговую базу
• 25.2.4.2. Определяем ставку налога на прибыль
• 25.2.4.3. Порядок удержания и сроки перечисления налога в бюджет
• 25.2.5. Возврат налога, удержанного налоговым агентом
• Глава 26. Расходы на приобретение земельных участков и прав на них
• 26.1. Покупка государственных и муниципальных земельных участков
• 26.1.1. Требования, предъявляемые к земельным участкам
• 26.1.2. Учет расходов на приобретение земельных участков
• 26.1.3. Учет расходов при покупке земельного участка в рассрочку
• 26.1.4. Бухгалтерский учет расходов на покупку земельных участков
• 26.2. Покупка земельных участков у частных лиц
• 26.3. Приобретение права на аренду земельного участка
• 26.3.1. Учет расходов на приобретение права аренды земельных участков
• 26.4. Продажа земельных участков
• 26.4.1. Земельные участки, приобретенные у государства после 1 января 2007 г.
• 26.4.2. Земельные участки, купленные у частных лиц или приобретенные у государства до 1 января 2007 г.
• Глава 27. Расходы на оплату труда
• 27.1. Состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль
• 27.1.1. Выплаты в отношении работников, не учитываемые в расходах на оплату труда, уменьшающих налоговую базу при расчете налога
• 27.2. Порядок учета расходов на выплату заработной платы
• 27.2.1. Расходы на выплату заработной платы по должностному окладу
• 27.2.2. Учет расходов на выплату заработной платы при сдельной оплате труда
• 27.2.3. Расходы на выплату заработной платы, установленной в процентном отношении к выручке (прибыли) организации (комиссионные вознаграждения)
• 27.2.4. Расходы на выплату заработной платы работникам - иностранным гражданам (в том числе временно пребывающим в рф)
• 27.2.5. Расходы на выплату заработной платы совместителям (внутренним, внешним)
• 27.2.6. Расходы на выплату заработной платы при заключении договоров о предоставлении персонала (аутстаффинг, аутсорсинг, аренда персонала)
• 27.2.8. Расходы на выплату заработной платы работникам в возрасте до 18 лет (несовершеннолетним)
• 27.3. Порядок учета расходов на оплату труда по гражданско-правовым договорам (подряда, возмездного оказания услуг и др.)
• 27.5. Порядок учета расходов на выплаты вознаграждений членам совета директоров (наблюдательного совета)
• 27.6. Порядок учета расходов на выплаты стимулирующего характера (премии)
• 27.6.1. Расходы на выплату премий за производственные результаты
• 27.6.2. Расходы на выплату премии по итогам работы за год (бонуса, тринадцатой зарплаты)
• 27.6.3. Расходы на выплату премии (вознаграждения) за выслугу лет (стаж работы по специальности)
• 27.6.4. Расходы на выплату премий по случаю праздников (ко дню рождения, к юбилею, новому году, 8 марта, профессиональному празднику и т.П.)
• 27.7. Порядок учета расходов на выплату надбавок (доплат), связанных с режимом работы и условиями труда
• 27.7.2. Расходы на выплату надбавки за вахтовый метод работы
• 27.7.3. Расходы на выплату надбавки (доплаты) за тяжелые, вредные и (или) опасные условия труда
• Часть III. Отчетность
• Глава 28. Декларация по налогу на прибыль организаций в 2011, 2012 гг.: форма, инструкции по ее заполнению, образцы
• 28.1. Российские организации, которые должны представлять налоговую декларацию
• 28.2. Сроки представления налоговой декларации
• 28.4. Способ представления декларации в бумажном виде (лично, через представителя, по почте)
• 28.6. Структура, состав, последовательность и порядок заполнения налоговой декларации в 2011, 2012 гг.
• 28.6.1. Последовательность и общие требования к порядку заполнения декларации
• 28.6.2. Порядок заполнения титульного листа
• 28.6.3. Порядок и общие правила заполнения раздела 1
• 28.6.3.1. Порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1
• 28.6.3.2. Порядок заполнения подраздела 1.2 раздела 1
• 28.6.3.3. Порядок заполнения подраздела 1.3 раздела 1
• 28.6.4. Порядок заполнения приложения n 1 к листу 02
• 28.6.5. Порядок заполнения приложения n 2 к листу 02
• 28.6.6. Порядок заполнения приложения n 3 к листу 02
• 28.6.7. Порядок заполнения приложения n 4 к листу 02
• 28.6.8. Порядок заполнения приложения n 5 к листу 02
• 28.6.9. Порядок заполнения листа 02
• 28.6.10. Порядок заполнения листа 03
• 28.6.10.1. Порядок заполнения раздела а листа 03
• 28.6.10.2. Порядок заполнения раздела в листа 03
• 28.6.11. Порядок заполнения листа 04
• 28.6.12. Порядок заполнения листа 05
• 28.6.14. Порядок заполнения приложения к налоговой декларации
• 28.7. Пример заполнения декларации за I квартал 2012 г.
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• 28.8. Пример заполнения декларации за 2011 г.
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• 28.9. Пример заполнения декларации за 9 месяцев 2011 г.
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• 28.10. Пример заполнения декларации за 2010 г.
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
• 28.11. Исправление ошибки в декларации. Порядок и сроки представления уточненной налоговой декларации
• 28.13. Ответственность (штраф) за нарушение способа представления налоговой декларации в электронном формате (виде)
• 28.14. В каких случаях и в какой срок нужно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию
• 28.15. Представление в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников (форма, сроки подачи)
• Глава 29. Декларация по налогу на прибыль организаций в 2010 г.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы
• Глава 30. Декларация по налогу на прибыль организаций, представлявшаяся в 2008 - 2009 гг.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы
• Глава 31. Декларация по налогу на прибыль организаций с 2007 г. По 1 июля 2008 г.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы
• Глава 32. Декларация по налогу на прибыль организаций за 2006 г.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы