1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на усн, освобождаются от уплаты:

а) земельного налога;

б) государственной пошлины;

в) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

г) водного налога.

2. При применении УСН (объект налогообложения -«доходы») устанавливается налоговая ставка в размере:

а) 1%;

б) 15%;

в) 6%;

г) 5%.

3. Объектом налогообложения при расчете налога по УСН является:

а) совокупный доход от реализации;

б) количество работников;

в) доход, уменьшенный на величину расходов;

г) потенциально возможный доход налогоплательщика

4. Строительная организация может перейти на УСН, если средняя численность работников составит:

а) 200 человек;

б) 500 человек;

в) 15 человек;

г) 108 человек.

5. Организация, применяющая УСН (объект - "доходы"), получившая по результатам налогового периода убыток от предпринимательской деятельности:

а) может переносить убыток на следующие налоговые периоды:

б) переносит убыток на следующие налоговые периоды до согласованию с налоговым органом;

в) не имеет права переносить убыток на следующие налоговые периоды;

г) может переносить на следующие налоговые периоды 30% от величины убытка.

6. Налоговым периодом при уплате налога по УСН паяется:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) полугодие.

7. Организации, перешедшие на УСН, освобождены от уплаты:

а) налога на прибыль организаций, транспортного налога, НДС;

б) государственной пошлины, налога на имущество организаций;

в) НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;

г) всех вышеперечисленных налогов.

8. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН, освобождены от уплаты:

а) НДФЛ, транспортного налога, НДС;

б) водного налога, налога на имущество физических лиц;

в) НДС, НДФЛ, налога на имущество организаций;

г) всех вышеперечисленных налогов.

9. Порядок перехода на УСН является:

а) разрешительным;

б) уведомительным;

в) заявительным;

г) произвольным;

10. В период применения УСН доходы организации не должны превышать:

а) 60 млн руб.;

б) 60 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора;

в) 45 млн руб.;

г) 45 млн руб, с учетом коэффициента-дефлятора.

11. Сумма налога, взимаемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, не более чем на:

а) 40%;

б) 50% ;

в) 60%;

г) 70%.

12. Сумма налога, взимаемого в связи с применением УСН, может быть уменьшена на величину убытка, полученного в предыдущем периоде, при следующем условии

а) налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения брутто-доходы;

б) налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения нетто-доходы;

в) размер убытка не превышает 50% от налоговой базы;

г) размер убытка не превышает величину страховых взносов на обязательное страхование и пособий по временное нетрудоспособности.

Ответы на тестовые задания:

Задачи

1. Индивидуальный предприниматель Фаридов применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Имеются следующие данные за первый квартал налогового периода:

— доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, составили 6 000 000 руб.;

— сумма начисленных и уплаченных страховых взносов за отчетный период — 10 000 руб.;

— сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности - 140 000 руб.

Определите величину авансовых платежей по налогу за первый квартал.

2. Организация «Адам» занимается оказанием информационных услуг, применяет УСН (объект «доходы») с 1 января 2009г. За налоговый период:

- по договору с организацией «Ева» стоимость оказанных информационных услуг составила 900 000 руб., в том числе на расчетный счет получено 790 000 руб.;

- по договору с организацией «Лилит» стоимость окаянных информационных услуг составила 300 000 руб., контрагент в своем письме подтвердил перечисление денег в январе следующего года;

- по решению суда признаны штрафы за невыполнение контрагентом (организация «Змей») обязательств по договору в размере 660 000 руб.;

- расходы на оплату труда — 400 000 руб. (страховые взносы на обязательное страхование, начисленные и уплаченные за налоговый период. — 90 000 руб.). Определите: величину налога по УСН за налоговый период.

Определите сумму авансового платежа по налогу в первом квартале, подлежащих уплате в бюджет.

3. Организация в течение пяти лет занимается розничной продажей бытовой техники и применяет УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения «доходы». В первом квартале были реализованы товары на общую сумму 500 000 руб., в том числе 31 января была реализована посудомоечная машина стоимостью 20 000 руб. (оплата произведена по банковской карте, деньги поступили на счет организации 5 февраля). Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное страхование за первый квартал составила 10 000 руб., в феврале одному из продавцов-консультантов было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 5000 руб. Определите сумму авансового платежа по налогу в первом квартале, подлежащую уплате в бюджет.

4. Индивидуальный предприниматель применяет УСН. выбрав в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». В отчетном периоде доходы составили 3 000 000 руб. Расходы по приобретению сырья и материалов составили 1 000 000 руб., расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов — 300 000 руб. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 100 000 руб. Определите сумму авансового платежа по налогу в первом квартале, подлежащую уплате в бюджет.