Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Понятие налога и сбора. Их свойства и отличия. Установление, введение и отмена налогов и сборов. Функции налогов и сборов(фискальная, регулирующая, контрольная).

Налоговые отношения. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Неплательщики. Налоговые агенты. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Налоговые органы. Их права и обязанности.

Элементы налога. Обязательные элементы: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Дополнительные элементы: налоговые льготы, источник уплаты налога, налоговый оклад, налоговые вычеты.

Классификации налогов. Основные признаки классификаций. Система налогов (классификация налогов по виду). Федеральные, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Теория переложения налогов. Налоговое бремя. Общие и целевые налоги. Источники уплаты налогов. Другие классификации налогов. Методы взимания налогов.