1. Налоговой системой признается:

а) перечень налогов, взимаемых в государстве;

б) совокупность налогов, установленных национальным законодательством;

в) система налоговых органов государства;

г) совокупность налогов, взимаемых в государстве, форм, принципов организации налогообложения, налоговый контроль

2. Прямые налоги делятся на:

а) прямые реальные;

б) прямые личные;

в) имущественные налоги;

г) пропорциональные налоги.

3. К прямым налогам относятся:

а) налог на прибыль;

б) акцизы;

в) налог на наследство;

г) налог на имущество физических лиц.

4. К прямым налогам не относятся:

а) налог на недвижимость;

б) НДФЛ;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

5. К косвенным налогам относятся:

а) государственная пошлина;

в) акцизы;

г) НДС;

в) налог на наследование и дарение.

6. Какая из перечисленных ниже классификаций налогов предусмотрена НК:

а) прямые и косвенные налоги;

б) федеральные, региональные, местные;

в) государственные и местные;

в) налоги на доходы, на расходы, на имущество.

7. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяются:

а) налоговые льготы;

б) налоговый период;

в) налоговая ставка;

г) срок уплаты налога.

8. Продолжительность камеральной налоговой проверки составляет не более:

а) одного месяца;

б) трех месяцев;

в) шести месяцев;

г) одного года.

9. Продолжительность выездной налоговой проверки составляет не более;

а) двух месяцев;

б) трех месяцев;

в) девяти месяцев;

г) одного года.

10. НК предусмотрены следующие виды налоговых проверок:

а) камеральная;

б) выездная;

в) плановая;

г) внеплановая.

11. Проведение налогового контроля возложено на:

а) Правительство РФ;

б) Минфин России;

в) Государственную налоговую службу РФ;

г) ФНС России.

Ответы на тестовые задания:

Кейс-стади

1. Ниже приведены определения налоговой системы, предлагаемые в российской учебной и научной литературе.

А) На основе сравнения и анализа представленных определений понятия «налоговая система» выявите их общие черты и различия. Найдите дополнительные определения

(не менее двух) и включите их в свои выводы.

Б) Какие элементы (подсистемы) налоговой системы выделяются авторами учебников и учебных пособий? В чем вы видите их отличия от представленных в гл. 5 настоящего учебника?

В Г. Пансков: «Налоговая система — это совокупность

предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства».

С. Г. Пепеляев: «Налоговая система — это взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения».

Б. X. Алиев: «Налоговая система — это система экономико-правовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами, возникающих по поводу формирования доходной части бюджета посредством системы законодательно установленных налогов и сборов и других обязательных платежей, исчисление, уплата и контроль за поступлением которых осуществляются по единой методологии налогообложения, разработанной в данном обществе».

Д. Г. Черник-. «Налоговая система государства представляет собой сложное образование, включающее в себя две органически взаимосвязанные подсистемы: подсистему налогообложения и подсистему налогового администрирования. Подсистема налогообложения представлена совокупностью законодательно установленных налогов и сборов, уплачиваемых организациями и физическими лицами в бюджетную систему государства. Подсистема налогового администрирования охватывает совокупность органов, уполномоченных государством осуществлять контроль за соблюдением организациями и физическими лицами обязанностей в качестве налогоплательщиков. Отметим, что в подсистеме налогообложения реализуются фискальная (распределительная и регулирующая функции налогов, а в подсистеме налогового администрирования — контрольная функция налогов».

С. В. Бармина, О. В. Кучеренко, С. Е. Лукашова-. «Налоговая система — это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы построения налогов».

Д А. Майбуров: «Налоговая система — это основанное на определенных принципах целостное единство основных ее элементов, находящихся друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Такими элементами являются:

нормативно-правовая база сферы налогообложения, совокупность налогов и сборов, плательщики налогов и сборов, механизм налогового администрирования».

С. В. Барулин: «Налоговая система представляет собой закрепленную в налоговом законодательстве комбинацию налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль, надзор и управление налоговыми процессами)».

2. В гл. 3 учебника представлены критерии отнесения налоговой системы к той или иной группе. Докажите, используя статистические данные и материалы сайта ФНС России, что Россия действительно относится к тем группам, по которым она указана в примерах.