Тема №3. Налоговая система государства.

В результате изучения дайной главы студент должен:

знать

- понятие налоговой системы;

- факторы, влияющие на ее развитие;

- классификацию налогов;

- отличия прямых и косвенных налогов;

- организационные принципы построения налоговой системы;

- содержание и соотношение между такими понятиями, как «налоговая система», «управление налоговой системой», «налоговое администрирование», «налоговый контроль»;

- структуру ФНС России;

уметь

- проводить сравнительную характеристику отдельных видов налогов, выявлять их положительные и отрицательные стороны:

- охарактеризовать процесс управления налоговой системой государства, определять уровни и задачи налогового администрирования;

- применять принципы и формы организации налогового контроля, производить сравнительную оценку назначения различных форы и методов налогового контроля;

владеть

- профессиональными навыками по определению места налога в налоговой системе государства, направлений развития налогового администрирования, по применению форм и методов проведения налогового контроля.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Дайте определение понятия налоговой системы в широко» понимании. Какие основные элементы налоговой системы мои выделить?

2. Какие факторы оказывают влияние на становление налогом системы государства?

3. Определите, к каким группам по различным критериям классификации налогов относятся налоги, входящие в современную налоговую систему России.

4. Каковы современные организационные принципы построения налоговой системы России? Охарактеризуйте каждый из них.

5. Что понимается под управлением налоговой системой? Есть ли его отличие от понятий «управление налогами», «управление налогообложением»?

6. Каково соотношение управления налоговой системой, налогового администрирования и налогового контроля?

7. В чем состоит содержание налогового администрирования?

8. Какие существуют виды налоговых проверок?

9. Раскройте содержание и назначение камеральной проверки. В какие сроки проводится камеральная проверка?

10. Как часто налоговый орган уполномочен проводить выездные налоговые проверки? Может ли налоговый орган продлевать налоговую проверку?

11. Может ли налоговый орган проводить повторные выездные проверки?

12. По какой процедуре и на какой срок происходит приостановление выездной проверки?

13. В какие сроки налогоплательщик может подать свои возражения на акт налоговой проверки? Что означает досудебное урегулирование налоговых споров?

14. Может ли налогоплательщик самостоятельно исправлять свои ошибки и представлять уточненную декларацию, в том числе в период проведения камеральной проверки?

15. В какие сроки налоговым органом составляется акт проверки?

16. Какова роль Минфина России в управлении налоговой системой?

17. Охарактеризуйте структуру налоговых органов нашей страны.

18. В чем состоят полномочия ФНС России?

19. Определите место и роль управлений ФНС России по субъектам в системе налоговых органов

20. Каковы особенности функционирования межрегиональных инспекций ФНС России?

21. Какие полномочия осуществляет Межрегиональная инспекция по федеральным округам?

22. Перечислите основные функции инспекций ФНС России по районам и городам.

Тестовые задания