Учебная ситуация
Компания, в которой Вы начинаете работать менеджером, специализируется на выпуске единственного изделия. Ниже приводится ежемесячный отчет о прибыли, представленный совету директоров еще до Вашего вступления в должность.
Дополнительная информация:
Объем реализации по бюджету и фактический составляет соответственно 200 000 и 220 000 единиц изделий. Запасы на начало и конец периода по бюджету и фактически одинаковые.
Затраты на основные материалы и оплату прямого труда - переменные.
Накладные производственные затраты на 25% постоянные и на 75% переменные.
Накладные затраты по реализации частично постоянные и частично полупеременные. В соответствии с бюджетом, их постоянный элемент составляет 60 000 ф.с. Полупеременные затраты, в соответствии с бюджетом, изменяются в зависимости от объема производства/реализации следующим образом:
Реализовано единиц | ф.с. |
Менее 194 999 | 18 000 |
195 000 - 204 999 | 20 000 |
205 000 - 214 000 | 23 000 |
215 000 - 224 000 | 26 000 |
225 000 - 234 999 | 30 000 |
235 000 - 244 999 | 35 000 |
Накладные затраты администрации - постоянные.
Отпускная цена установлена на уровне 3 ф.с.
- Глава 14. Организация финансового планирования на предприятии
- Учебные цели
- Ключевые понятия
- 14.1 Сущность и стадии финансового планирования на предприятии
- 14.2. Роль внутрифирменного финансового планирования
- 14.3 Финансовый план организации
- Для разработки финансовых планов используются следующие исходные данные:
- Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:
- 14.4. Бюджетирование деятельности предприятия
- 14.5. Финансовое планирование в составе бизнес-плана
- Контрольные вопросы
- Учебная ситуация
- Отчет о прибыли за декабрь 200х г.
- Рекомендуемая литература