Тема 7. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Показатель добавленной стоимости. Способы взимания налога. Принципиальная схема взимания налога.

Плательщики налога на добавленную стоимость. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объекты обложения НДС. Операции, не признающиеся реализацией товаров (работ, услуг). Место реализации товаров (работ, услуг). Состав операций, не подлежащих налогообложению. Порядок использования права освобождения операций от налогообложения.

Налоговая база. Виды налоговых баз. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (договор цессии; договора поручения, договора комиссии или агентские договора и т.д.). Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.

Налоговый период. Налоговые ставки. Перечень товаров, при реализации которых налогообложение производится по ставке 10 %. Состав операций, при которых налогообложение производится по ставкам 10/110 и 18/118.

Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации (передачи) товаров (работ, услуг). Прекращение встречного обязательства. Дата оплаты товаров (работ, услуг) в случае неисполнения покупателем встречного обязательства.

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура.

Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Частичное использование покупателем приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, а частично – в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от налогообложения.

Налоговые вычеты и порядок их применения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога.

Анализ изменения законодательной базы по налогу. Стратегические задачи качественного улучшения администрирования налога на добавленную стоимость и повышения эффективности системы косвенного налогообложения.