Отчет о прибыли за декабрь 200х г.
| Бюджет | Фактически | Отклонения |
|
| ф.с. | ф.с. | ф.с. |
|
Выручка | 600 000 | 630 000 | 30 000 | положит. |
минус: Производственные затраты |
|
|
|
|
Основные материалы | 150 000 | 155 000 | 5 000 | отрицат. |
Оплата прямого труда | 120 000 | 125 000 | 5 000 | отрицат. |
Производственные накладные затраты | 100 000 | 108 000 | 8 000 | отрицат. |
| 370 000 | 388 000 | 18 000 | отрицат. |
Валовая прибыль | 230 000 | 242 000 | 12 000 | положит. |
Минус: |
|
|
|
|
Накладные затраты по реализации | 80 000 | 81 000 | 1 000 | отрицат. |
Административные накладные затраты | 90 000 | 92 000 | 2 000 | отрицат. |
| 170 000 | 173 000 | 3 000 | отрицат. |
Прибыль | 60 000 | 69 000 | 9 000 | положит. |
На Ваш взгляд, данный отчет не содержит необходимой информации, более того – способен создать ложное представление, поэтому Вы предлагаете использовать гибкий бюджет.
Задание:
В каком виде можно написать отчет для представления в Совет директоров? Можно ли для этих целей использовать гибкий бюджет и каким образом?
- Глава 14. Организация финансового планирования на предприятии
- Учебные цели
- Ключевые понятия
- 14.1 Сущность и стадии финансового планирования на предприятии
- 14.2. Роль внутрифирменного финансового планирования
- 14.3 Финансовый план организации
- Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:
- Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:
- 14.4. Бюджетирование деятельности предприятия
- 14.5. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
- Контрольные вопросы
- Учебная ситуация
- Отчет о прибыли за декабрь 200х г.
- Рекомендуемая литература