Тема №6. Налог на добавленную стоимость

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

— действующий механизм исчисления, взимания и уплаты НДС;

— специфику определения налоговой базы по отдельным операциям и видам деятельности;

— налоговое законодательство РФ по вопросам НДС в эволюционном аспекте;

уметь

— правильно применять налоговые освобождения и вычеты:

— определять налоговую базу по операциям и видам деятельности;

— производить расчеты суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

— находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства;

владеть

— профессиональными навыками по расчету налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет или восстановлению на основе действующего налогового законодательства и других нормативных правовых актов о налогах и сборах;

— навыками составления и представления налоговой декларации.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Кто признается плательщиками НДС?

2. Кто имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?

3. Объект налогообложения НДС. Какие операции включаются I понятие реализации?

4. Организация — производитель телевизоров передала один 113 телевизоров в комнату отдыха, а другой в кабинет директора. В каком случае возникнет объект налогообложения?

5. Какие операции не включаются в объект налогообложения НДС? Перечислите их.

6. Назовите принципы определения места реализации товаров, а также работ (услуг). Приведите примеры.

7. Каков порядок определения даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)?

8. Какие операции освобождены от обложения НДС? Назовите общие и специальные условия применения освобождения.

9. Раскройте алгоритм определения налоговой базы по НДС, включая особенности по отдельным операциям.

10. Раскройте алгоритм определения налоговой базы по НДС, включая особенности, связанные с получением денежных сумм, связанных с поставкой товаров.

11. Какие налоговые ставки используются при исчислении НДС? В каких случаях используется 10%-ная ставка и нулевая ставка? В каких случаях применяется расчетная ставка НДС?

12. Каковы основные методические приемы исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет? Раскройте условия применения

налоговых вычетов.

13. Каковы сроки и порядок уплаты НДС в бюджет.

14. Обоснуйте необходимость раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Тестовые задания