6. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог на потребление, который взимается практически со всех видов товаров и таким образом ложится на плечи конечного потребителя.
Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели (ИП), лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организаций, ИП возможно, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета НДС не превысила 2 млн. руб. Лица, использующие право на освобождение от НДС, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы в налоговый орган по месту своего учета.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, предметов залога, передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации;
передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговая база (НБ) определяется в зависимости от особенностей
реализации произведенных или приобретенных на стороне товаров.
При применении НП при реализации товаров различных налоговых ставок НБ определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога НБ определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Налоговый период: квартал.
Налоговые ставки:
0 процентов при вывезенных товаров в таможенном режиме экспорта и т.д.
10 процентов при реализации продовольственных товаров, товаров для детей.
18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1 и 2.
Особенность данного налога в том, что если в одном месте сделано начисление (продавцом), то в другом на эту же сумму должен быть сделан вычет (покупателем). Причем два этих действия должны происходить в одном временном отрезке времени.
Порядок исчисления налога: Сумма налога - соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Уплата налога: Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- 1. Сущность, функции и цели финансового менеджмента.
- 2. Финансовые ресурсы и капитал организации. Основные задачи управления капиталом.
- 3. Базовые концепции финансового менеджмента.
- 4. Временная стоимость денег. Потоки платежей и методы их оценки.
- 5. Классиф тек затрат организ. Эффект операц рыч в управ затр и приб п/п.
- 6. Политика управления оборотным капиталом. Операционный и финансовый цикл организации.
- 7. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Виды кредитной политики организации.
- 8. Сущность и классификация денежных потоков организации.
- 10. Диверсификация и риск в управлении портфелем ценных бумаг.
- 11. Бюджетирование как вид финансового планирования.
- 2Гр. Финансовые бюджеты
- 12. Сущность и виды финансовых рисков. Методы их оценки.
- 13. Структура и стоимость капитала организации. Средневзвешенная и предельная цена капитала.
- 15. Эффект финансового рычага и заёмная политика организации.
- 16. Система показателей оценки финансового состояния предприятия. Определение вероятности банкротства.
- 17. Управление собственным капиталом. Факторные модели расчёта показателя рентабельности собственного капитала.
- 18. Сущность и виды дивидендной политики организации. Факторы, определяющие её выбор.
- 19. Сущность и содержание разделов инвестиционного проекта.
- 20. Методы оценки эффективности инвестиционного проекта.
- 1. Экономическая сущность и функции бюджета государства.
- 2. Бюджетное планирование, его содержание и значение.
- 3. Бюджетный процесс, его содержание, этапы и его реформирование в Российской Федерации.
- 4. Бюджетное устройство и бюджетная система Российской Федерации.
- 5. Межбюджетные отношения в Российской Федерации. Методы оказания финансовой помощи субъектам рф и муниципальным образованиям.
- 6. Доходы бюджетной системы, их классификация.
- 7. Целевые государственные внебюджетные фонды, их состав и значение.
- 8. Сущность финансов, их роль в распределении и перераспределении ввп. Финансовая система Российской Федерации.
- 9. Сущность, функции и классификация страхования.
- 10. Финансовая политика государства, её содержание и цели.
- 11. Расходы бюджетной системы. Бюджетирование, ориентированное на результат.
- 12. Государственный кредит и государственный долг.
- 1. Сущность, основные свойства, функции денег.
- Среди российских экономистов преобладает концепция, согласно которой деньги выполняют пять функций:
- 2. Эволюция форм и видов денег. Сравнительная характеристика Бумажных и кредитных денег.
- 3. Понятие, структура, показатели денежного оборота.. Закон денежного обращения.
- 4. Эмиссия денег: безналичная, налично-денежная.
- 5. Основные формы безналичных расчетов в рф, принципы их организации.
- 6. Типы денежной системы. Особенности денежной системы рф.
- Основные черты денежной системы рф:
- 7.Сущность, формы проявления, причины инфляции. Особенности инфляции в рф.
- 8. Понятие валютного курса, основные курсообразующие факторы. Виды режима валютного курса. Типы валютной конвертируемости.
- 9. Ссудный капитал: сущность, особенности. Ссудный процент: сущность и факторы, определяющие его уровень.
- 10. Кредит: необходимость, сущность, формы.
- 11. Понятие, функции, структура рынка ссудного капитала.
- 12. Понятие, типы, структура банковской системы. Формирование и развитие банковской системы России.
- 13. Центральный банк: формы организации и функции.
- 14. Понятие, цели и методы денежно-кредитной политики. Особенности денежно-кредитной политики в России.
- 15. Сущность, функции, типы коммерческих банков.
- 16. Понятие, значение, характеристика видов активных операций коммерческих банков.
- 17. Понятие, значение, характеристика видов пассивных операций коммерческих банков.
- 18. Понятие, характеристика видов международных финансово-кредитных институтов
- 1. Экономическая сущность налогов. Функции налогов и принципы налогообложения.
- 2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- 1. В зависимости от порядка взимания налоги подразделяются на:
- 2. В зависимости от уровня органов государственного управления, решающих вопросы налогообложения, налоги классифицируются на:
- 3. Элементы налога и их характеристика
- 4. Налоговые проверки: цель, виды, механизм проведения и оформления результатов.
- 5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- 6. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.
- 7. Характеристика элементов налога на прибыль организации.
- 8. Характеристика элементов налога на доходы физических лиц.
- 9. Характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- 10. Упрощённая система налогообложения и условия перехода к ней организаций.
- Задача.
- Задача.
- 8. Задача.
- 9. Задача.
- 10. Задача.
- 17. Задача.
- 19. Задача.
- 25. Задача.
- 28. Задача.
- 29. Задача.
- 30. Задача.